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[单选题]

(一)某酒厂可以生产粮食白酒、薯类白酒和啤酒。2004年6月该厂的生产销售情况如下:(1)外购薯类酒精10吨,增值税专用发票上注明的单价每吨1500元;(2)外购粮食酒精20吨,增值税专用发票上注明的单价每吨2100元;(3)外购生产白酒的各种辅料,增值税专用发票上注明的价款共计12000元;(4)外购生产啤酒的各种原料,增值税专用发票上注明的价款共计250000元;(5)当月用8吨薯类酒精及辅料生产薯类白酒22吨,销售了20吨,每吨12000元(6)当月用15吨粮食酒精及辅料生产粮食白酒32吨,销售了30吨,每吨18000元;(7)用剩余的酒精和辅料生产白酒10吨,每吨的实际生产成本为8500元,这部分白酒用于抵偿债务,已知该白酒的每吨销售价格分别为9000元、10000元、11000元。(8)当月销售啤酒140吨,每吨的出厂价为3500元。根据以上资料,回答下列问题:71、用于抵偿债务的白酒应纳消费税为()。

A.35000元

B.37500元

C.40000元

D.32500元

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第1题
某酒厂可以生产粮食白酒、薯类白酒和啤酒。2005年8月该厂的生产销售情况如下: (1) 外购薯类酒精10
某酒厂可以生产粮食白酒、薯类白酒和啤酒。2005年8月该厂的生产销售情况如下:

(1) 外购薯类酒精10吨,增值税专用发票上注明的单价每吨1500元;

(2) 外购粮食酒精20吨,增值税专用发票上注明的单价每吨2100元;

(3) 外购生产白酒的各种辅料,增值税专用发票上注明的价款共计12000元;

(4) 外购生产啤酒的各种原料,增值税专用发票上注明的价款共计250000元;

(5) 当月用8吨薯类酒精及辅料生产薯类白酒22吨,销售了20吨,每吨12000元;

(6) 当月用15吨粮食酒精及辅料生产粮

食白酒32吨,销售了30吨,每吨18000元;

(7)用剩余的酒精和辅料生产白酒10吨,每吨的实际生产成本为8500元,这部分白酒用于抵偿债务,已知该白酒的每吨销售价格分别为9000元、10000元、11000元。

(8) 当月销售啤酒140吨,每吨的出厂价为3500元。

根据以上资料,回答下列问题:

用于抵偿债务的白酒应纳消费税为 ()。

A.35000元

B.37500元

C.40000元

D.32500元

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第2题
某酒厂为增值税一般纳税人,1999年11月份发生如下经济业务: (1)销售甲种粮食白酒10吨,每吨含税单
某酒厂为增值税一般纳税人,1999年11月份发生如下经济业务:

(1)销售甲种粮食白酒10吨,每吨含税单价24570元;销售乙种粮食白酒5吨,每吨含税单价22230元;销售丙种粮食白酒20吨,每吨含税单价21060元,款项全部存入银行。

(2)销售散装粮食白酒3吨,每吨含税单价为4680元,收取包装物押金2340元,款项全部存入银行。

(3)销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒6吨,每吨含税单价2340元,其中外购薯类白酒3吨,每吨含税价1170元,取得增值税专用发票,全部用于勾兑并销售,货款存入银行。

(4)用自产甲种粮食白酒10吨,从农民手中换玉米,已经验收入库,开出收购专用发票。

(5)该厂委托某酒厂为其加工酒精6吨,粮食由委托方提供,发出粮食成本51000元,支付加工费6000元,增值税1020元,用银行存款支付。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒10吨,每吨含税单位售价35100元,当月全部销售。

(6)本厂将自己生产的甲种粮食白酒10吨,3吨用于馈赠,7吨用于职工福利。

(适用消费税税率:粮食白酒为25%;薯类白酒为15%;酒精为5%)

根据以上资料回答下列问题:

本月增值税销项税额为()元。

A.232730

B.233070

C.239870

D.207570

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第3题
某酒厂为增值税一般纳税人某月发生如下经济业务:(1)销售瓶装粮食白酒35吨,含税单价每吨22230元。(
某酒厂为增值税一般纳税人某月发生如下经济业务:

(1)销售瓶装粮食白酒35吨,含税单价每吨22230元。

(2)销售散装粮食白酒3吨,含税单价每吨4680元,收取包装物押金2340元。

(3)销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒6吨,含税单价2340元,其中外购薯类白酒3吨,含税价共计4680元,取得增值税专用发票,全部用于勾兑并销售。

