2021年一建工程经济备考资料二（P102-P199）

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P102：固定资产折旧影响因素：固定资产原价、预计净残值、固定资产使用寿命和折旧年限。

P105：

1、工程成本包括从建造合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的直接费用和间接费用。

2、直接费用包括：①耗用的材料费用;②耗用的人工费用;③耗用的机械使用费;④其他直接费用。

3、间接费用主要是发生在项目经理部的费用。

P112：管理费用是指建筑安装企业行政管理部门为管理和组织经营活动而发生的各项费用。包括：管理人员工资、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保险费、劳动保护费、检验试验费、工会经费、职工教育经费、财产保险费、税金(指企业按规定缴纳的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等)、其他。

P113：财务费用是指企业为施工生产筹集资金或提供预付款担保、履约担保、职工支付担保等所发生的费用。财务费用包括应当作为期间费用的利息支出、汇兑损失、相关手续费(不包括发行股票的手续费)以及其他财务费(融资租赁费用、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣)

P115：

1、按收入的性质，企业的收入可以分为建造(施工)合同收入、销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入等。

2、建造(施工)合同收入：按合同要求取得的收入为施工合同收入，建筑业企业主营业务收入。

3、销售商品收入：建筑业企业销售商品收入主要包括产品销售(经过加工)和材料销售(未经过加工)。产品销售主要有自行加工的碎石、商品混凝土、各种门窗制品等;材料销售主要为原材料、低值易耗品、周转材料、包装物等。

4、提供劳务收入：主要有机械作业、运输服务、设计业务、产品安装、餐饮住宿等。

5、让渡资产使用权收入：金融企业发放贷款取得的收入，企业让渡无形资产使用权取得的收入等。

P123：利润的计算

1)营业利润=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(损失为负)+投资收益(损失为负)

2)利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出

3)净利润=利润总额-所得税

P124：税后利润的分配顺序：

(1)弥补公司以前年度亏损;

(2)提取法定公积金——用途：①弥补亏损;②扩大公司生产经营③增加公司注册资本

(3)经股东会或者股东大会决议提取任意公积金;

(4)向投资者分配的利润或股利;

(5)未分配利润。

P127：

1、 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

2、计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

(1)向投资者支付的股息(2)税收滞纳金;(3)罚金、罚款(4)赞助支出;

P131：财务报表列报的基本要求：

1、企业应该依据实际发生的交易和事项编制财务报表。

2、企业应以持续经营为会计确认、计量和编制会计报表的基础。

3、现金流量表按收付实现制编制，其他报表按权责发生制编制。

4、列报在各个会计期间保持一致，不得随意变更。

5、重要项目单独列报。

6、财务报表项目应当以总额列报，不能相互抵消。

7、所有列报项目与上一会计期间具有可比性。

8、财务报表一般分表首和正表两部分。

9、至少应当编制年度财务报表。

P138：

1、作为现金等价物的短期投资必须同时满足以下四个条件：①期限短;②流动性强;③易于转换为已知金额的现金;④价值变动风险小。

2、可列为现金等价物的资产包括：从购买日起三个月到期或清偿的国库券、货币市场基金、可转换定期存单、商业本票及银行承兑汇票等。

P139：现金流量表的内容应当包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。

①经营活动产生的现金流量 (生产经营的费用)

②投资活动产生的现金流量(投资、固定资产、子公司)

③筹资活动产生的现金流量(借钱、还钱、分钱、吸收投资)

P144-145：

1、常用的短期偿债能力比率包括流动比率、速动比率等。

2、流动资产中只有存货不属于速动资产。

3、常用的长期偿债能力比率包括资产负债率、产权比率、权益乘数等。

P145：营运能力比率是用于衡量公司资产管理效率的指标。

常用的指标有总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率等。(含周转率的指标)

P147：反映企业盈利能力的指标很多，常用的主要有营业净利率、净资产收益率(核心指标)和总资产净利率。

P147：企业发展能力的指标主要有：(1)营业增长率;(2)资本积累率。

P148：杜邦财务分析体系：

1、该体系是以净资产收益率为核心指标;

2、以总资产净利率和权益乘数为两个方面;

