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2020年税务师《涉税服务实务》考试教材变化已公布

责编:何思琪 2020-06-09
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2020年税务师《涉税服务实务》新旧教材变化对比

第一章

重新编写:

1.税务师的服务范围

2.税务师行业未来发展应坚持的原则

3.涉税专业服务的法律责任中受托方的法律责任

4.税务师职业道德基本要求全部内容

删除:

税务师事务所中5、6点内容。

新增:

1.税务师行业未来发展的指导思想中《税务师行业产教融合工作规划(2018一2020)》有关思想内容.

2.税务师职业资格报告条件有关内容.

3.新增涉税专业服务信用评价管理有关内容.

第二章

修改:

1.重新编写了税务人员的法律责任、纳税人的权力和义务

2.说明税收立法权的定义

新增:

1.税务登记下相关表述.

2.税收票证管理的相关内容.

3.税收风险管理和纳税信用管理的内容.

4.纳税申报下“非接触式”网上办税的内容.

删除:税收管理权包括的内容.

第三章

1.第一节节名变更为第三节涉税鉴证业务。

2.删除第二节内容

3.新增第一节、第二节、第四节、第五节,四节内容

第四章

1.第一节中原三定期定额户停(复)业报告调整为九,新增三纳税人身份信息报告。四标题更改,并增加基础信息报告、专项附加扣除信息报告、报送条件内容。五扣缴义务人报告自然身份信息进行改写、扩写。十税务注销内容进行大量的扩写.

5.第二节节名改变,并重新编写整体内容.

第五章

修改:

1.“省级税务机关”修改为“省税务机关”.

2.将“增值税小规模纳税人不得领用增值税专用发票,需要开具增值税专用发票的,可向税务局申请代开”内容修改为“即可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具”.

3.《商品和服务税收分类与编码(试行)》修改为《商品和服务税收分类与编码》。

4.发票领用及发票印制具体内容进行了改写.

5.对增值税电子普通发票开具进行重新改写。新增收费公路通行费电子普通发票的相关表述.

6.对稀土企业发票开具内容进行重新编写.

7.税务机关代开普通发票范围表述变动。

8.改写进项税额用于抵扣或出口退税的发票认证确认或用途确认、增值税专用发票或机动车销售统一发票丢失、取得异常增值税扣税凭证相关内容.

删除:

1.对小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点相关内容.

2.传统的发票管理相关表述.

3.发票丢失应登报声明作废的表述.

新增:

1.发票取消认证,改为勾选确认.

2.不得离线开具发票的纳税人情形。

3.税务机关代开货物运输业小规模纳税人的增值税专用发票相关内容.

第六章

对个别表述的新增以及例题的修改.

第七章

新增:

1.增值税专用发票取消认证、稽核比对的规定.

2.增值税留抵退税纳税人计算城建及附加基数时允许扣除退还的税款的规定。

3.“其他收益”科目的规定.

4.对不动产取消分两年抵扣的规定.

5.对农产品领用环节符合规定加计抵扣1%的规定。

6.加计抵减额如何进行抵减的规定.

删除:对增值税留抵税额申报表填报的补充说明.

第八章

1.重新编写营业外收入和营业外支出包含的具体内容.

2.更新例题年份及所对应的适用税率,部分例题重新编写.

3.调整不能直接按审查出的错误数额调整利润情况的账务调整方法中计算分摊率的表述。

4.重新编写不动产进项税额抵扣方法及例题会计分录.

第九章

修改:

1.增值税发票的报税和抵扣凭证的确认用途(或认证)的规定.

2.发票开具之日起360天认证创规定.

删除:例题9-4的月份进行了调整,对事项5及后面的问题外理进行了改写,删除“税务师审核的增值税相关业务均发生于2019年4月1日后”,事项7的问题最后进行了改写,应补缴的增值税计算额变动。

新增:

1.期末留底税额退税的规定.

2.增值税加计抵减15%的政策.

3.取得财政补贴收入的相关规定.

4.取得异常扣税凭证的相关规定.

5.进项税额抵扣时限的内容.

第十章

新增:

1.税前扣除凭证的相关规定.

2.固定带产加速折旧优惠的行业范围,扩大至全部制造业领域的规定。

3.自2019年6月13日起收入按“偶然所得”计算个人缴纳所得税的情形的具体内容.

4.年度汇算清缴减免税额和专项附加扣除信息要求的具体内容。

5.六项专项附加扣除的审核内容均新增年度汇算可享受的补充扣除情形的审核.

6.捐赠扣除计税的审核要点新增4个层级,新增纳税人发生的公益性捐赠支出金额确认内容。

删除:免予准备同期资料的情形的具体表述。

修改:

1.a105000纳税调整项目明细表的填列、表格及填报说明变动.

2.研究开发费的审核依据及要点的规定.

3.保险企业手续费及佣金的规定.

4.与收入不直接相关的支出的规定.

5.细化纳税申报方式具体内容,并对需要办理汇算清缴情形的内容概括总结.

6.对境外所得的纳税申报内容进行补充。

重新编写:

1.关联申报内容进行了重新编写,新增“借贷资金总额占实收资本比例公式(三)特殊事项文档、(四)同期资料准备的时间及要求“的具体内容。

2.对转让定价方法进行了重新编写整合,增加了利润指标的计算公式以及其他符合独立交易原则的方法,包括本法、市场法和收益法的具体内容。

3.对预约定价安排管理的相关内容进行了重新编写整合.

4.对“相应调整及国际磋商、法律责任”的内容重新编写并扩充大量具体内容.

5.对纳税人申请退税进行重新编写并扩充内容.

第十一章

修改:

1.例题年份改为2020年.

2.“代理编制土地增值税纳税申报表的方法”下内容变化。

3.“审核取得土地使用权所支付的金额”下内容变化.

6.“代理房产税和城镇土地使用税纳税申报操作规范与申报表填制方法”变化,且新增“代理城镇土地使用税纳税申报操作规范”;”房产税和城镇土地使用税纳税申报表及填报注意事项”全变。

7.“资源税应纳税额的计算方法”下,计算公式变.

8.“代理填制资源税纳税申报表的方法”下内容全变.

9.“资源税的税目”变化。

10.“减免税项目的审核”下内容全变.

增加:

4.增加“审计房地产开发成本”下(2)的内容.

5.增加“城镇土地使用税的计算方法”

第十二章

章节名称由“社会保险费与非税收入申报代理与审核”改为“社会保险费申报代理与审核”要新增“为做好新冠状肺炎疫情防控工作,相关部门出台的阶段性社会保险减免政策”.

第十三章

主要修改“例13一1”,删除“例题13一3及关于代理税务行政复议有关事项的说明”。

第十四章

增加:

1.增加小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票加规定.

2.新增生活性服务业纳税人加计抵减15%的政策.

3.新增部分先进制造业增量留抵税额退税政策.

修改:

1.修改丢失尚来认证增值税专用发票的处理.

2.收录按照自2020年3月1日起,纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票,取消认证确认、申报抵扣期限的政策。

3.税胶筹划的表述修改为税收策划。

第十五章

1.在一些表述上做了大量时的调整,增加了一些概念性的表述内容.

2.业务约定书要素中增加了“违约责任“和“签约双方认为应约定的其他事项“.

3.上文已经提示了各章的主要变化,税务师考试中,同样存在“考新”的规律。当年新增内容往柱是考试的重点,需要重点关注。

2020年税务师考试教材目录及变动情况
科目教材目录变动情况
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