(4)用自产瓶装粮食白酒10吨,等价换取酿酒所用原材料222300元。

(5)该厂委托另一酒厂为其加工酒精6吨,由委托方提供粮食,发出材料成本51000元;支付加工费6000元、增值税1020元。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒20吨,含税单价35100元,当月全部销售。

(6)用本厂生产的瓶装粮食白酒春节前馈赠他人3吨,发给本厂职工7吨。

根据以上资料,回答下列问题:

销售散装粮食白酒应纳的消费税为()元。

A.6000

B.6585

C.3500

D.6500

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第4题
某市酒厂为增值税一般纳税人,主要生产销售粮食白酒和薯类白酒,2005年12月有关经营业务
情况如下:

(1)从农业生产者手中收购薯类作物,实际支付金额400000元,薯类作物已验收入库。

(2)购入生产用煤,取得税控增值税专用发票注明的金额400000元,税额52000元,支付运输费用20000元,取得货运发票,已验收入库。

(3)销售瓶装粮食白酒50000斤,开具增值税专用发票取得价款780000元,同时收取包装物押金,开具普通发票取得押金收入58500元。销售散装粮食白酒20000斤,开具普通发票取得收入210600元。

(4)试制一批新型号的粮食白酒10000斤发给职工作为福利,成本价60000元,成本利润率10%,该产品无同类产品市场价格。

(5)月初库存外购已税酒精4吨,每吨单位4000元,本月外购已税酒精10吨,取得税控增值税专用发票,支付价款40000元,税额6800元,已验收入库。月末库存酒精3吨,其他被本月生产粮食白酒所使用。

(6)发出薯类作物30000元委托某县城甲企业加工薯类白酒2000斤,取得对方开具的专用发票,注明加工费20000元,税额3400元,薯类白酒已经验收入库,将其中1000斤直接零售,取得零售收入64350元。

(7)因为水灾,损失库存的薯类作物金额58000元,损失上月购进煤炭金额30000元。

有关票据当月均通过税务机关的认证。

【要求】根据以上资料,按以下顺序回答问题:

(1)计算该酒厂本月可抵扣进项税额;

(2)计算该酒厂本月销项税额;

(3)计算该酒厂本月应纳增值税;

(4)计算该酒厂本月销售粮食白酒应纳的消费税;

(5)计算甲企业加工薯类白酒应代扣代缴的消费税;

(6)计算该酒厂本月应向税务机关交纳的消费税;

(7)计算该酒厂本月应向税务机关交纳的城市维护建设税。

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第5题
某县城酒厂为增值税一般纳税人,2007年9月份发生如下经济业务: (1)销售EB种粮食白酒10吨
某县城酒厂为增值税一般纳税人,2007年9月份发生如下经济业务:

(1)销售EB种粮食白酒10吨,每吨含税单价24570元;销售乙种粮食白酒5吨,每吨含税单价22230元;销售丙种粮食白酒20吨,每吨含税单价21060元,款项全部存入银行。

(2)销售散装粮食白酒3吨,每吨含税单价为4680元,收取包装物押金2340元,款项全部存入银行。

(3)销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒6吨,每吨含税单价2340元,其中外购薯类白酒3吨,每吨含税价1170元,取得增值税专用发票,全部用于勾兑并销 售,货款存入银行。取得的增值税专用发票已于当月申请并通过认证。

(4)用自产甲种粮食白酒10吨,从农民手中换玉米,已经验收入库,开出收购专用发

(5)该厂委托某酒厂为其加工酒精6吨,粮食由委托方提供,发出粮食成本51000元,支付加工费6000元,增值税1020元,用银行存款支付。收回的酒精全部用于连续生产套 装礼品白酒10吨,每吨含税单价35100元,当月全部销售。取得受托方开具的防伪税控增值税专用发票已于当月申请并通过认证。

(6)本厂将自己生产的甲种粮食白酒l0吨,3吨用于馈赠,7吨用于职工福利。

(粮食白酒、薯类白酒消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/斤;酒精消费税税率为5%)

要求:根据上述资料,按下序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数:

(1)计算9月份增值税销项税额合计;

(2)计算9月份可抵扣的增值税进项税额合计;

(3)计算9月份应缴纳的增值税;

(4)计算委托加工业务中受托方代收代缴的消费税;

(5)计算用自产甲种粮食白酒换取原材料业务应纳的消费税;

(6)计算9月份应纳消费税合计;

(7)计算9月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

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第6题
某酒厂为增值税一般纳税人,2005年2月份发生以下经济业务: (1)销售瓶装粮食白酒35吨.含税单价每吨
某酒厂为增值税一般纳税人,2005年2月份发生以下经济业务:

