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甲股份有限公司为境内上市公司(以下简称“甲公司”)。20×0年度实现利润总额为5000万元；所得税采用债务法核算，20×0年以前适用的所得税税率为15%，20×0年起适用的所得税税率为33%。
20X0甲公司有关资产减值准备的计提及转回等资料如下(单位：万元)：
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假定按税法规定，公司计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除；甲公司除计提的资产减值准备作为时间性差异外，无其他纳税调整事项。
假定甲公司在可抵减时间性差异转回时有足够的应纳税所得额。
要求：
(1)计算甲公司20X0年度发生的所得税费用。
(2)计算甲公司20X0年12月31日递延税款余额(注明借方或贷方)。
(3)编制20X0年度所得税相关的会计分录(不要求写出明细科目)。
（1）2009年12月1日，甲公司因合同违约被乙公司告上法庭，要求甲公司赔偿违约金1000万元。至2009年12月31日，该项诉讼尚未判决，甲公司经咨询法律顾问后，认为很可能赔偿的金额为700万元。
2009年12月31日，甲公司对该项未决诉讼事项确认预计负债和营业外支出700万元，并确认了相应的递延所得税资产和所得税费用为175万元。
（2）2010年3月5日，经法院判决，甲公司应赔偿乙公司违约金500万元。甲、乙公司均不再上诉。
其他相关资料：甲公司所得税汇算清缴日为2010年2月28日；2009年度财务报告批准报出日为2010年3月31日；未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异；不考虑其他因素。
要求：
根据法院判决结果，编制甲公司调整2009年度财务报表相关项目的会计分录。
根据调整分录的相关金额，填列答题纸（卡）指定位置的表格中财务报表相关项目。
（减少数以“—”表示，答案中的金额单位用万元表示）
甲公司是一家上市公司，有关资料如下：
资料一：2008年3月31日甲公司股票每股市价25元，每股收益2元；股东权益项目构成如下：普通股4000万股，每股面值1元，计4000万元；资本公积500万元；留存收益9500万元。公司实行稳定增长的股利政策，股利年增长率为5%.目前一年期国债利息率为4%，市场组合风险收益率为6%.不考虑通货膨胀因素。
资料二：2008年4月1日，甲公司公布的2007年度分红方案为：凡在2008年4月15日前登记在册的本公司股东，有权享有每股1.15元的现金股息分红，除息日是2008年4月16日，享有本次股息分红的股东可于5月16日领取股息。
资料三：2008年4月20日，甲公司股票市价为每股25元，董事会会议决定 ，根据公司投资计划拟增发股票1000万股，并规定原股东享有优先认股权，每股认购价格为18元。
要求：
（1）根据资料一：①计算甲公司股票的市盈率；②若甲公司股票所含系统风险与市场组合的风险一致，确定甲公司股票的贝塔系数；③若甲公司股票的贝塔系数为1.05，运用资本资产定价模型计算其必要收益率。
（2）根据资料一和资料三计算下列指标： ①原股东购买1股新发行股票所需要的认股权数；②登记日前的附权优先认股权价值；③无优先认股权的股票价格。
（3）假定目前普通股每股市价为23元，根据资料一和资料二，运用股利折现模型计算留存收益筹资成本。
（4）假定甲公司发放10%的股票股利替代现金分红，并于2008年4月16日完成该分配方案，结合资料一计算完成分红方案后的下列指标：①普通股股数；②股东权益各项目的数额。
（5）假定2008年3月31日甲公司准备用现金按照每股市价25元回购800万股股票，且公司净利润与市盈率保持不变，结合资料一计算下列指标：①净利润；②股票回购之后的每股收益；③股票回购之后的每股市价。
甲公司为一家上市公司，2009年对外投资有关资料如下：(1)1月20日，甲公司以银行存款购买A公司发行的股票200万股准备长期持有，实际支付价款10000万元，另支付相关税费120万元，占A公司有表决权股份的40%，能够对A公司施加重大影响，投资时A公司可辨认净资产公允价值为30000万元(各项可辨认资产、负债的公我价值与账面价值相同)。
(2)4月17日，甲公司委托证券公司从二级市场购入B公司股票，并将其划分为交易性金融资产。支付价款1600万元(其中包含宣告但尚未发放的现金股利40万元)，另支付相关交易费用4万元。 (3)5月5日，甲收到B公司发放的现金股利40万元并存入银行 (4)6月30日，甲公司持有B公司股票的公允价值下跌为1480万元 (5)7月15日，甲公司持有的B公司股票全部出售，售价为1640万元，款项存入银行，不考虑相关税费 (6)A公司2009年实现净利润5000万元 (7)A公司2009年年末因出售金融资产公允价值变动增加资本公积700万元 假定除上述资料外，不考虑其他相关因素 要求： 根据上述资料，逐笔编制甲公司相关会计分录 (答案中的金额单位用万元表示)。
A.3月5日
B.3月15日
C.3月16日
D.3月31日
（三）甲公司为一家上市公司，2011年对外投资有关资料如下：(1)1月20日，甲公司以银行存款购买A公司发行的股票200万股准备长期持有，实际支付价款10000万元，另支付相关税费120万元，占A公司有表决权股份的40%，能够对A公司施加重大影响'投资时A公司可辨认净资产公允价值为30000万元（各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相同）。(2)4月17日，甲公司委托证券公司从二级市场购入B公司股票，并将其划分为交易性金融资产。支付价款1600万元（其中包含宣告但尚未发放的现金股利40万元），另支付相关交易费用4万元。(3)5月5日，甲收到B公司发放的现金股利40万元并存人银行。(4)(5)6月30日，甲公司持有B公司股票的公允价值下跌为1480万元。(5)7月15日，甲公司持有的B公司股票全部出售，售价为1640万元，款项存入银行，不考虑相关税费。(6)A公司2011年实现净利润5000万元。(7)A公司2011年年末因出售金融资产公允价值变动增加资本公积700万元。假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。要求：根据上述资料，逐笔编制甲公司相关会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）
