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2020年税务师《涉税服务实务》备考模拟题(10)

责编:谢湘香 2020-09-14
税务师资料领取

税务师职业资格实行统一考试的评价方式,通过税务师职业资格考试并取得职业资格证书的人员,表明其已具备从事涉税专业服务的职业能力和水平。为了帮助大家更好的准备考试,希赛网整理的2020年税务师《涉税服务实务》科目的精选模拟试题,供大家参考练习。

一、选择题:

1、下列税务代理情形中,委托方可以单方终止代理行为的是( )。

A.委托协议代理期限届满

B.税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务

C.委托人死亡或解体、破产

D.税务师发生变化

答案:B

2、下列关于个人所得税的说法,正确的是( )。

A.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额,适用20%的税率计征个人所得税

B.个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利,应并入企业的收入,其税率比照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目计算征收个人所得税

C.外籍个人从居民企业取得的股息、红利所得,暂免征收个人所得税

D.全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时,个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的,必须在不超过5个公历年度内(含)分期均匀缴纳,并将有关资料报主管税务机关备案

答案:A

3、税务总局《征收个人所得税若干问题的规定》将“习惯性居住”解释为“是指实际居住或在某一个特定时期内的居住地”。这一税法解释属于( )。

A、司法解释

B、字面解释

C、扩充解释

D、限制解释

答案:D

4、张某欠黄某5000元,黄某因请张某修理电视机欠张某2000元,双方债务均已到期。则二人的债务适用(  )。

A、清偿

B、混同

C、抵销

D、免除

答案: C

5、对于新建的企业,可以选择的税收筹划思路有( )。

A、对于不同组织形式的企业或组织,有不同的税法规定,可以选择这点作为税收筹划的思路

B、对于不同地域的企业或组织,有不同的税收优惠政策,可以选择这点作为税收筹划的思路

C、对于不同行业的企业或组织,有不同的税收优惠政策,可以选择这点作为税收筹划的切入点

D、对于不同资本结构的企业,存在不同的税收规定,可以选择这点作为税收筹划的思路

E、对于采用不同的会计方法的企业,存在计算出的应纳税额不同的情况,可以选择有利于企业税收方面的方法来确定会计处理方法

答案: ABCE

二、简答题:

某增值税一般纳税人位于A市,2019年8月将“营改增前”以2000000元购置的位于B市的一间商铺出售,取得价税合计收入2525000元,宾馆选择简易计税方法,请问如何计缴税款。

答案:纳税人转让不动产,先按5%向不动产所在地主管税务机关预缴税款,再向机构所在地主管税务机关申报纳税。

所以,该纳税人应当先在商铺所在地(B市)预缴增值税25000元[(2525000-2000000)/(1+5%)×5%] 。

然后,再向机构所在地主管税务机关申报纳税,应缴纳的增值税=(2525000-2000000)/(1+5%)×5%=25000(元)。

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