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高新技术企业税收优惠政策有哪些

责编:邓洋洋 2023-03-31
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一、什么是高新技术企业?

高新技术企业是指在国家重点支持的高新技术领域内的,持续进行研究开发与技术成果转化,形成企业核心自主知识产权,并以此为基础开展经营活动,在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册一年以上的企业。

二、高新技术企业税收优惠政策有哪些

1、企业所得税税收减免

根据《企业所得税法》第二十八条规定,符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。符合国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税,税率降低10个百分点,税额减少40%,并且三年有效期内均可享受。

2、技术转让所得税起征点提高

一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。

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3、研发费用加计扣除

高新技术企业的研发费用可以加计扣除,即在计算企业所得税时,可以将研发费用加计到成本中,减少应纳税所得额。

企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照实际发生额的100%在税前加计扣除,形成无形资产的按无形资产成本的200%在税前摊销。

4、亏损结转年限增长

高新技术企业具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至10年。

5、生产设备税前一次性扣除并加计扣除

高新技术企业在 2022 年 10 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日期间新购置的设备、器具,允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除,并允许在税前实行 100%加计扣除。

6、“两免三减半”政策

对新登记注册经济特区内高新技术企业,在经济特区内取得的所得,自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

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