3、重点揭示企业获利能力及权益乘数对净资产收益率的影响，以及各相关指标之间的相互作用关系。

P149：1、企业筹资按照资金筹集渠道的不同可分为内源筹资和外源筹资。

2、企业内源筹资资金来源主要包括企业自有资金(留存收益、应收账款以及闲置资产变卖)、应付息税以及未使用或者未分配专项基金。

3、企业外源筹资渠道主要包括权益筹资(普通股和优先股筹资)、债务筹资(借款筹资和债券筹资)以及混合筹资。

P149：项目融资具有以下特点：①以项目为主体;②有限追索贷款;③合理分配风险投资;④项目资产负债表之外的融资;⑤灵活的信用结构。

P150-153：

1、短期负债筹资的特点①速度快;②弹性好;③成本较低;④风险高。

2、短期负债筹资最常用的方式是商业信用和短期借款。

商业信用的具体形式有应付账款、应付票据、预收账款等。

放弃现金折扣成本=[折扣百分比÷(1-折扣百分比)]×[360÷(信用期-折扣期)]

3、短期借款的信用条件：①信贷限额(无担保贷款的较高额);②周转信贷协定(承诺费的计算针对未使用部分);③补偿性余额(实际利率计算);④、借款抵押;⑤、偿还条件;⑥、其他承诺

4、借款企业一般可以用以下三种方法支付银行贷款利息：

①、收款法(利随本清法)

②、贴现法(实际利率计算)：贷款的实际利率高于名义利率

③、加息法(实际利率计算) ：企业所负担的实际利率便高于名义利率大约1倍

P157：资金成本包括资金占用费和筹资费用两个部分，一般称为企业的资金成本。资金占用费只包括利息、股息，其他都属于筹资费用。

资金成本率= =资金利息(1-25%)/(筹资总额-筹资费用)

P158：资本结构决策有不同的方法，常用的有资金成本比较法和每股收益无差别点法。

P160：

1、企业置存现金的原因，主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。

2、企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利益。

P160：为了提高现金使用效率，企业可以采用如下方法：1.力争现金流量同步;2.使用现金浮游量;3.加速收款;4.推迟付款。

P160：企业持有的现金，将会有三种成本：①机会成本;②管理成本(与现金持有量无比例关系);③短缺成本(随现金持有量增加而下降)。三项成本之和最小的现金持有量，就是最佳现金持有量。

P164：经济订货量的计算

P165：建设投资由设备及工器具购置费、建筑安装工程费、工程建设其他费用、预备费(包括基本预备费和价差预备费)和资金筹措费组成。

静态投资=建筑安装工程费+设备及工器具购置费+工程建设其他费+基本预备费

动态投资=价差预备费+建设期利息

P167-170：按照费用构成要素划分，建筑安装工程费由人、材、机、企、利、规、税构成。

1、人工费是指支付给生产工人工资、奖金、津贴等。

2、材料费包括：①材料原价②运杂费③运输损耗费④采购及保管费(包括采购费、仓储费、工地保管费、仓储损耗)

3、施工机具使用费包括：①施工机械使用费(折旧费、大修理费、经常修理费、安拆费及场外运费、人工费、燃料动力费、税费);②施工仪器仪表使用费。

4、企业管理费包括：管理人员工资、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保险和职工福利费、劳动保护费、检验试验费、工会经费、职工教育经费、财产保险费、财务费、税金、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、其他(技术转让费、技术开发费、投标费、业务招待费、绿化费、广告费、公证费、法律顾问费、审计费、咨询费、保险费)。

5、规费包括五险一金。

P170-172：按造价形成划分的建筑安装工程费用项目组成

1、建筑安装工程费按照工程造价形成由分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费、税金组成。

2、措施项目费包括安全文明施工费(包括环境保护费、文明施工费、安全施工费、临时设施费)、夜间施工增加费、二次搬运费、冬雨期施工增加费、已完工程及设备保护费、工程定位复测费、特殊地区施工增加费、大型机械设备进出场及安拆费、脚手架工程费。

3、其他项目费包括暂列金额、计日工、总承包服务费。

P173：材料单价的计算

材料单价=(材料原价+运杂费)×(1+运输损耗率%)×(1+采购保管费率%)

P173：企业管理费费率的计算

P174：社会保险费和住房公积金应以定额人工费为计算基础。

P175：其他项目费

(1)暂列金额由发包人定，施工过程中由发包人掌握使用、扣除合同价款调整后如有余额，归发包人。

(2)计日工由发包人和承包人按施工过程中的签证计价。

(3)总承包服务费由投标人自主报价。

P180：设备购置费的组成

设备购置费=设备原价或进口设备抵岸价+设备运杂费

式中，设备原价是指国产标准设备、非标准设备的原价。

设备运杂费是指设备原价中未包括的包装和包装材料费、运输费、装卸费、采购费及仓库保管费、供销部门手续费等。如果设备是由设备成套公司供应的，成套公司的服务费也应计入设备运杂费中。

