初级会计师考试题库_经济法基础试题及答案二

初级会计师考试题库_经济法基础试题及答案二

单选题

1、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是()。

A、自产自用的电车

B、国营企业的公用车

C、外国驻华使领馆的自用商务车

D、个体工商户自用摩托车

正确答案： C

选项C：依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船，免征车船税。

2、下列各项中，属于税收保全措施的是()。

A、暂扣纳税人营业执照

B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产

D、拍卖所扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款

正确答案： C

税收保全措施包括：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(2)“扣押、查封”纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

3、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税主体义务的是()。

A、申请退还多缴税款

B、宣传税收法律、行政法规

C、按期、如实办理纳税申报

D、税款征收

正确答案： C

(1)选项A：属于纳税主体的权利;(2)选项B：属于征税主体的义务;(3)选项C：属于纳税主体的义务;(4)选项D：属于征税主体的权利。

4、根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是()。

A、出租房屋的李某

B、出让土地使用权的某市政府

C、转让土地使用权的甲公司

D、购买房屋的王某

正确答案： D

(1)选项A：房屋的出租并不转移房屋权属，不属于契税的征税范围;(2)选项BC：应由土地使用权的“承受方”(而非市政府、甲公司)缴纳契税。

5、2015年10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不含增值税销售额20 000元;向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额为30 000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为11%，定额税率为0.005元/支;每标准条200支卷烟。甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是()。

A、20 000×11%+200×200×0.005=2 400(元)

B、20 000×11%+200×200×0.005+30 000×11%+300×200×0.005=6 000(元)

C、20 000×11%+30 000×11%=5 500(元)

D、30 000×11%+300×200×0.005=3 600(元)

正确答案： A

烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。在本题中，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟，属于批发环节的销售，应缴纳消费税;而甲烟草批发企业向丙烟草批发企业销售卷烟，属于批发企业之间的销售，不缴纳消费税。

6、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于特许权使用费所得的是( )。

A、提供着作权的使用权取得的所得

B、提供专利权的使用权取得的所得

C、提供房屋使用权取得的所得

D、提供商标权的使用权取得的所得

正确答案： C

答案解析：选项C：应按“财产租赁所得”税目缴纳个人所得税。

7、根据关税法律制度的规定，进口原产于与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或者地区的货物，适用的关税税率是( )。

A、最惠国税率 B、普通税率

C、协定税率 D、特惠税率

正确答案： A

答案解析：(1)选项B：对原产于未与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或者地区，未与我国订有相互给予最惠国待遇、关税优惠条款贸易协定和特殊关税优惠条款贸易协定的或者地区的进口货物，以及原产地不明的货物，按照普通税率征税;(2)选项C：对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的或者地区的进口货物，按协定税率征收关税;(3)选项D：对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的或者地区的进口货物，按特惠税率征税。

8、某实木地板厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2016年10月该厂将自产的一批成本价为50万元的实木地板移送至门市部，当月门市部对外销售了其中的80%，取得价税合计金额85万元。已知实木地板的消费税税率为5%，成本利润率为5%，则该实木地板厂2016年10月应缴纳消费税( )万元。

A、2.63 B、2.76

C、3.63 D、4.25

正确答案： C

答案解析：纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税。该实木地板厂2016年10月应缴纳消费税=85÷(1+17%)×5%=3.63(万元)。

9、中国公民李某2016年8月从非雇佣单位取得一笔审稿收入20 000元，其中通过机关向贫困地区捐赠5 000元。李某当月应缴纳的个人所得税为( )元。

A、2 240 B、2 300

C、2 200 D、2 400

正确答案： A

答案解析：捐赠限额=20 000×(1-20%)×30%=4 800(元)<实际捐赠5 000元，只能扣除4 800元，所以李某当月应缴纳的个人所得税=[20 000×(1-20%)-4 800]×20%=2 240(元)。

10、下列有关税款征收措施的说法，不正确的是( )。

A、纳税人发生纳税义务，未按规定期限办理纳税申报的，税务机关有权核定其应纳税额

B、纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起加收滞纳金

C、税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保的，经批准税务机关可扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

D、纳税人未按规定期限缴纳税款，纳税担保人未按规定期限缴纳所担保的税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经批准税务机关可以依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款

正确答案： A

答案解析：选项A：纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关才有权核定其应纳税额。