中级经济师《财政税收》必考知识点清单

中级经济师《财政税收》科目涉及众多专业知识点，以下为考生梳理了一份必考知识点清单，助力高效备考。

公共财政与财政职能

考生需掌握公共物品的基本概念、特征，如效用的不可分割性、受益的非排他性等。同时，要理解市场失灵的表现，包括公共物品缺失、外部效应等，以及公共财政存在的前提。财政职能是重点，需掌握财政职能的基本理论和内容，如资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。

税收理论

税收的基本原理、原则是必考内容。考生需理解税收的职能，如财政职能、经济职能和监督职能。此外，税制与税制结构、税收负担、国际税收相关概念等也是重点。特别是国际重复征税的解决方法，如低税法、扣除法、抵免法等，需熟练掌握。

货物和劳务税制度

增值税、消费税和关税是货物和劳务税制度的核心。考生需掌握增值税的各项规定，包括应纳税额的计算方法、征收管理规定等。消费税方面，要熟悉消费税的各项规定、应纳税额的计算方法，特别是不同应税消费品的计税依据和税率。关税的计算方法和相关规定也是必考内容。

所得税制度

企业所得税和个人所得税是所得税制度的两大支柱。考生需掌握企业所得税的各项规定，如应纳税所得额的计算、资产的税务处理、征收管理方法等。个人所得税方面，要熟悉个人所得税的各项规定，包括应纳税所得额的计算、税率表的应用等。

税务管理

税务管理涉及税务登记、账簿凭证管理、发票管理、纳税申报等内容。考生需理解税务基础管理的基本原理与内容，熟悉税务登记的种类、时限和所需材料。发票管理是重点，需掌握发票的印制、领购、开具和保管等规定。纳税申报的概念、对象、内容、方式与期限也是必考内容。

财政平衡与财政政策

考生需理解财政平衡和财政政策的基本理论，熟悉财政政策的目标和类型，如扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策。同时，要掌握财政赤字的弥补方式，以及财政政策与货币政策配合的原理和方式。