2020年税务师《涉税服务实务》备考模拟题（8）

2020年注册会计师考试时间定于11月7日、11月8日，注册会计师考试设置税法一、 税法二、涉税服务实务、涉税服务相关法律和财务与会计5个科目，本次希赛网小编为大家挑选了2020年税务师《涉税服务实务》科目部分精选模拟试题，供大家练习参考。

一、选择题：

1、有关消费税最低计税价格核定的说法，错误的是（　）。

A.实际销售价格高于核定计税价格的卷烟，按实际销售价格征收消费税；反之，按计税价格征税

B.白酒生产企业销售给销售单位的不含税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）的70%以下，税务机关应核定消费税最低计税价格

C.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定

D.白酒生产企业未按规定上报销售单位销售价格的，主管税务局应按照核定计税价格征收消费税。

答案：D

2、某企业在市区拥有一块土地，下列关于该企业缴纳城镇土地使用税计税依据的表述，错误的是（　）。

A.城镇土地使用税以纳税人实际占用土地的面积为计税依据

B.若已由省人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以实际测定的土地面积为准

C.若尚未组织测量，但持有政府部门核发的土地使用证书，以证书确认的土地面积为准

D.若既未经省人民政府指定的单位组织测定，也未核发土地使用证书的，可以暂缓履行纳税义务

答案：D

3、企业在境内发生处置资产的下列情形中，不视同销售确认企业所得税应税收入的是（　）。

A.将资产用于股息分配

B.将资产用于职工奖励或福利

C.将自建的商品房出租

D.将资产用于交际应酬

答案：C

4、下列有关税务师事务所设立的说法，正确的是（　）。

A.税务师事务所是专职从事税务代理的工作机构，由税务师出资设立

B.税务师事务所采取公司制组织形式

C.合伙人或者股东由税务师、注册会计师、律师担任，其中税务师占比应高于百分之三十

D.税务师事务所字号可以与已经行政登记的税务师事务所字号重复

答案：A

二、简答题：

某一般纳税人纳税人2019年8月转让其2015年外购的写字楼，取得转让收入800万元（含税，下同），购买时的价格为600万元，保留合法有效凭证，请指导如何正确计缴税款?

答案：纳税人转让的不动产为外购（非自建），应以差额200万元，换算为不含税价后，按5%的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款：2000000÷（1+5%）×5%﹦95238元。

然后，向机构所在地主管税务机关纳税申报：

①一般计税方法下（销项税）：

8000000÷（1+9%）×9%﹦660550元；

②简易计税方法下：

2000000÷（1+5%）×5%﹦95238元。