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16种不能抵扣进项税额的情形

责编:邓洋洋 2023-03-24
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进项税额是指企业购买货物、接受服务等从供应商处获得的增值税专用发票上标明的增值税额,是企业应纳税额的重要组成部分。一般情况下,企业可以将进项税额与销项税额相抵扣,从而降低应纳税额,减轻税负。然而,在某些情况下,进项税额却不能被抵扣,这将对企业的经营造成不小的影响。

1.用于简易计税项目:适用简易计税方法计税的一般纳税人,其取得的用于简易计税方法计税项目的进项税额不得抵扣。

2.进项税不在有效期内:如果进项税专用发票已经过了有效期,企业也不能再抵扣相应的进项税额了。

3.非法律法规规定的税务事项:如果进项税专用发票不是用于合法的税务事项,企业也不能抵扣对应的进项税额。

4.不属于应税项目的进项税:如果进项税专用发票上标注的增值税额并非应税项目的税额,企业就不能抵扣对应的进项税额。

5.个人消费开具的发票:如果进项税专用发票是由个人消费开具的,企业就无法抵扣对应的进项税额。

6.进项税专用发票的金额大于实际费用:如果进项税专用发票的金额大于实际费用,企业只能抵扣实际的费用对应的进项税额。

7.进项税专用发票缺失或者不全:如果进项税专用发票缺失或者不全,企业也无法抵扣对应的进项税额。

8.与免税销售有关的进项税:如果进项税专用发票是与免税销售有关的,企业就不能抵扣对应的进项税额。

9.用于非生产经营支出的进项税:如果进项税专用发票是用于非生产经营支出的,企业就不能抵扣对应的进项税额。

10.用于个人生活消费的进项税:如果进项税专用发票是用于个人生活消费的,企业就不能抵扣对应的进项税额。

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11.用于非营业性质支出的进项税:如果进项税专用发票是用于非营业性质支出的,企业就不能抵扣对应的进项税额。

12.用于非生产资料支出的进项税:如果进项税专用发票是用于非生产资料支出的,企业就不能抵扣对应的进项税额。

13.用于不动产支出的进项税:如果进项税专用发票是用于不动产支出的,企业就不能抵扣对应的进项税额。

14.用于固定资产支出的进项税:如果进项税专用发票是用于固定资产支出的,企业就不能抵扣对应的进项税额。

15.用于开办费用支出的进项税:如果进项税专用发票是用于开办费用支出的,企业就不能抵扣对应的进项税额。

16.用于不符合法律规定的支出的进项税:如果进项税专用发票是用于不符合法律规定的支出的,企业就不能抵扣对应的进项税额。

16种不能抵扣进项税额的情形,涉及到了企业的各个方面,对企业的经营和税负都会产生不小的影响。为了更好地应对这些情形,企业应该加强内部管理,严格按照法律法规要求办理税务事项,规范进项税专用发票的使用,及时核对进项税额和销项税额,合理规避税务风险。

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