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[多选题]

【资料2】 甲公司为居民企业,2013年有关经营情况如下: (1)产品销售收入4700万元,出租闲置办公楼租金收入300万元,取得企业债券利息收入35元,接受乙企业捐赠原材料10万元,已计人营业外收入。 (2)缴纳增值税285万元,营业税15万元,城市维护建设税21万元,教育费附加9万元。 (3)发生业务招待费支出50万元,广告费支出700万元,业务宣传费支出80万元。 (4)实际发生的合理的工资薪金支出200万元,职工福利费28万元,职工教育经费3万元,拨缴工会经费6万元。 已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工福利费、职工教育经费、工会经费分别为不超过工资薪金总额的14%、5%和2%,准予扣除的广告费和业务宣传费不超过当年销售收入的15%,业务招待费按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售收入的5%0。 要求: 根据上述资料,回答下列问题。 1.根据企业所得税法律制度的规定,甲公司在计算2013年度企业所得税应纳税所得额时,下列收入中,应计人收入总额的是()。

A.出租办公楼租金收人300万元

B.产品销售收入4700万元

C.企业债券利息收入35万元

D.接受捐赠收入10万元

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第1题
某市船运公司2008年度发生以下经营业务:(1)承担海上运输业务,取得运输收入8600万元、装卸搬运收入
某市船运公司2008年度发生以下经营业务:

(1)承担海上运输业务,取得运输收入8600万元、装卸搬运收入200万元。发生运输业务的直接成本、费用(不含职工工资费用)6300.46万元;

(2)对外出租机械设备,取得租金收入400万元;

(3)全年发生管理费用共1200万元(含业务招待费50万元);发生经营费用共600万元(含广告费250万元);

(4)实发工资总额共480万元,拨缴职工工会经费9.6万元、支出职工福利费80万元、职工教育经费15万元;

(5)营业外支出中列支通过境内非营利机构向南方雪灾灾区捐款45万元;

(6)12月从境外分支机构取得税后净收益32万元,分支机构在境外实际按20%的优惠税率缴纳了企业所得税;

(7)1~11月已预缴企业所得税40万元。(已知,运输业的营业税税率是3%,租赁业的营业税税率是5%,城市维护建设税税率7%,教育费附加3%。计算结果保留两位小数)要求:根据所给资料,回答下列问题:

船运公司2008年应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加为()万元。

A.325.24

B.312.4

C.323.42

D.321.24

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第2题
假定某企业为居民企业,2008年经营业务如下: (1)取得销售收入2500万元。 (2)销售成本1100万元。 (3)发生销
假定某企业为居民企业,2008年经营业务如下:

(1)取得销售收入2500万元。

(2)销售成本1100万元。

(3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元);管理费用480万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元。

(4)销售税金160万元(含增值税120万元)。

(5)营业外收入70万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,支付税收滞纳金6万元)。

(6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元,拨缴职工工会经费3万元,支出职工福利费和职工教育经费29万元。

要求:计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税。

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第3题
假定某企业为居民企业,2009年经营业务如下: (1)取得销售收入2 500万元。 (2)销售成本1 1
假定某企业为居民企业,2009年经营业务如下: (1)取得销售收入2 500万元。 (2)销售成本1 100万元。 (3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元);管理费用480万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元。 (4)销售税金160万元(含增值税120万元)。 (5)营业外收入70万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,支付税收滞纳金6万元)。 (6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。

要求:计算该企业2009年度实际应纳的企业所得税。

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第4题
假定某企业为工业企业,2010年资产总额是2800万元,在职职工人数80人,全年经营业务如下:

(1)取得销售收入3000万元,另发生销售折让500万元,销售成本1343万元:

(2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元,三新技术开发费用100万元);管理费用400万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元(其中现金折扣20万元);

(3)销售税金160万元(含增值税120万元);

(4)营业外收入70万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元,支付税收滞纳金6万元);

(5)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴工会经费3万元、支出职工福利费22万元、支出职工教育经费7万元。

