净现金流动比率是什么意思？净现金流动比率怎么算

一、概念

净现金流动比率也可以称之为现金净流量比率，是现金净流量与流动负债进行对比所确定的比率，反映其企业用每年的现金净流量偿还到期负债的能力。

二、意义

净现金流动比率是衡量企业现金流状况的重要指标，具有以下几个方面的意义：

1、反映企业现金流量是否充足

净现金流动比率能够反映企业在运营过程中所产生的现金流量是否足够支持其经营活动，尤其是企业的偿债能力。如果净现金流动比率较高，说明企业现金流量充裕，可以更好地应对短期偿债压力和应急情况。

2、反映企业盈利质量

净现金流动比率还能够反映企业盈利质量，因为净现金流量是企业实际可支配的现金流量，如果净现金流动比率较高，说明企业盈利质量较好，具有更强的生存能力和持续发展潜力。

3、帮助企业规避风险

净现金流动比率还能够帮助企业规避风险，因为它能够反映企业的经营风险水平。如果净现金流动比率较低，说明企业现金流量不足，可能面临偿债风险和经营风险，需要采取措施加以解决。

三、计算方法

净现金流动比率计算公式为：

净现金流动比率=(现金净流量/流动负债)×100%。

一般比例越大则表示偿债能力越强，比例越小则安全性越差。其中流动负债也叫短期负债，是指将在1年(含1年)或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资等。具体数值在资产负债表中有直观反映，经营现金流量比率不能低于50%。