题目内容
（请给出正确答案）
某居民企业于2011年5月注册成立进行生产经营，2013年度生产经营情况如下： (1)销售产品取得不含税收入9000万元； (2)产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元； (3)与销售产品有关的营业外支出800万元(其中直接捐赠支出60万元)； (4)全年计入成本费用并实际支付工资是1000万元，发生的工会经费17．5万元，职工福利费90万元，职工教育经费45万元；经过税务机关的核定，该企业当年合理的工资支出标准是800万元。 要求：计算企业2013年企业所得税的应纳税额。
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(1)销售产品取得不含税收入9000万元；
(2)产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元；
(3)与销售产品有关的营业外支出800万元(其中直接捐赠支出60万元)；
(4)全年计入成本费用并实际支付工资是1000万元，发生的工会经费17．5万元，职工福利费90万元，职工教育经费45万元；经过税务机关的核定，该企业当年合理的工资支出标准是800万元。
要求：计算企业2010年企业所得税的应纳税额。
（1）销售产品取得不含税收入9000万元；
（2）产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元（其中包括业务招待费40万）；
（3）与销售产品有关的营业外支出800万元（其中直接捐赠支出60万元）；
（4）全年计入成本费用的工资是1000万元，发生职工工会经费、职工教育经费、职工福利费分别为50万元、80万元、100万元，取得相应合法的票据。经过税务机关的核定，该企业当年合理的工资支出标准是800万元。
下列选项中，说法正确的有（）。
A.直接捐赠不能在税前扣除
B.税前允许扣除的业务招待费24万元
C.税前允许扣除的职工福利费112万元
D.工资支出不需要调整
(1)销售产品取得不含税收入9000万元;取得不含税运费收入9万元，违约金收入1万元;
(2)从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元;
(3)产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元;财务费用200万元;管理费用1200万元;另外，企业当年共缴纳540万元增值税。
(4)营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元;
(5)全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费17.5万元，职工福利费90万元，职工教育经费45万元;
已知：2012年企业亏损300万元。
要求：根据上述资料，回答下列小题。
1、下列表述中正确的是()。
A、该企业取得违约金收入不计入应纳税所得额
B、该企业取得违约金收入计入应纳税所得额
C、该企业取得的权益性投资收益为免税收入
D、该企业取得的权益性投资收益为征税收入
2、下列关于所得税前扣除项目的说法中，不正确的是()。
A、企业营业税金及附加200万可以税前扣除
B、企业当年缴纳的增值税可以税前扣除
C、企业的赞助支出可以税前扣除
D、企业被工商机关罚款可以税前扣除
3、下列关于该企业计算应纳税所得额时，三费经费的调整中，说法正确的是()。
A、工会经费应调增应纳税所得额1.5万元
B、职工福利费应调增应纳税额22万元
C、职工福利费可以据实扣除
D、职工教育经费应调增应纳税所得额25万元
4、该企业2013年度应缴纳的企业所得税是()万元。
A、451.625
B、479.125
C、534.125
D、596.625
(1)销售费用3500万元，其中广告费2200万元；
(2)管理费用3800万元，其中业务招待费145万元；
(3)财务费用1000万元，其中含向非金融企业借款1250万元所支付的年利息125万元(当年金融企业贷款的年利率为6.8%)；
(4)计入成本、费用中的实发工资800万元，发生的工会经费20万元(已取得专用收据)、职工福利费200万元、职工教育经费55万元；
(5)营业外支出150万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款75万元。
(本期符合规定的增值税进项税为859万元，专用发票均通过认证)
(1)计算该企业2010年度的应纳增值税额；
(2)计算该企业2010年度的广告费用，业务招待费，财务费用，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，公益性捐赠等应调增的应纳税所得额。
(1)取得销售收入2500万元。
(2)销售成本1100万元。
(3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元)；管理费用480万元(其中业务招待费15万元)；财务费用60万元。
(4)销售税金160万元(含增值税120万元)。
(5)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)。
(6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费和职工教育经费29万元。
要求：计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税。
要求：计算该企业2009年度实际应纳的企业所得税。
(1)取得销售收入3000万元，另发生销售折让500万元，销售成本1343万元：
(2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元，三新技术开发费用100万元)；管理费用400万元(其中业务招待费15万元)；财务费用60万元(其中现金折扣20万元)；
(3)销售税金160万元(含增值税120万元)；
(4)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元)；
(5)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴工会经费3万元、支出职工福利费22万元、支出职工教育经费7万元。
要求：计算该企业2010年应缴纳的企业所得税。
A.36
B.48
C.80
D.32
