2023年湖北专升本财务管理基础知识训练（七）

2023年湖北专升本财务管理基础知识训练（七）

一、名词解释

1、交易动机:是指公司为了应付日常经营中的交易需要而应该保持的货币资金。

2、现金周转期:是指企业从购买原材料支付货款起至产品销售收回货款所需的时间，即企业从支付应付账款时现金流出至收回应收账款时现金流入的这段时间。

3、成本分析模型:是根据对企业持有现金的机会成本、管理成本和短缺成本的分析来确定最佳现金持有量的方法。

4、收账政策:是指公司向客户收取预期尚未支付的应收账款的策略与措施。

5、缺货成本:是指因为存货储备不足而给公司造成的停工损失、延误发货的信誉损失以及丧失销售机会的机会损失等。

6、营运资金：是指流动资产减去流动负债后的余额，是企业用以维持正常经营所需要的资金，即企业在生产经营中可用流动资产的净额。

7.现金的持有成本：是指因置存货币资金而丧失的投资收益，这是一项机会成本，它与置存货币资金的数量有关，货币资金置存越多，持有成本越大。

8.现金浮游量：由于企业开出支票到开户银行实际划出这笔款项总会有一定的时间间隔，形成企业货币资金账户余额与银行账户上的存款余额有一定差额，我们称之为货币资金“浮游量”。

9.信用标准信用标准(也称5C标准)，是指客户获得本企业商业信用所应具备的条件，如客户达不到信用标准，则本企业将不给信用优惠，或只给较低的信用优惠。

10.信用政策应收账款的信用政策是指应收账款的管理政策，包括信用标准、信用条件和收帐政策。

11.存货经济批量：经济批量是指能使一定时期内某项存货的相关总成本达到最小时的订货批量。

二、简答题

1.什么是营运资金，有何特点?

答：狭义的营运资金指净营运资金，是指流动资产减去流动负债后的余额。营运资金特点：(1)流动资产的特点：投资回收期短，流动性强，占用形态的并存性，占用数量的波动性。(2)流动负债的特点：筹资及时、速度快，筹资具有弹性，筹资成本低，筹资风险大。

营运资金的特点也可以答：

(1)流动性

流动资产在生产经营过程中虽需经历供产销循环周转过程，但这一过程时间很短，使流动资产的变现能力较强。

(2)继起性

流动资产的价值表现就是流动资金。流动资金的占用形态在时间上表现为依次继起、相继转化。流动资金以货币资金开始依次转化为储备资金、生产资金、成品资金、结算资金，最后又回到货币资金，它的每一次转化都是一种形态的结束和另一种形态的开始。这就是继起性。

(3)并存性

流动资金的占用形态从空间上看是并存的，各种占用形态同时分布在供、产、销各个过程中，这是由生产经营的连续不断所决定的。这就是并存性。

(4)补偿性

流动资产的投资回收期短，它的耗费能较快地从产品销售收入中得到补偿。即流动资产的实物耗费与价值补偿在一个生产经营周期内同时完成的。

2.试述企业信用政策的内容?

答：信用政策是企业根据自身营运情况制定的有关应收账款的政策。它主要由以下四方面内容构成。

(1)信用期限。指企业给予用户的付款时间，即用户购货后到必须付款为止的时间间隔。通常，信用期限是企业根据其自身的标准制定的，但在促销时，信用期限可能相应延长，这样，应收账款的数额也会相应增加。 (2)信用标准。指企业接受用户赊销条件时，用户必须具备的最低财务能力。如果用户不符合普通的信用条件时，就必须在较为苛刻的条件下购货。信用标准通常用预计的坏账损失率来衡量。 (3)现金折扣。是企业制定信用政策时应当考虑的一个因素，它是通过平衡不同折扣期的成本费用和收益来进行权衡的。企业提供现金折扣的好处在于将吸引一批视现金折扣为降价出售的新用户，扩大产品销售量;同时，可以尽早收回应收账款，因为折扣可能促使老用户尽早付款。 (4)收账政策。是当企业的信用条件被违反时，企业应采取的收账策略。收账政策的确定是通过对收账过程的成本与收回账款的收益权衡来实现的。

3.企业现金的持有动机与企业持有现金的成本?

