2024年中级《财政税收》11.16下午——案例分析题

位于市区的甲石化企业为增值税一般纳税人,2023年5月发生如下业务:

(1)从国外某石油公司进口原油30000吨,进口环节缴纳增值税1500万元。

(2)开采原油10000 吨,并将开采的原油对外销售6000吨,取得不含税销售款3000万元。

(3)用开采的原油2000吨加工生产汽油1300吨,并全部对外销售,100吨用于在油田范围内运输原油过程中加热。

(4)向境外乙企业租入一辆外国籍船舶在境内使用并支付了租金。其他资料:原油的资源税税率为6%。

根据上述材料,不考虑其他因素,回答下列1-5问题。

1.业务(1)中,甲企业应缴纳资源税()元。

A.45

B.90

C.0

D.101.7

[答案]C

2.业务(1)甲企业应缴纳城建税()万元。

A.15

B.105

C.75

D.  0

[答案]D

3.业务(2)甲企业应缴纳资源税()万元.

A.203.4

B.300

C.339

D.180

[答案]D

4.业务(3)甲企业应缴纳资源税()万元。

A60

B.101.7

C.90

D.  67.8

[答案]D

5.关于业务(4)税务处理的说法,正确的有

A乙无需缴纳增值税

B.甲无需缴纳车船税

C.甲应代扣代缴城建税

D.甲应代扣代缴增值税

[答案]D

材料题

位于县城的某设计服务企业为一般纳税人，2024年4月经营业务如下:

(1)完成产品设计服务，收取服务费价税合计1155.4万元，并开具发票。

(2)购买燃油小汽车一辆，取得增值税一般纳税人开具的机动车销售统一发票，支付含税价款37.29万元。

(3)员工因公境内出差，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价总计4.8万元燃油附加费0.65万元，民航发展基金总计 0.545万元。

(4)支付信息技术服务费，取得增值税专用发票上金额400万元。

根据上述材料，不考虑其他因素，回答下列6-10问题。

6.业务(1)的销项税额为()万元

A.33.7

B.132.9

C.95.4

D.  65.4

[答案]D

7.应缴纳的车辆购置税为()万元。

A.3.3

B.3.30

C.1.65

D.0

[答案]A

8.业务(3)可抵扣的进项税额为()万元。

A.0.69

B.0.45

C.0.432

D.0.495

[答案]D

9.4月份应缴纳增值税()万元。

A.5.41

B.108.468

C.36.66

D.-10.95

[答案]C

10.关于4月份应缴纳的城建税、教育费附加和地教育附加的说法，正确有的()。

A.应缴救育费附加10998元

B.应缴纳城市维护建设税18330元

C.应缴教育费附加6492元

D.  应缴地方教育费附加85140元

[答案]AB