2025年中级经济师《财政税收》核心考点有哪些？

2025年中级经济师《财政税收》考试内容广泛，涉及多个核心考点。以下是对该科目核心考点的详细梳理。

一、公共财政与财政职能

公共财政与财政职能是《财政税收》的基础内容。考生需掌握公共物品的特征，如效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非竞争性以及提供目的的非营利性。

同时，要理解市场失灵的表现，包括市场垄断、信息不充分和不对称、外部效应、收入分配不公以及经济波动与失衡。此外，还需熟悉财政职能的基本理论，包括资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。

二、财政支出理论与内容

财政支出理论与内容是考试的重点之一。考生需了解财政支出的分类，如按经济性质分为购买性支出和转移性支出，按目的性分为预防性支出和创造性支出等。

同时，要掌握财政支出的经济影响，包括对社会生产和就业的影响、对国民收入分配的影响以及对政府效益约束的不同。此外，还需熟悉财政支出规模的衡量指标、增长趋势以及影响财政支出规模的宏观因素。

三、税收理论与制度

税收理论与制度是《财政税收》的核心内容。考生需理解税收的基本原理，熟悉税收原则，了解税制与税制结构。在具体税种方面，要掌握增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等主要税种的制度规定和应纳税额的计算方法。此外，还需了解其他税收制度，如房产税、城镇土地使用税、土地增值税等。

四、税务管理与纳税检查

税务管理与纳税检查是考试中的实务部分。考生需熟悉税务基础管理的内容，包括税务登记、账簿凭证管理、发票管理等。同时，要掌握纳税申报的概念、对象、内容、方式与期限。在纳税检查方面，要了解纳税检查的基本概念、必要性和范围，熟悉会计凭证、会计账簿和会计报表的检查方法，以及账务调整的基本方法。

五、政府预算与财政政策

政府预算与财政政策是考试中的宏观部分。考生需理解政府预算的基本理论、基本特征和研究视角，熟悉政府预算的决策程序及模式、原则与政策。

同时，要掌握政府预算的编制、执行及审批监督制度，以及政府预算的绩效管理和财政核心业务一体化管理。在财政政策方面，要理解财政政策的目标和类型，熟悉财政赤字的弥补方式，以及财政政策与货币政策的配合原理。