甲股份有限公司为境内上市公司(以下简称“甲公司”)。2007年度实现利润总额为5000万元；2007年以前适用的所得税税率为33%，按照规定，2008年起适用的所得税税率为由33%调整为25%，除计提资产减值准备外无其他暂时性差异。2007甲公司有关资产减值准备的计提及转回等资料如下：(单位：万元) 项目 年初余额 本年增加数 本年转回数 年末余额 存货跌价准备 220 90 150 160 长期投资减值准备 1400 100 0 1500 固定资产减值准备 O 300 O 300 无形资产减值准备 O 150 O 150
要求：分别计算2007年应交所得税、递延所得税资产发生额、所得税费用，并编制会计分录。
【资料3】甲公司为居民企业，2014年度有关财务收支情况如下： (1)销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。 (2)税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。 (3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。 已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。 11、甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是()。
A. 1720万元B. 1585万元C. 1805万元D. 1820万元
甲公司为居民企业，2014年度有关财务收支情况如下：
(1)销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。
(2)税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。
(3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。
已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是（）。
A.甲公司应当自2014年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴 B.甲公司企业所得税的纳税地点为A市 C.甲公司应当于每月终了之日起15日内，向税务机关预缴企业所得税 D.甲公司2014年的纳税年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止
计算题
甲公司2009年12月31日的资产负债表(简表)如下：
2009年12月31日单位：亿元
其他相关资料：甲公司2009年的销售收入为12亿元，销售净利润为12%，现金股利支付率为50%，公司现有生产能力尚未饱和，增加销售无需追加固定资产投资。若甲公司2010年度销售收入提高到13.5亿元，公司销售净利率和利润分配政策不变。
要求：计算2010年该公司的外部融资需要量。
甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司)，
2009年度至2011年度有关业务资料如下：
(1)2009年度有关业务资料：
①2009年1月1日，甲公司以银行存款4000万元为对价，取得乙公司20％的股权。当日，乙公司可辨认净资产公允价值(与其账面价值相同)为15000万元。
②2009年3月，甲公司向乙公司销售A商品一批，共100件，每件成本2万元，每件售价3万元，乙公司将购入的商品作为存货管理，至2009年12月31日，乙公司向外部第三方售出60件A商品。
③2009年4月1日，乙公司股东火会通过并公布了2008年度利润分配方案。该分配方案如下：按实现净利润的10％提取法定盈余公积；分配现金股利200万元。
③2009年4月15日，甲公闭收到乙公司分派的现金股利。
⑤2009年度，乙公司实现净利润740万元。
(2)2010年度有关业务资料：
①2010年10月15日，乙公司向甲公司销售B商品一批．商品成本为500万元，售价为650万元，甲公司将购入的商品作为存货管理。
②至2010年12月31日，乙公司2009年从甲公司购入的40件A商品仍未对外出售。甲公司2010年从乙公司购入的B商品已全部对外部第三方出售。
③2010年度，乙公司实现净利润540万元。
(3)2011年度有关业务资料：
①2011年6月15日，乙公司将其生产的一台设备出售给甲公司，该设备的成本为800万元，售价为1 100万元，甲公司将购入的设备用于管理部门。该设备不需要安装，预计使用寿命为10年，预计净残值为0。
②至20111年末，乙公司2009年从甲公司购入的40件A商品已全部对外出售。
③2011年度．乙公司实现净利润845万元。
其他相关资料：
甲公司与乙公司采用的会计期间和会计政策相同；不考虑所得税等其他因素。
要求：
(1)编制甲公司2009年度长期股权投资相关的账务处理以及编制合并财务报表时对乙公司长期股权投资的相关调整分录；
(2)编制甲公司2010年度长期股权投资相关的账务处理以及编制合并财务报表时对乙公司长期股权投资的调整分录；
(3)编制甲公司2011年与长期股权投资相关的账务处理。(答案中的金额单位以万元表示)
