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（请给出正确答案）
【资料3】甲公司为居民企业，2014年度有关财务收支情况如下： (1)销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。 (2)税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。 (3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。 已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。 11、甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是()。
A. 1720万元B. 1585万元C. 1805万元D. 1820万元
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(1)销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。
(2)税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。
(3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。
已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是（）。
A.甲公司应当自2014年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴 B.甲公司企业所得税的纳税地点为A市 C.甲公司应当于每月终了之日起15日内，向税务机关预缴企业所得税 D.甲公司2014年的纳税年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止
A.出售设备收入20万元
B.销售商品收入5000万元
C.转让土地使用权收入300万元
D.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元
(1)取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。
(2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元
(3)发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、佣金合计2600万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
要求：根据下列资料，分析回答以下小题。
甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是（）。
A.2352万元 B.2387.69万元 C.2407万元 D.2406.8万元
甲公司为居民企业。2014年有关收支情况如下：
(1)取得产品销售收入5 000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。
(2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。
(3)发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计2 600万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
1. 甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是()
A.转让机器设备收入40万元
B.产品销售收入5 000万元
C.客户合同违约金收入2万元
D.国债利息收入20万元
2. 甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是()
A.税收滞纳金3万元
B.银行加息10万元
C.向关联企业支付的管理费17万元
D.向投资者支付的股息30万元
3. 甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费是()
A.50万元
B.25.2万元
C.30万元
D.25万元
4. 甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是()
A.2 352万元
B.2 387.69万元
C.2 407万元
D.2 406.8万元
甲公司为居民企业。2014年有关收支情况如下。
（1）取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、合同违约金2万元。
（2）支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费费12万元。
（3）发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计2600万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，超过当年销售（营业）收入的5‰的部分不允许扣除。
甲公司在下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。 查看材料
A.转让机器设备收入40万元
B.产品销售收入5000万元
C.客户合同违约金收入2万元
D.国债利息收入20万元
(1)销售产品收入2000万元，出租设备租金收入20万元，接受捐赠收入10万元，国债利息收入2万元，转让商标权收入60万元。
(2)将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物，将价值34万元的产品用于抵信用公司欠款，将价值3.5万元的产品用于馈赠客户，将价值10万元的产品用于奖励优秀职工。
(3)捐赠支出27万元，其中直接向丁中学捐赠3万元，通过市民政部门用于扶穷救济的捐赠24万元。
(4)违反规定被工商行政管理局罚款2.5万元;缴纳税收滞纳金1万元;非广告性赞助支出3万元。
(5)预缴企业所得税税款33万元。
(6)全年利润总额为190万元。
已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额在12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(1)甲公司的下列收入中，属于免税收入的是()。
A.接受捐赠收入10万元
B.国债利息收入2万元
C.转让商标收入60万元
D.出租设备租金收入20万元
(2)甲公司的下列业务中，在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，应视同销售计算所得税的是()。
A.将价值34万元的产品用于抵信用公司欠款
B.将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物
C.将价值3.5万元的产品用于馈赠客户
D.将价值10万元的产品用于奖励优秀职工
(3)甲公司在计算2017年度企业所得税应纳所得税额时，准予扣除的公益性捐赠支出金额是()。
A.22.8万元
B.24万元
C.27万元
D.25万元
(4)甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得扣除的是()。
A.违反规定被工商行政管理局罚款2.5万元
B.预缴企业所得税税款33万元
C.缴纳税收滞纳金1万元
D.非广告性赞助支出3万元
(1)当年销售产品收入700万元，对外提供培训收入120万元。国债利息收入250万元、取得对境内居民企业的投资收益100万元。
(2)全年产品销售成本为550万元。
(3)全年发生财务费用50万元，其中10万元为资本化的利息。
(4)管理费用共计98万元，销售费用共计50万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元。
(5)营业外支出通过政府部门向贫困地区捐款40万元，税收罚款支出5万元，滞纳金2.73万元。
(6)营业税金及附加20万元。
(7)上年广告宣传费超支20万元。
请根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：
(1)计算该企业应税收入
(2)企业税前可扣除的财务费用和销售费用合计是多少？
(3)企业税前可扣除的营业外支出是多少？
(4)计算企业应缴纳的企业所得税？
(1)销售电冰箱收入8000万元;出租闲置设备收入500万元;国债利息收入50万元;理财产品收益30万元;
(2)符合条件的广告费支出1500万元
(3)向银行借入流动资金支付利息支出55万元;非广告性赞助支出80万元;向客户支付违约金3万元;计提坏账准备金8万元。
(4)全年利润总额为900万元。
已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除
要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题;
(1)甲公司下列收入中，应计入2017年度企业所得税收入总额的是()
A、出租闲置设备收入500万元
B、国债利息收入50万元
C、销售电冰箱收入8000万元
D、理财产品收益30万元
(2)甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税额所得额时，准予扣除的广告费支出是()
A、1275万元
B、1500万元
C、1287万元
D、1200万元
(3)甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是()
A、向银行借入流动资金支付利息支出55万元
B、向客户支付违约金3万元
C、计提坏账准备金8万元
D、非广告性赞助支出80万元
(4)计算甲公司2017年度企业所得税应缴纳税所得额的下列算式中，正确的是()
A、900+(1500-1287)+80+3+8=1204万元
B、900-50+(1500-1275)+80+8=1163万元
C、900-500+55+8=463万元
D、900-30+(1500-1200)=1170万元
(1)销售收入4500万元；销售成本2000万元；实际缴纳的增值税700万元，营业税金及附加80万元。
(2)其他业务收入300万元。
(3)销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。
(4)管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元。
(5)财务费用80万元，其中包括向非金融机构借款1年的利息支出50万元，年利息率为10％(银行同期同类贷款年利率为6％)。
(6)营业外支出30万元，其中包括向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过市民政部门向灾区捐赠20万元。
(7)投资收益18万元，其中包括从直接投资外地居民公司分回的税后利润17万元(该居民公司适用的企业所得税税率为15％)和国债利息收入1万元。
已知：该企业账面会计利润628万元，该企业适用的企业所得税税率为25％，已预缴企业所得税157万元。
要求：
(1)计算该企业2012年度的应纳税所得额。
(2)计算该企业2012年度的应纳企业所得税税额。
(3)计算该企业2012年度应(退)补的企业所得税税额。
