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2020年税务师《涉税服务实务》精选模拟试题(5)

责编:何思琪 2020-06-05
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下文是2020年税务师《涉税服务实务》精选模拟试题,考生们一定要多多做题,逐步提高做题的准确度,希望能对大家有所帮助。

2020年税务师《涉税服务实务》精选模拟试题

一、单选题

1、某建筑公司系一般纳税人。2019年6月16日销售一辆运输用卡车,取得销售收入60000元,并享受了减税政策。该卡车为2012年5月购入,则该项销售行为应纳增值税为( )。

A.0元

B.6902.65元

C.1165.05元

D.1200元

『正确答案』C

2、甲、乙为同胞兄弟,其父母双亡,乙为未成年人,甲在县城工作(已成年)。他们有一叔丙,住在乡下。此情况下,乙的监护人应为( )。

A.甲

B.丙

C.甲和丙

D.甲或丙

『正确答案』A

3、下列各项中,应当计算缴纳增值税的是( )。

A.存款利息

B.企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为

C.软件公司提供技术服务

D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

『正确答案』C

4、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是( )。

A.烟草制造业

B.新能源汽车制造业

C.房地产业

D.娱乐业

『正确答案』B

5、某房地产公司系增值税一般纳税人,2019年6月销售自己使用过5年的运输用汽车,获得含增值税销售额120640元,则此业务应纳增值税( )元。

A.2342.52

B.2320

C.528.89

D.0

『正确答案』A

6、自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按( )计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过( )万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

A.20%,200

B.20%,300

C.25%,200

D.25%,300

『正确答案』D

7、甲、乙、丙准备设立一家普通合伙企业,在其拟定的合伙协议中的下列内容,符合规定的是( )。

A.以劳务出资的甲对企业债务承担有限责任

B.企业名称中只标明“合伙”字样

C.由乙执行企业事务

D.甲承担主要民事责任,乙、丙承担次要民事责任

『正确答案』C

8、2019年A企业与C税务师事务所签订委托协议,委托C税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理,具体代理业务由B税务师及其助理人员完成。如果纳税申报及涉税事项的处理有误,给纳税人造成损失,按民法规定应当向A企业承担赔偿责任。下列说法正确的是( )。

A.应当由C税务师事务所和B税务师共同承担赔偿责任

B.应当由C税务师事务所承担赔偿责任

C.应当由B税务师及其助理人员承担赔偿责任

D.应当由B税务师承担赔偿责任

『正确答案』B

9、根据较高人民法院《关于审理行政许可案件若干问题的规定》,下列情形中,人民法院不予受理的是( )。

A.相对人就行政机关作出的行政许可决定以及相应的不作为提起行政诉讼的

B.行政机关依据《行政许可法》的规定变更或者撤回已经生效的行政许可,公民、法人或者其他组织仅主张行政补偿,在向行政机关提出申请后,行政机关在法定期限或者合理期限内不予答复或者对行政机关作出的补偿决定不服,提起行政诉讼的

C.相对人仅就行政许可过程中行政机关作出的不影响行政程序终止的告知补正申请材料的行为提起行政诉讼的

D.相对人认为行政机关无正当理由拒绝其查阅行政许可决定及有关档案材料或者监督检查记录,提起行政诉讼的

『正确答案』C

10、关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法,正确的是( )。

A.因税务机关的责任,造成少缴税款,税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款

B.对骗税行为,税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款

C.因纳税人非主观故意造成少缴税款,一般情况下税务机关追征期限为2年

D.纳税人因计算错误造成少缴税款,一般情况下税务机关追征期限为3年,同时加收滞纳金

『正确答案』D

二、多选题

1、湘东船运有限公司共8个股东,除股东甲外,其余股东都已足额出资。某次股东会上,7个股东一致表决同意因甲未实际缴付出资而不能参与当年公司利润分配。3个月后该公司船只燃油泄漏,造成沿海养殖户巨大损失,公司的全部资产不足以赔偿。甲向其他7个股东声明:自己未出资,也未参与分配,实际上不是股东,公司的债权债务与己无关。下列选项正确的有( )。

A.甲虽然没有实际缴付出资,但不影响其股东地位

B.其他股东决议不给甲分配当年公司利润是符合公司法的

C.就公司财产不足清偿的债务部分,甲在未出资本息范围内承担补充赔偿责任

D.甲的声明对内具有效力,但不能对抗善意第三人

E.因为公司只对外承担有限责任,所以就公司财产不足清偿的债务部分,所有股东不承担责任

『正确答案』ABC

2、下列关于A公司计缴纳印花税的表述中,正确的有( )。

A.与C签订的财产保险合同按保险合同缴纳印花税

B.与B签订的购电合同按购销合同缴纳印花税

C.与用户签订的供电合同按购销合同缴纳印花税

D.与D签订的购房合同,按产权转移书据缴纳印花税

E.与非金融企业E签的民间借款合同,按借款合同缴纳印花税

『正确答案』ABD

3、下列有关来源于中国境内、境外所得的确定原则的表述中,正确的有( )。

A.销售货物所得按照交易活动发生地确定

B.提供劳务所得按照劳务报酬支付地确定

C.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

D.股息所得按负担、支付所得的企业所在地确定

E.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

『正确答案』AC

4、关于增值税销售额的说法,正确的有( )。

A.分期收款结算方式下,货物发出时发生纳税义务

B.将销售代销货物的销售金额并入应税销售额

C.以旧换新方式销售货物时,一律按实际收到货款确认应税销售额

D.外汇结算销售额人民币折合率可选择当天或当月1日外汇牌价

E.采取还本销售方式,可从应税销售额中减除还本支出

『正确答案』BD

5、根据《行政诉讼法》和有关司法解释的规定,下列关于行政诉讼证据和举证的说法中,正确的有( )。

A.被告认为原告的起诉超过期限的,应由被告就此举证

B.人民法院保全证据时,必须要求当事人或者其诉讼代理人到场

C.被告因不可抗力不能在规定期限内提供证据的,应当依法申请延期提供证据

D.被告经合法传唤无正当理由拒不到庭而需要依法缺席判决的,其提供的证据可以作为定案的依据

E.原告可以提供证明行政行为违法的证据。原告提供的证据不成立的,不免除被告的举证责任

『正确答案』ACE

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