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[主观题]

某市船运公司2008年度发生以下经营业务：（1)承担海上运输业务，取得运输收入8600万元、装卸搬运收入

某市船运公司2008年度发生以下经营业务：

(1)承担海上运输业务，取得运输收入8600万元、装卸搬运收入200万元。发生运输业务的直接成本、费用(不含职工工资费用)6300.46万元；

(2)对外出租机械设备，取得租金收入400万元；

(3)全年发生管理费用共1200万元(含业务招待费50万元)；发生经营费用共600万元(含广告费250万元)；

(4)实发工资总额共480万元，拨缴职工工会经费9.6万元、支出职工福利费80万元、职工教育经费15万元；

(5)营业外支出中列支通过境内非营利机构向南方雪灾灾区捐款45万元；

(6)12月从境外分支机构取得税后净收益32万元，分支机构在境外实际按20%的优惠税率缴纳了企业所得税；

(7)1～11月已预缴企业所得税40万元。(已知，运输业的营业税税率是3%，租赁业的营业税税率是5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加3%。计算结果保留两位小数)要求：根据所给资料，回答下列问题：

船运公司2008年应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加为()万元。

A．325.24

B．312.4

C．323.42

D．321.24

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第1题

假定某企业为居民企业，2008年经营业务如下：（1)取得销售收入2500万元。（2)销售成本1100万元。（3)发生销

假定某企业为居民企业，2008年经营业务如下：

(1)取得销售收入2500万元。

(2)销售成本1100万元。

(3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元)；管理费用480万元(其中业务招待费15万元)；财务费用60万元。

(4)销售税金160万元(含增值税120万元)。

(5)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)。

(6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费和职工教育经费29万元。

要求：计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税。

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第2题

假定某企业为居民企业，2009年经营业务如下：（1)取得销售收入2 500万元。（2)销售成本1 1

假定某企业为居民企业，2009年经营业务如下： (1)取得销售收入2 500万元。 (2)销售成本1 100万元。 (3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元)；管理费用480万元(其中业务招待费15万元)；财务费用60万元。 (4)销售税金160万元(含增值税120万元)。 (5)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)。 (6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。

要求：计算该企业2009年度实际应纳的企业所得税。

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第3题

假定某企业为工业企业，2010年资产总额是2800万元，在职职工人数80人，全年经营业务如下：

(1)取得销售收入3000万元，另发生销售折让500万元，销售成本1343万元：

(2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元，三新技术开发费用100万元)；管理费用400万元(其中业务招待费15万元)；财务费用60万元(其中现金折扣20万元)；

(3)销售税金160万元(含增值税120万元)；

(4)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元)；

(5)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴工会经费3万元、支出职工福利费22万元、支出职工教育经费7万元。

要求：计算该企业2010年应缴纳的企业所得税。

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第4题

假定某企业为工业企业，2012年资产总额是2800万元，在职职工人数80人，全年经营业务如下：（1)取得销

假定某企业为工业企业，2012年资产总额是2800万元，在职职工人数80人，全年经营业务如下： (1)取得销售收入3000万元，另发生销售折让500万元，销售成本1343万元； (2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元，三新技术开发费用100万元)；管理费用400万元(其中业务招待费15万元)；财务费用60万元(其中现金折扣20万元)； (3)销售税金160万元(含增值税120万元)； (4)营业外收入70万元，营业外支出50万元 (含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元)； (5)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴工会经费3万元、支出职工福利费22万元、支出职工教育经费7万元。要求：计算该企业2012年应缴纳的企业所得税。

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第5题

某中外合资家电生产企业，共有在册职工120人，资产3500万元。2008年销售产品取得不含税收入2500万元

，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题：

(1) 期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。

(2) 营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元)。

(3) 计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元(并取得专用收据)、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

