2020年税务师《涉税服务实务》备考模拟题（10）

税务师职业资格实行统一考试的评价方式，通过税务师职业资格考试并取得职业资格证书的人员，表明其已具备从事涉税专业服务的职业能力和水平。为了帮助大家更好的准备考试，希赛网整理的2020年税务师《涉税服务实务》科目的精选模拟试题，供大家参考练习。

一、选择题：

1、下列税务代理情形中，委托方可以单方终止代理行为的是（　）。

A.委托协议代理期限届满

B.税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务

C.委托人死亡或解体、破产

D.税务师发生变化

答案：B

2、下列关于个人所得税的说法，正确的是（　）。

A.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税

B.个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，应并入企业的收入，其税率比照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目计算征收个人所得税

C.外籍个人从居民企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税

D.全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，必须在不超过5个公历年度内（含）分期均匀缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案

答案：A

3、税务总局《征收个人所得税若干问题的规定》将“习惯性居住”解释为“是指实际居住或在某一个特定时期内的居住地”。这一税法解释属于（ ）。

A、司法解释

B、字面解释

C、扩充解释

D、限制解释

答案：D

4、张某欠黄某5000元，黄某因请张某修理电视机欠张某2000元，双方债务均已到期。则二人的债务适用（　　）。

A、清偿

B、混同

C、抵销

D、免除

答案： C

5、对于新建的企业，可以选择的税收筹划思路有（　）。

A、对于不同组织形式的企业或组织，有不同的税法规定，可以选择这点作为税收筹划的思路

B、对于不同地域的企业或组织，有不同的税收优惠政策，可以选择这点作为税收筹划的思路

C、对于不同行业的企业或组织，有不同的税收优惠政策，可以选择这点作为税收筹划的切入点

D、对于不同资本结构的企业，存在不同的税收规定，可以选择这点作为税收筹划的思路

E、对于采用不同的会计方法的企业，存在计算出的应纳税额不同的情况，可以选择有利于企业税收方面的方法来确定会计处理方法

答案： ABCE

二、简答题：

某增值税一般纳税人位于A市，2019年8月将“营改增前”以2000000元购置的位于B市的一间商铺出售，取得价税合计收入2525000元，宾馆选择简易计税方法，请问如何计缴税款。

答案：纳税人转让不动产，先按5%向不动产所在地主管税务机关预缴税款，再向机构所在地主管税务机关申报纳税。

所以，该纳税人应当先在商铺所在地（B市）预缴增值税25000元[（2525000-2000000）/（1+5%）×5%] 。

然后，再向机构所在地主管税务机关申报纳税，应缴纳的增值税=（2525000-2000000）/（1+5%）×5%=25000（元）。