答：现金的持有动机： (1)交易动机。 企业在正常生产经营秩序下应当保持一定的现金支付能力。企业为了组织日常生产经 营活动,必须保持一定数额的现金余额,用于购买原材料、支付工资、缴纳税款、偿付到 期债务、派发现金股利等。 (2)预防动机 。企业为应付紧急情况而需要保持的现金支付能力，指企业在正常业务活动现金需要 的基础上,追加一定数量的现金余额以应付未来现金流入和流出的随机波动。 (3)投机动机。 企业为了抓住各种瞬息即逝的市场机会,获取较大的利益而准备的现金余额。 企业在确定现金余额时,一般应综合考虑各方面的持有动机。

企业持有现金的成本： (1)持有成本。现金的持有成本是指企业因保留一定现金余额而增加的管理费用及丧失的再投资收益。(2)转换成本 转换成本是指企业用现金购入有价证券以及转让有价证券换取现金时付出的交易费用即现金同有价证券之间相互转换的成本.严格地讲,转换成本并不都是固定费用,有的具有变动成本的性质,如委托买卖佣金或手续费,这些费用通常是按照委托成交金额计算的。(3)短缺成本 现金短缺成本是指在现金持有量不足而又无法及时通过有价证券变现加以补充而给企业造成的损失,包括直接损失与间接损失。

4.简述应收账款产生的原因、应收账款管理的目标、以及应收账款的持有成本?

答：导致应收账款产生的原因主要是：(1)商业竞争(2)销售和收款的时间差。应收账款管理的目标是权衡应收账款的收益与成本，以尽可能少的成本获取尽可能多的收益。持有应收账款的成本有机会成本、管理成本、坏账成本。

5、最佳现金持有量如何确定?

最佳货币资金持有量就是指使有关成本之和最小的货币资金持有数额，它的确定主要有成本分析模式和存货分析模式两种方法。

成本分析模式是通过分析企业置存货币资金的各相关成本，测算各相关成本之和最小时的货币资金持有量的一种方法。在成本分析模式下应分析机会成本、管理成本、短缺成本。

存货分析模式是借用存货管理经济批量公式来确定最佳货币资金持有量的一种方法。存货分析模式下有两项相关成本：置存成本和交易成本。

6、如何搞好应收账款的日常控制?

应收账款的日常管理主要把握两个方面：

(1)监督应收账款的收回

企业对应收账款要落实专人做好备查记录，通过编制应收账款帐龄分析表，实施对应收账款收回情况的监督。

(2)建立坏帐准备金制度

在市场经济条件下，坏帐损失难以避免。为使各会计年度合理负担坏帐损失，减少企业的风险，应当建立应收账款坏帐准备金制度。

7、应收账款的成本包括哪些内容?

企业持有应收账款主要有三项成本：机会成本、管理成本和坏帐成本。

8、什么是5C评估法?

答：5C评估法是指重点分析影响信用的五个方面的一种方法。这五个方面是：

A、品德：愿意履行义务的可能性。品德因素在信用评估中是最重要的。

B：能力：顾客的偿债能力。主要根据顾客的经营规模和经营状况来判断。

C：资本：公司财务状况，主要的财务比率。主要根据有关的财务比率进行判断。

D：抵押品：提供担保财产。如有担保财产，则对顺利收回货款比较有利。

E：情况：经济情况对顾客的影响。

9、什么是存货管理的ABC分析法?(了解)

ABC控制法的要点是把企业的存货物资按其金额大小划分为A、B、C三类，然后根据重要性在控制管理中分别对待。

A类物资是指品种少、实物量少而价值高的物资，其成本金额约占70%，而实物量不超过20%。

C类物资是指品种多、实物量多而价值低的物资，其成本金额约占10%，而实物量不低于50%。

B类物资介于A类、C类物资之间，其成本金额约占20%，而实物量不超过30%。

对于A类物资应经常检查库存、严格管理、科学地制定其资金定额并按经济批量模型合理进货。对于C类物资不必严加控制，一次进货可适当多些，待发现存量已经不多时再次进货即可。对于B类物资采取比较严格的管理，视具体情况部分参照A类，部分参照C类控制。