计算广告费和业务招待费纳税调整金额()万元；

A．75

B．9

C．81

D．66

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第6题

【资料2】甲公司为居民企业，2013年有关经营情况如下：（1)产品销售收入4700万元，出租闲置办公楼租

【资料2】甲公司为居民企业，2013年有关经营情况如下： (1)产品销售收入4700万元，出租闲置办公楼租金收入300万元，取得企业债券利息收入35元，接受乙企业捐赠原材料10万元，已计人营业外收入。 (2)缴纳增值税285万元，营业税15万元，城市维护建设税21万元，教育费附加9万元。 (3)发生业务招待费支出50万元，广告费支出700万元，业务宣传费支出80万元。 (4)实际发生的合理的工资薪金支出200万元，职工福利费28万元，职工教育经费3万元，拨缴工会经费6万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费、职工教育经费、工会经费分别为不超过工资薪金总额的14％、5％和2％，准予扣除的广告费和业务宣传费不超过当年销售收入的15％，业务招待费按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售收入的5％0。要求：根据上述资料，回答下列问题。 1．根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算2013年度企业所得税应纳税所得额时，下列收入中，应计人收入总额的是()。

A.出租办公楼租金收人300万元

B.产品销售收入4700万元

C.企业债券利息收入35万元

D.接受捐赠收入10万元

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第7题

我国某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售电视机，2010年度销售电视机取得不含税收入14300

万元，销售成本和营业税金附加合计5800万元；出租设备取得租金收入300万元；实现的会计利润250万元。与销售有关的费用支出如下：

(1)销售费用3500万元，其中广告费2200万元；

(2)管理费用3800万元，其中业务招待费145万元；

(3)财务费用1000万元，其中含向非金融企业借款1250万元所支付的年利息125万元(当年金融企业贷款的年利率为6.8%)；

(4)计入成本、费用中的实发工资800万元，发生的工会经费20万元(已取得专用收据)、职工福利费200万元、职工教育经费55万元；

(5)营业外支出150万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款75万元。

(本期符合规定的增值税进项税为859万元，专用发票均通过认证)

(1)计算该企业2010年度的应纳增值税额；

(2)计算该企业2010年度的广告费用，业务招待费，财务费用，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，公益性捐赠等应调增的应纳税所得额。

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第8题

根据上文，回答第 71～74 题某市星夜娱乐公司，2004年度经营情况如下：（1）全年歌舞厅取得收入630万元

根据上文，回答第 71～74 题

某市星夜娱乐公司，2004年度经营情况如下：

（1）全年歌舞厅取得收入630万元、与歌舞厅相关的烟酒饮料收入200万元，下半年开业的台球馆和保龄球馆取得收入320万元。

（2）全年从被投资公司分回股息收入20万元（投资企业与被投资企业的企业所得税率相同）；购买国债取得利息收入10万元，购买国家发行的金融债券取得利息收入l5万元。

（3）全年发生经营成本250万元、经营费用120万元、管理费用200万元（其中含业务招待费用20万元）。

（4）经有关部门批准向职工集资l00万元，用于弥补经营资金不足，集资期限10个月，支付利息8万元。（假定同期银行贷款年利率为6%）

（5）公司全年有职工150人（含福利人员I0人），实发工资总额216万元（前述第（3）条的成本、费用中不含工资及工资附加“三费”），并按实发工资总额计算提取了职工工会经费4.32万元、职工福利费30.24万元、职工教育经费3.24万元。（当地政府确定人均月计税工资标准为800元；福利人员和非福利人员的职工福利费、工会经费、职工教育经费均按计税工资标准和规定比例计算在税前扣除）

（6）发生意外事故原材料损失16万元，当年取得保险公司赔偿款8万元。

根据所给资料回答下列问题：第 71 题公司全年应缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加（）万元。

A．200.2

B．220.8

C．248.4

D．253

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第9题

根据下列材料，请回答下列各题：假定某企业为工业企业，2013年全年经营业务如下：（1)取得不含税销

根据下列材料，请回答下列各题：假定某企业为工业企业，2013年全年经营业务如下： (1)取得不含税销售收入2500万元，销售成本1343万元； (2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元)，管理费用400万元(其中业务招待费15万元，新产品研究开发费用100万元)，财务费用60万元； (3)税金160万元(其中增值税120万元)； (4)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元)； (5)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费25万元，职工教育经费4万元。下列关于广告费和三新技术开发费用的纳税调整说法中，正确的是（）。

A.广告费可以在本年度应纳税所得额计算中全额扣除

B.广告费需要调增应纳税所得额45万元

C.三新技术开发费用在本年度应纳税所得额计算中可以加计扣除50％

D.三新技术开发费用在本年度应纳税所得额计算中只能据实扣除

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