2020年税务师《涉税服务实务》备考模拟题（5）

税务师职业资格实行统一考试的评价方式，通过税务师职业资格考试并取得职业资格证书的人员，表明其已具备从事涉税专业服务的职业能力和水平。为了帮助大家更好的准备考试，希赛网整理的2020年税务师《涉税服务实务》科目的精选模拟试题，供大家参考练习。

1、中国公民李某2017年在A国取得劳务报酬50000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税8000元，取得偶然所得8000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税2000元，在B国取得稿酬所得20000元，按B国税法规定缴纳了个人所得税3000元，则李某当年在中国应补缴个人所得税（　）元。

A.0

B.600

C.1000

D.1600

答案：D

2、下列关于税务师对纳税人提供的各种税务咨询的服务中，理解错误的是（　）。

A.某企业发放给职工的自产白酒，需要视同销售缴纳增值税、消费税和企业所得税，同时应将发放给职工的自产白酒，作为其当月工资薪金的组成部分，按规定扣缴个人所得税

B.一般纳税人企业，租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目，需要按照一般计税项目销售收入占总的销售收入的比例分摊，按此比例确定可以抵扣的进项税额

C.某企业机构所在地位于甲地，出租其在乙地的办公楼，该企业选择简易计税方法计税，则该企业应在乙地的国税机关按照5%征收率预缴增值税，向甲地主管国税机关进行纳税申报

D.示范区的某中小高新技术企业以未分配利润向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，经主管税务机关审核，可分期缴纳，但最长不得超过5年

答案：B

3、下列关于公益性捐赠支出扣除规定的表述，错误的是（　）。

A.企事业单位捐赠住房作为公共租赁住房的，可以按捐赠支出在税前据实扣除

B.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除

C.企业发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分，准予向以后年度结转扣除，但结转年限自捐赠发生年度的次年起计算最长不得超过三年

D.企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出

答案：A

4、自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额（　）万元及以下。

A.50

B.80

C.180

D.500

答案：D

5、下列属于增值税视同销售业务的有（　）。

A.将外购的货物用于集体福利或个人消费

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工或购进的货物分配给股东

D.将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位

E.将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，相关机构设在同一县（市）

答案：BCD

6、税务师在2018年3月对某工业企业2017年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2017年8月有一笔修建厂房领用库存材料30000元的账务处理为：

借：生产成本　　 30000

贷：原材料　　　 30000

该在建工程尚未完工。该企业各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。税务师按照“比例分摊法”计算调整额，在调账处理时计入贷方调整科目的有（　）。

A.原材料

B.生产成本

C.库存商品

D.以前年度损益调整

E.应交税费——应交增值税（销项税额）

答案：BCD