个税可以抵扣的证书一览

根据现行个人所得税专项附加扣除政策，纳税人取得符合《国家职业资格目录》的职业资格证书，可在取得证书的当年通过个人所得税APP申报继续教育专项附加扣除，享受3600元定额税前扣除优惠。若同时存在学历（学位）继续教育，两类扣除可叠加。

一、可抵扣证书范围

《国家职业资格目录》由人社部发布，2021年版共包含72项职业资格，分为两类：

专业技术人员职业资格（59项）：涵盖经济师、会计师、税务师、审计师、律师、教师资格、注册建筑师、监理工程师、造价工程师、建造师、执业药师等。

技能人员职业资格（13项）：包括电工、焊工、钳工、车工、家政服务员、养老护理员等。此类证书需通过职业技能鉴定取得，且需在目录内方可申报。

二、申报条件与限制

时间限制：仅限取得证书的当年申报，逾期无效。

数量限制：同一年度内取得多个职业资格证书，仅能选择其中一个申报，扣除金额仍为3600元；不同年度取得证书可多次申报。

叠加规则：若同时存在学历（学位）继续教育（如在职研究生、自考本科），可叠加申报。学历教育按每月400元扣除，最长48个月（4年），两类扣除合计最高8400元。

三、申报流程与材料

下载APP：通过国家税务总局官网下载“个人所得税”APP，注册并登录。

填报信息：进入“专项附加扣除填报”模块，选择“继续教育”，填写证书名称、编号、发证机关及日期。例如，中级经济师证书需填写“经济专业技术资格”，发证机关为“中华人民共和国人力资源和社会保障部”。

上传证明：上传证书电子版或纸质版照片，或PDF文件作为凭证。

提交审核：确认信息无误后提交，系统自动审核通过即完成申报。

四、注意事项

证书有效性：仅限目录内证书，申报时系统会自动核验，不在目录内的证书无法通过审核。

信息准确性：证书编号、发证日期需与纸质证书一致，否则可能导致申报失败。

申报方式：选择“综合所得年度自行申报”，由纳税人在次年汇算清缴时统一办理，无需通过单位代扣代缴。