2020年税务师《涉税服务实务》基础练习题及答案（二）

下文是2020年税务师《涉税服务实务》基础练习题及答案，考生们一定要多多做题，逐步提高做题的准确度，希望能对大家有所帮助。

2020年税务师《涉税服务实务》基础练习题及答案

一、单选题

1、某商业企业(增值税一般纳税人)2015年批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的价款2340万元;汽车对外出租取得不含税收入20万元;以自产的成本价为550万元，不含税销售价为800万元的货物对外投资，与投资方共担风险;将外购价值100万元的商品用于交际应酬，同类售价为140万元。则企业填列《A100000 企业所得税年度纳税申报表(A类)》第1行“营业收入”为(　 )万元。(货物的增值税税率为17%)

A.8954

B.8690

C.10700

D.10720

【正确答案】D

2、某个人准备在2015年投资新办一商业企业，在向税务师进行咨询时，税务师的以下说法中错误的是(　 )。

A.如果该个人将企业的组织形式设立为个人独资企业的，则可以不征企业所得税，只征收个人所得税

B.如果商业企业年应税销售额超过80万元，应当申请成为增值税一般纳税人

C.如果商业企业为小规模纳税人，那么不得自行开具增值税专用发票

D.如果该个人将企业的组织形式设立为一人有限责任公司，那么，对于企业的经营所得要征个人所得税

【正确答案】D

3、关于印花税的说法，正确的是( 　)。

A.某汽车租赁公司与客户签订一份汽车租赁合同，商定每月租金20000元。租赁期3年，则该公司在合同签订当日应缴纳的印花税为20000Xl‰=20(元)。

B.房地产企业签订的土地出让合同，不属于印花税列举征税的凭证，不缴纳印花税

C.某公司在互联网上进行网络销售时，多数情况下是通过电子邮件与客商签订销售合同，由于未打印成纸质合同，故无须缴纳印花税

D.某运输企业签订的货物运输合同，在计算应缴纳印花税时≯可仅以不含装卸费和保险费的运输费金额作为计税依据

【正确答案】D

4、下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是( 　)。

A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由争议方分别纳税

B.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳城镇土地使用税

C.公园、名胜古迹内的营业单位使用的土地，应缴纳城镇土地使用税

D.出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税

【正确答案】C

5、从事生产、经营的纳税人，在取得税务登记证之日起( 　)日内，要将财务、会计制度和会计核算软件报送税务机关备案。

A.10

B.15

C.30

D.45

【正确答案】B

6、当遇有下列问题之一的，应由协议双方协商对原定协议书进行修改和补充(  )。

A.委托代理项目发生变化的

B.税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务

C.税务师事务所被注销资格

D.委托人员提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成代理错误的

【正确答案】A

7、下面关于发票管理的表述，不正确的是(  )。

A、纳税人取得的2009年1月1日以后开具的废旧物资专用发票，不再作为增值税扣税凭证

B、需要临时使用发票的单位或个人，可以直接向税务机关申请办理发票的开具

C、税务机关接受纳税人提出领购普通发票申请后，需在5个工作日内，确认完毕

D、跨省从事临时经营的单位申请领购发票时，税务机关应要求缴纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票

【正确答案】D

8、以下个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账的是(　 )。

A.甲个体工商户注册资本为15万元

B.乙个体工商户每月的销售收入是90000元

C.丙个体工商户每月的销售收入是9000元

D.丁个体工商户雇佣了10个帮工工作

【正确答案】A

9、某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式返还的增值税，该企业正确的账务处理为( 　)。

A.借：银行存款 贷：补贴收入

B.借：银行存款 贷：利润分配——未分配利润

C.借：银行存款 贷：营业外收入——政府补助

D.借：银行存款 贷：以前年度损益调整

【正确答案】C

10、下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是(  )。

A、税务师代理记账不包括代理制作原始凭证

B、税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目

C、税务师不得代理客户进行对账和结账工作

D、税务师可代理登记银行存款日记账

【正确答案】A

二、多选题

1、纳税人或扣缴义务人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼，这些行政行为有(　 )。

A.按13%税率缴纳增值税的货物，税务机关认为应适用17%的税率，要求补缴增值税并加收滞纳金

B.未按规定代扣个人所得税，税务机关对扣缴义务人处以应代扣税款50%的罚款

C.对善意取得虚开增值税专用发票，税务机关作出已抵扣的进项税额应在当期转出的决定

D.税务机关不接受企业选择认定增值税小规模纳税人的申请

E.举报偷税行为，税务机关未按规定给予奖励

【正确答案】BDE

2、下列关于研发费用加计扣除的表述，正确的有(　 )。

A.在职直接从事研发活动的本企业在职人员费用可以实行加计扣除

B.专用用于中间试验的有关费用可以实行加计扣除

C.委托外单位进行开发的研发费用，符合相关条件的，由委托方按照费用实际发生额计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除

D.企业委托境外机构或个人进行研发活动发生的费用不得实行加计扣除

E.研发费用和生产经营费用应分开进行核算，划分不清的，不得实行加计扣除

【正确答案】ABDE

3、以下属于由国税机关负责征收的税款有( 　)。

A.海洋石油企业的资源税

B.中国工商银行总行的企业所得税

C.二手房交易环节的增值税

D.房产税

E.消费税

【正确答案】ABE