初级会计师考试题库_经济法基础试题及答案四

初级会计师考试题库_经济法基础试题及答案四

多项选择题

1、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在以后纳税年度结转扣除的有()。

A、职工教育经费 B、广告费

C、业务宣传费 D、业务招待费

正确答案： A,B,C

答案解析：准予结转扣除的项目包括：(1)职工教育经费;(2)广告费和业务宣传费。

2、下列各项中，属于附加刑的有( )。

A、罚金 B、剥夺政治权利

C、驱逐出境 D、没收财产

正确答案： A,B,C,D

答案解析：附加刑包括：罚金、剥夺政治权利、没收财产、驱逐出境，共4类。

3、根据支付结算法律制度的规定，下列选项所述票据丢失后，可以挂失止付的有( )。

A、未承兑的商业汇票 B、转账支票

C、现金支票 D、填明“现金”字样的银行本票

正确答案： B,C,D

答案解析：只有确定付款人或者代理付款人的票据丧失时，才可进行挂失止付。具体包括：(1)已承兑的商业汇票;(2)支票;(3)填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票;(4)填明“现金”字样的银行本票。

4、根据社会保险法律制度的规定，下列选项的表述中，正确的有( )。

A、从2016年5月1日起，职工基本养老保险单位缴费比例为20%且2015年底企业职工基本养老保险基金累计结余可支付月数高于9个月的省(区、市)，可以阶段性将单位缴费比例降低至15%

B、2016年5月1日起，失业保险总费率在2015年已降低1个百分点基础上可以阶段性降至1%～1.5%，其中个人费率不超过0.5%

C、生育保险和基本医疗保险合并实施工作，待国务院制定出台相关规定后统一组织实施

D、工伤保险费实行行业差别费率和行业内费率档次。用人单位应当按照本单位职工工资总额，根据社会保险经办机构确定的费率按时足额缴纳工伤保险费

正确答案： B,C,D

答案解析：选项A：从2016年5月1日起，企业职工基本养老保险单位缴费比例超过20%的省(区、市)，将单位缴费比例降至20%;单位缴费比例为20%且2015年底企业职工基本养老保险基金累计结余可支付月数高于9个月的省(区、市)，可以阶段性将单位缴费比例降低至“19%”，降低费率的期限暂按2年执行。具体方案由各省(区、市)确定。

5、根据社会保险法律制度的规定，职工出现伤亡的下列情形中，应认定为工伤的有()。

A、在下班途中受到本人负主要责任交通事故伤害的

B、因工外出期间，由于工作原因受到伤害或者发生事故下落不明的

C、在工作时间和工作岗位，突发疾病48小时后死亡的

D、工作时间前在工作场所内，从事与工作有关的预备性工作受到事故伤害的

正确答案： B,D

答案解析：(1)选项A：在上下班途中，受到“非本人主要责任”的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的，应当认定为工伤;(2)选项C：在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在“48小时内”经抢救无效死亡的，视同工伤。

6、商业承兑汇票的出票人使用商业汇票应满足的条件包括()。

A、必须是在银行开立存款账户的法人以及其他组织

B、出票人与付款人具有真实的委托付款关系

C、出票人的银行账户必须具有足额的资金，以保证票据到期时能够支付汇票金额

D、出票人与收款人必须具有真实的交易关系或债权债务关系

参考答案： ABD

解析： 商业承兑汇票的出票人，为在银行开立存款账户的法人以及其他组织，并与付款人具有真实的委托付款关系，具有支付汇票金额的可靠资金来源。在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。

知识点：“票据行为-出票”

7、根据增值税法律制度的规定，下列属于混合销售行为基本特征的有()。

A、既涉及货物又涉及服务

B、发生在同一项销售行为中

C、从一个购买方取得货款

D、从不同购买方收取货款

参考答案： ABC

解析： 混合销售行为，是指现实生活中销售行为既涉及货物又涉及服务，即在同一项销售行为中既包括销售货物又包括提供应税服务，货款从同一个购买方取得。

知识点：“增值税混合销售行为与兼营行为”

8、下列关于个人出售房屋的税收政策的说法中，错误的有()。

A、张某将位于北京市、持有满3年的普通住房出售，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税

B、钱某将位于重庆市、持有满5年的普通住宅出售，免征增值税

C、李某家庭名下有两套住宅，将其中一套持有满5年的住宅出售，可以免征个人所得税

D、赵某将自己持有的一套办公用房出售，暂免征收土地增值税

参考答案： ACD

解析： 本题考核个人出售房屋的税收政策。根据规定，在北上广深之外的地区，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的，免征增值税。在北上广深地区，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的，免征增值税。本题中， 选项A是北京的普通住宅，而且持有满2年，因此可以免征增值税;选项B位于北、上、广、深之外的地区，持有满2年即可免征增值税;个人转让自用达5年以上，并且是家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税，选项C中的李某并非是“”住房，因此不得免征个人所得税;自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税，因此选项C中的赵某持有的“非住宅”是不能免税的。

知识点：“增值税税收优惠”

9、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于企业出资为个人购买房屋及其他财产的说法中，正确的有()。

A、有限责任公司出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为普通职员的，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税

B、个人独资企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员的，按照“个体工商户生产、经营所得”项目计征个人所得税

C、合伙企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员的，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

D、股份制企业出资购买房屋及他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员的，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

参考答案： ABD

解析： 本题考核企业出资为个人购买房屋及其他财产的纳税规定。(1)个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员，按照“个体工商户生产、经营所得”;(2)除个人独资企业和合伙企业以外的其他企业的个人投资者或其家庭成员，按照“利息、股息、红利所得”;(3)除个人投资者或其家庭成员以外的“其他个人”，在任何企业中获得上述实物分配的，均按照“工资、薪金所得”征税。

知识点：“工资薪金所得”

10、根据个人所得税法律制度的规定，下列项目计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有()。

A、稿酬所得100 000元

B、外企中方雇员的工资、薪金所得12 000元

C、提供咨询服务一次取得收入2 000元

D、出租房屋收入3 000元

参考答案： CD

解析： 选项A属于稿酬所得，4000元以上，费用应按20%比例扣除;收入出租房屋租金收入、咨询服务每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上，费用应按20%比例扣除。

知识点：“个人所得税的计税依据”