国产标准设备在计算设备原价时，一般按带有备件的出厂价计算。

P181：进口设备抵岸价的构成

进口设备抵岸价=货价+国外运费+国外运输保险费+银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税

①进口设备的货价=离岸价(FOB价)×人民币外汇牌价

②国外运费=离岸价×运费率 国外运费=运量×单位运价

③国外运输保险费=(离岸价+国外运费)/(1-国外运输保险费率)×国外运输保险费率

④银行财务费=离岸价×人民币外汇牌价×银行财务费率

⑤外贸手续费=进口设备到岸价×人民币外汇牌价×外贸手续费率

进口设备到岸价(CIF)=离岸价(FOB)+国外运费+国外运输保险费

⑥进口关税=到岸价×人民币外汇牌价×进口关税率

⑦进口产品增值税额=组成计税价格×增值税率

组成计税价格=到岸价×人民币外汇牌价+进口关税+消费税

P186：

1、研究试验费不包括以下项目：

①应由科技三项费用(即新产品试制费、中间试验费和重要科学研究补助费)开支的项目。

②应在建筑安装费用中列支的施工企业对建筑材料、构件和建筑物进行一般鉴定、检查所发生的费用及技术革新的研究试验费。

③应由勘察设计费或工程费用中开支的项目。

2、场地准备及临时设施费是指建设场地准备费和建设单位临时设施费。

场地准备费包括场地平整和拆除清理的费用。改扩建项目一般只计拆除清理费。

P187：工程保险费包括建筑安装一切险、工程质量保险、进口设备财产保险和人身意外伤害险等。

P187-188：

1、联合试运转费

联合试运转费=联合试运转费用支出-联合试运转收入

试运转支出包括试运转所需原材料、燃料及动力消耗、低值易耗品、其他物料消耗、工具用具使用费、机械使用费、保险金、施工单位参加试运转人员工资以及希赛网指导费等;试运转收入包括试运转期间的产品销售收入和其他收入。

联合试运转费不包括应由设备安装工程费用开支的调试及试车费用，以及在试运转中暴露出来的因施工原因或设备缺陷等发生的处理费用。

2、生产准备费：(1)生产职工培训费;(2)提前进场的人员工资及福利费。

新建项目按设计定员为基数计算，改扩建项目按新增设计定员为基数计算

P188：基本预备费主要指设计变更及施工过程中可能增加工程量的费用。

计算公式为：基本预备费=(工程费用+工程建设其他费)×基本预备费率

价差预备费是指为在建设期内利率、汇率或价格等因素的变化而预留的可能增加的费用。

P190：建设期利息的计算：

各年应计利息=(年初借款本息累计+本年借款额 /2)×年利率

P191：按编制对象和用途分类

1、编制对象：施工定额——工序;预算定额——分部分项工程;概算定额——扩大的分部分项工程;概算指标——整个建筑物或构筑物;投资估算指标——独立的单项工程或完整的工程项目。

2、施工定额的用途：是企业进行施工组织、成本管理、经济核算和投标报价的重要依据。可用于编制施工作业计划、签发施工任务单、签发限额领料单、结算工资。

P193：人工定额的编制

1、工人工作时间分类图

2、拟定施工的正常条件包括：拟定施工作业的内容;拟定施工作业的方法;拟定施工作业地点的组织;拟定施工作业人员的组织等。

3、制定人工定额四种方法：技术测定法、统计分析法、比较类推法、经验估计法

P197：周转性材料消耗一般与下列四个因素有关：

①第一次制造时的材料消耗(一次使用量);②每周转使用一次材料的损耗(第二次使用时需要补充);

③周转使用次数;④周转材料的最终回收及其回收折价。

定额中周转材料消耗量指标的表示，应当用一次使用量和摊销量两个指标表示。一次使用量供施工企业组织施工用;摊销量供施工企业成本核算或投标报价使用。

P198：周转使用量的计算

一次使用量=净用量×(1+操作损耗率)

周转使用量=一次使用量×[𝟏+(周转次数−𝟏)×补损率]/周转次数

P199：机械台班使用定额的编制(注意教材举例)