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2020年税务师《涉税服务实务》精选模拟试题(2)

责编:何思琪 2020-06-04
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下文是2020年税务师《涉税服务实务》精选模拟试题,考生们一定要多多做题,逐步提高做题的准确度,希望能对大家有所帮助。

2020年税务师《涉税服务实务》精选模拟试题

一、单选题

1、下列(  )情形下,企业应办理注销税务登记。

A.改变纳税人名称

B.改变法定代表人

C.改变注册资金的

D.因经营地点变更而涉及改变主管税务机关的

『正确答案』D

2、下列关于房地产开发企业在销售其开发产品时,差额缴纳增值税的表述不正确的是(  )。

A.支付给政府部门的土地价款,允许在计算销售额时扣除

B.支付的土地价款,不包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等

C.在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用允许在计算销售额时扣除

D.纳税人按规定扣除拆迁补偿费用时,应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料

『正确答案』B

3、下列情形中,(  )的个体工商户应设立简易账。

A.注册资金为25万元

B.汽车修理修配厂月销售额为30000元

C.从事食品零售的企业月销售额为90000元

D.从事服装生产的增值税纳税人月销售额为70000元

『正确答案』B

4、根据土地增值税的规定,下列说法错误的是(  )。

A.土地增值税实行四级超率累进税率

B.将房产无偿转移给法定继承人不征税

C.取得的收入为外国货币的,应当以取得收入当天或当月1日的公布的市场汇价折合成人民币确认

D.房地产评估增值应征收土地增值税

『正确答案』D

5、纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款时,可以按规定程序向税务机关申请办理(  )。

A.减征税款

B.豁免应纳税款

C.提供纳税担保

D.延期缴纳税款

『正确答案』D

6、某房地产开发企业销售开发产品,计提应缴纳的土地增值税时,应该借记(  ),贷记“应交税费——应交土地增值税”。

A.税金及附加

B.管理费用

C.固定资产清理

D.主营业务收入

『正确答案』A

7、关于税务登记的说法,错误的是(  )。

A.一般纳税人资格认定的权限,在县(市、区)税务局或同级别的税务分局

B.纳税人应当向其机构所在地主管税务机关申请一般纳税人资格认定

C.年应税销售额达到一般纳税人标准的纳税人,未申请办理一般纳税人手续的,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,可以抵扣进项税额,但不得使用增值税专用发票

D.纳税人应在领取《税务登记证》副本后和申报纳税之前,申请税种认定登记

『正确答案』C

8、“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后,由工商行政管理部门核发一个加载法人和其他组织(  )营业执照的登记制度。

A.组织机构代码

B.统一社会信用代码

C.纳税人识别号

D.社会保险代码

『正确答案』B

9、下列关于定期定额户停(复)业报告的表述,正确的是(  )。

A.所有纳税人都可以办理停业、复业登记

B.纳税人的停业期不得超过半年

C.纳税人停业期间发生纳税义务的,可以不进行纳税申报

D.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的,应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请

『正确答案』D

10、辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限额控制,每次领用增值税专用发票数量不得超过(  )份。

A.15

B.20

C.30

D.25

『正确答案』D

二、多选题

1、下列关于纳税人跨省(自治区、直辖市和计划单列市)临时从事生产经营活动的税收管理,说法正确的是(  )。

A.纳税人跨省临时从事生产经营活动前,需要向机构所在地的税务机关开具《外出经营活动税收管理证明》

B.纳税人跨省临时从事生产经营活动前,应向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》

C.《外出经营活动税收管理证明》的有效期是180天

D.按跨区域经营合同执行期限作为报验管理的有效期限

E.合同延期的,纳税人必须向机构所在地的税务机关办理报验管理有效期限延期手续

『正确答案』BD

2、个体工商户建立复式账簿,应按个体工商户会计制度的规定,编制的会计报表有(  )。

A.资产负债表

B.应税所得表

C.留存收益表

D.现金流量表

E.损益表

『正确答案』ABC

3、增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的,除另有规定外,应申请一般纳税人资格认定。下列各项中应计入年应税销售额的有(  )。

A.纳税评估调整销售额

B.税务机关代开发票销售额

C.稽查查补销售额

D.免税销售额

E.不征税销售额

『正确答案』ABCD

4、下列(  )通过“应交税费”科目核算。

A.增值税

B.代扣代缴的个人所得税

C.房产税

D.车船税

E.耕地占用税

『正确答案』ABCD

5、纳税人、扣缴义务人下列行为中,应由税务机关责令限期改正,处2000元以下罚款,情节严重的处2000元以上1万元以下罚款的有(  )。

A.纳税人未按规定期限办理纳税申报

B.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴账簿

C.纳税人未按规定安装使用税控装置

D.纳税人未按规定将全部银行账号上报

E.扣缴义务人应扣未扣,应收未收税款的

『正确答案』ACD

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