2026年中级经济师《财政税收》真题及答案

2026年中级经济师财政税收真题及答案（考生回忆版）

单选题

1.不属于一般公共预算的是

A.预备费

B.本级部门预算

C.专项债务预算

D.转移支付预算

参考答案：C

2.已售票但客户未消费取得的运输逾期票证收入增值税，说法正确

A.运输服务

B.交通运输

C.经纪代理

D.物流辅助

参考答案：B

3.增值税6%的是

A.简易运输

B.销售

C.邮政

D.互联网宽带接入

参考答案：D

4.属于预算绩效监控的特征是

A.有委员会决策机制

B.面临偏在的困难和组织协调成本

C.追求预算规模最大化的内在冲动

D.诱发，设租寻租，权益寻租

参考答案：B

5.不属于税收保全措施

A.金手镯

B.家庭唯一普通住房

C.古玩字画

D.车

参考答案：B

6.核心地位的财政政策

A.税收

B.财政补贴

C.政府投资

D.政府预算

参考答案：D

7.财政支出，追求经济效益的根本原因

A.社会经济资源的有限性

B.市场规律

C.宏观调控的需要

D.提高政府效率

参考答案：A

8.关于投资乘数，错误的是

A.乘数原理是经济现象，不涉及符号问题

B.边际消费倾向不明显，乘数越大

C.投资乘数作用每增加一元投资，引起的收入增长倍数

D.投资乘数与边际储蓄倾向反向

参考答案：B

9.所得税税基的税制结构模式局限性是

A.税基易转嫁

B.税有弹性

C.征管相对

D.自动稳定功能

参考答案：C

10.以经济的效率来评价财政决策，提高科学化水平，应采用

A.绩效预算

B.零基预算

C.计划项目预算

D.基数预算

参考答案：A

11.土地增值税扣除项目金额时，耕地占用税归属

A.转让房地产有关税金

B.房地产开发费用

C.房地产开发成本

D.取得土地使用权所支付金额

参考答案：C

12.中央对地方财政支出的补助

A.转移支付

B.体制补助

C.资产划分

D.责权划分

参考答案：D

13.地方政府专项债券遵循的规则是

A.限额不超过本地区专项债务余额

B.限额不超过本级财政支出规模

C.余额不超过本地区专项债务限额

D.余额不超过本级财政收入规模

参考答案：C

14.不属于纳税担保的是

A.纳税抵押

B.纳税质押

C.纳税留置

D.纳税保证

参考答案：C

15.下列说法错误的是

A.价消费影响形成财政政策影响力

B.银行对价格消费需求有直接影响

C.社会消费需求受财政政策支出影响

D.财政在形成投资需求方面的作用主要是调整产业结构

参考答案：B

16.公共物品的核心特征是

A.非排他性非营利

B.可分非非营利

C.非竞争非营利

D.非排他非竞争

参考答案：D

17.企业所得税免税收入

A.国债利息收入

B.符合条件的组织收入

C.行政事业性收费

D.财政拨款

参考答案：A

18.法定合同订立的财政监督是

A.有权

B.隐性

C.要性

D.法定

参考答案：D

19.政府介入资源配置的前提是

A.政府提供信息失真

B.寻租行为

C.政府决策失误

D.市场失灵

参考答案：D

20.影响财政支出规模的经济性因素主要是

A.国家的经济体制和政府干预

B.政府干预政策

C.经济发展水平、体制政策

D.规模结构

参考答案：C

多选题

1.下列货物中增值税税率适用9%的税率的有

A.小麦

B.天然气

C.农机零部件

D.水果罐头

E.冷气

参考答案：A,B,E

材料题

根据以下材料，回答1-5题

位于A地的甲采矿企业一般纳税人，该公司2025年5月在A地开采原煤3100吨，在B地开采新型.....

① 采取直接收款方式向乙企业销售原煤100吨，取得不含税售价45万元;

② 向丙企业销售原煤100吨，取得不含税售价32万元，其中支付从坑口到购买方指定地点的运费及装卸费1万元，取得增值税发票;

③ 原煤100吨被加工成洗选煤600吨，本月全部销售，取得不含税售价36万元;

④ 将B地开采的100吨等量原煤用于投资关联企业，成本为0.5万元/吨。已知:成本利率10%，铜原?:8%，铜选资为6%

1.业务① 资源税

A.4.5万元

B.3.6万元

C.6万元

D.7万元

参考答案：B

2.业务② 资源税

A.2.56

B.1.86

C.2.48

D.2.80

参考答案：C

3.业务③ 资源税

A.2.16万元

B.0

C. 9.85

D.2

参考答案：A

4.业务④ 资源税

A.4000

B.0

C.4400

D.4782.61

参考答案：D

5.甲企业处理正确

A.业务1为销售应税产品，应税纳税义务发生时间为发出货物当日

B.向机构所在地申报纳税

C.业务3移送环节不交增值税

D.业务4资源税纳税义务为移送当日

参考答案：C.D

材料题

根据以下材料，回答1-5题

某服装生产企业，企业所得税税率25%，2025年实现利润总额500万元，部分资料:

① 全年发生广告费1000万元，准予税前扣除金额为500万元

② 从境内联营企业分回利润100万元，联营企业税率为15%

③ 企业发生行政罚款支出50万元

④ 企业通过县政府进行公益性捐赠100万元

⑤ 企业报废一批固定资产，已知固定资产原值500万元，已提折旧500万元，发生清理支出10万元。

1.业务① 企业正确会计处理为

A.记入期间费用1000万元

B.记入期800万元

C.记入期间费用300万元

D.记入利润分配200万元

参考答案：A

2.业务② 中会计正确处理为

A.记入利润分配100万元

B.补缴所得税11.76万元

C.补缴所得税10万元

D.记入投资收益100万元

参考答案：D

3.业务③ 正确会计分录()

A.借:管理费用5万元贷:银行存款5万元

B.借:营业外支出5万元贷:利润分配 未分配利润5万元

C.借:利润分配 未分配利润5万元，贷:银行存款5万元

D.借:营业外支出5万元贷:银行存款5万元

参考答案：D

4.关于业务④ 处理，正确的是

A.不得税前扣除100万元

B.不得税前扣除部分所得向以后年度结转

C.记入营业外支出60万元

D.记入营业外支出100万元

参考答案：B,D

5.业务⑤ 正确处理

A.按报废损失税前扣除

B.借记:固定资产500万元

C.借:管理费用10万元

D.借记累计折旧500万元

参考答案：A,D

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