2023年11月中级经济师财政税收真题及答案

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2023年11月中级经济师《财政税收》真题及答案（考生回忆）

一、单选题（下列每小题的四个选项中，只有一项是最符合题意的正确答案，多选、错选或不选均不得分。）

1.对于无须特别鼓励使用，也无须限制使用的233公共物品和公共劳务，应采取的收费政策是（）

A.平价

B.免费

C.低价

D.高价

【参考答案】A

2.关于解决市场失灵的方法，正确的是（）。

A.通过市场主体的努力，可以解决市场失灵

B.通过政府财政干预，以非市场方式可以解决市场失灵

C.通过市场方式可以解决市场失灵

D.通过市场组织的相互协调，可以解决市场失灵

【参考答案】B

3.某企业2022年纳税信用评级得分65分，则该企业纳税信用应被评为（）。

A.A级

B.B级

C.C级

D.D级

【参考答案】C

4.某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，以自产产品对外捐赠，不含税售价为100000元，成本为60000，则正确的会计处理为（）。

A.借：营业外支出 113000

贷：主营业务收100000

应交税费——应交增值税（销项税额）13000

B.借：管理费用113000100000

贷：主营业务收入

应交税费-销项税13000

C.借：营业外支出73000

贷：库存商品60000  应交税费应交增值税（销项税额)13000

D.借：利润分配73000

贷：主营业务收入60000 应交税费应交增值税（销项税额)13000

【参考答案】C

5.我国养老保险社会融资采用社会统筹和个人账户相结合的方式，这种模式属于（）

A.部分基金式

B.完全基金式

C.基础基金式

D.现收现付式

【参考答案】D

6.增值税纳税人提供融资租赁服务应该差额计中扣除的是（）。233征增值税，下列不可以从全部价款和价外费用

A.支付的企业债券发行利息

B.支付的企业借款利息

C.支付的资产购置价款

D.支付的车辆购置税

【参考答案】C

7.企业发放补充医疗保险作为职工福利，该项职工福利不超过职工工资总额的一定比例可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，该扣除比例（）

A.8%

B.14%

C.5%

D.2%

【参考答案】C

8.下列不属于纳税担保范围的是（）。

A.滞纳金

B.罚款

C.质押保管费

D.拍卖担保财产费

【参考答案】B

9.某企业新试制一批高档化妆品作为员工福利，无同类产品售价，成本为10000元。已知高档化妆品的消费税税率为15%，成本利润率为5%。则正确的会计分录为（）

A.借：应付职工薪酬1852.94贷：应交消费税1852.94

B.借税金及附加1852.94贷：应交消费税1852.94

C.借：应付职工薪酬1500贷：应交消费税1500

D.借：税金及附加1500贷：应交消费税1500

【参考答案】B

10.编制部门预算应该量入为出，收支平衡，不能编制赤字预算，体现的编制原则为（）。

A.完整性原则

B.稳妥性原则

C.合法性原则

D.科学性原则

【参考答案】B

11.抚恤和社会福利救济费属于（）。

A.完补偿性性支出

B.生产性支出

C.积累性支出

D.消费性支出

【参考答案】D

12.甲国某居民有来源于甲国所得100万元，乙国所得200万元、丙国所得300万元，甲、乙丙三国所得税税率分别为50%、40%、60%在分国抵免下甲国应对上述所得征收所得税（）万元。

A.20

B.60

C.70

D.100

【参考答案】C

13.企业与其关联方的合并利润或者亏损在各方之间采用合理标准进行分配的方法是（）

A.销售价格法

B.成本加成法

C.利润分割法

D.可比价格法

【参考答案】C

14.下列不属于综合所得税的是（）。

A.特许权使用费所得

B.财产转让所得

C.稿酬所得

D.工资、薪金所得

【参考答案】B

15.下列属于直接隐性债务的是（）。

A.金融机构不良资产

B.对供销社系统及农村合作基金会的援助

C.乡镇财政债务

D.社会保障资金缺口

【参考答案】D

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