要求:计算该企业2010年应缴纳的企业所得税。

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第5题
假定某企业为工业企业,2012年资产总额是2800万元,在职职工人数80人,全年经营业务如下: (1)取得销
假定某企业为工业企业,2012年资产总额是2800万元,在职职工人数80人,全年经营业务如下: (1)取得销售收入3000万元,另发生销售折让500万元,销售成本1343万元; (2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元,三新技术开发费用100万元);管理费用400万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元(其中现金折扣20万元); (3)销售税金160万元(含增值税120万元); (4)营业外收入70万元,营业外支出50万元 (含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元,支付税收滞纳金6万元); (5)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴工会经费3万元、支出职工福利费22万元、支出职工教育经费7万元。 要求:计算该企业2012年应缴纳的企业所得税。

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第6题
甲企业为居民企业。2017年有关收支情况如下:(1)取得产品销售收入4000万元,特许权使用费收入100万
甲企业为居民企业。2017年有关收支情况如下:

(1)取得产品销售收入4000万元,特许权使用费收入100万元,国债利息收入50万元,接受捐赠收入100万元。

(2)业务招待费支出50万元,广告费支出500万元。

(3)支付司法机关罚金20万元,支付给客户的违约金10万元。

(4)直接向某希望小学捐款100万元;计提准备金50万元,未经税务机关核定。

(5)发生财务费用80万元,其中支付银行借款利息30万元,向非金融机构(非关联方)借款1年的利息支出50万元,年利息率为10%(银行同期同类贷款利率为6%)。

已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按实际发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%e;广告费、业务宣传费支出.不超过当年销售(营业)收入15%的部分,允许税前扣除。

要求:

根据上述资料,分别回答下列问题。

1、甲企业下列收入中,应计入企业所得税应纳税所得额的是()。

A.产品销售收入4000万元

B.特许权使用费收入100万元

C.国债利息收入50万元

D.接受捐赠收入100万元

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第7题
某居民企业于2008年5月注册成立进行生产经营,2010年度生产经营情况如下: (1)销售产品取
某居民企业于2008年5月注册成立进行生产经营,2010年度生产经营情况如下:

(1)销售产品取得不含税收入9000万元;

(2)产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元;财务费用200万元;管理费用1200万元;

(3)与销售产品有关的营业外支出800万元(其中直接捐赠支出60万元);

(4)全年计入成本费用并实际支付工资是1000万元,发生的工会经费17.5万元,职工福利费90万元,职工教育经费45万元;经过税务机关的核定,该企业当年合理的工资支出标准是800万元。

要求:计算企业2010年企业所得税的应纳税额。

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第8题
某生产企业2012年度发生如下业务: (1)销售货物取得收入7000万元; (2)取得特许权使用费收入200
万元; (3)接受捐赠材料一批,取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税8.5万元; (4)缴纳增值税800万元,营业税金及附加91万元; (5)销售成本3600万元; (6)销售费用1500万元,其中广告费1200万元; (7)管理费用800万元,其中业务招待费80万元,支付给关联企业管理费30万元; (8)财务费用700万元,其中含向非金融企业借款1000万元所支付的全年利息80万元(当年金融企业同期同类贷款的年利率为6%); (9)已计入成本、费用中的实发合理工资560万元,职工福利费80万元、拨缴的工会经费15万元、职工教育经费10万元; (10)营业外支出300万元,其中直接向某学校捐款120万元,缴纳税收滞纳金2万元。 已知该企业适用的企业所得税税率为25%。 要求: 根据上述资料,计算回答下列各题。 该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时,允许扣除的业务招待费为()万元。

A.36

B.48

C.80

D.32

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第9题
某居民企业于2011年5月注册成立进行生产经营,2013年度生产经营情况如下: (1)销售产品取得不含税
某居民企业于2011年5月注册成立进行生产经营,2013年度生产经营情况如下: (1)销售产品取得不含税收入9000万元; (2)产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元;财务费用200万元;管理费用1200万元; (3)与销售产品有关的营业外支出800万元(其中直接捐赠支出60万元); (4)全年计入成本费用并实际支付工资是1000万元,发生的工会经费17.5万元,职工福利费90万元,职工教育经费45万元;经过税务机关的核定,该企业当年合理的工资支出标准是800万元。 要求:计算企业2013年企业所得税的应纳税额。

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