(1)销售瓶装粮食白酒35吨.含税单价每吨22230元,全部款项存入银行。

(2)销售散装粮食白酒3吨,含税单价每吨4 680元,收取包装物押金2 340元,全部款项存入银行。

(3)销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒6吨,含税单价每吨2 340元;其中外购薯类白酒3吨,含税价共计4 680元,取得增值税专用发票已经认证和办理入库手续,并全部用于勾兑酒销售,货款存入银行。

(4)该厂委托位于某县城的B酒厂为其加工酒精6吨,由委托方提供粮食,发出材料成本51000元;支付加工费6000元、增值税1020元,用银行存款支付。收回的酒精当月全部销售,销售含税价格为81 900元,款已收。

(5)向农业生产者购进免税农产品,收购凭证上注明收购价格为22000元(其中含农业特产税2000元),发生运费支出1 000元,取得的符合规定的货物运输发票上注明装卸费100元,建设基金200元,农产品已验收入库。

(6)受托为药厂代购一批药材,收到周转金40万元,销售方增值税专用发票上抬头为本酒厂,销售额为30万元,税金5.1万元,本酒厂向药厂开具同等金额的增值税专。用发票,同时收取手续费4万元(开具普通发票),余款已于当月返还给药厂。

(粮食白酒适用消费税税率为25%和每斤0.5元,薯类白酒适用消费税税率为15%和每斤0.5元,酒精适用消费税税率为5%)

根据以上资料,回答下列问题:

该酒厂当月应纳增值税的销项税额为()元。

A.186862

B.186182

C.185842

D.180370

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第7题
某酒业制造公司生产各种白酒,2011年12月领用上月外购的酒精继续加工成高档白酒,销售给某外贸企业5000斤,开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元;已知上月外购的酒精不含税价185万元,取得专用发票,本月生产领用外购80%酒精。该公司应缴消费税()万元。(酒精消费税税率为5%)

A.100.25

B.147.48

C.130.80

D.154.59

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第8题
某酒业制造公司生产各种白酒,9月领用上月外购的酒精继续加工成高档白酒,销售给某外贸企
业5000斤,开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元;已知上月外购的酒精不含税价185万元,取得专用发票,本月生产领用外购80%酒精。该公司应缴消费税()万元。

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第9题
某市区酒厂为增值税一般纳税人,2008年12月发生如下经济业务: (1)销售自产粮食白酒15吨,每吨不含
某市区酒厂为增值税一般纳税人,2008年12月发生如下经济业务:

(1)销售自产粮食白酒15吨,每吨不含税单价为80000元,收取包装物押金10200元,收取装卸费23400元。

(2)自农户手里购进玉米4吨,收购凭证上注明价款250000元,直接发往某酒厂委托其加工成酒精,收回酒精8吨,专用发票上注明每吨不含税加工费用3000元;当月收回后,60%加工成粮食白酒,其余酒精直接销售取得销售价税合计 15万元。

(3)将自产35度粮食白酒10吨,以成本价每吨 8500元分给职工作年货,对外销售不含税单价为每吨19500元。

(4)本月生产销售散装啤酒400吨,每吨不含税售价2850元,并收取每吨包装箱押金175.50元,约定半年期限归还。

(5)该厂生产一种新的粮食白酒,广告样品使用 0.2吨,该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元。

(6)出售自产特制黄酒50吨,每吨不含税售价 2000元,收取黄酒罐押金1万元,约定3个月后归还。

(7)委托某个体工商业户生产10吨粮食白酒,本厂提供原材料成本为35万元,支付加工费 85060元(含税),收回后封存入库,取得税务机关代开的专用发票。

(8)进口一批葡萄酒,出口地离岸价格85万元,境外运费及保险费共计5万元,海关于12月15日开具了完税凭证。

(9)酒厂将进口的葡萄酒的80%用于生产高档葡萄酒。当月销售高档葡萄酒取得不含税销售额 500万元。

(10)酒厂将其余20%的进口葡萄酒销售给另外一家葡萄酒生产厂家,取得价税合计40万元,并取得对方提供的《葡萄酒购货证明单》。

(其他资料:本期取得机器修理备件可抵扣专用发票,通过认证进项税为215480元)

(国家规定粮食白酒的成本利润率为10%,进口环节的关税为50%,黄酒的单位税额为240元/吨,粮食白酒、薯类白酒每斤(500克)0.5元,粮食白酒薯类白酒20%,其他酒10%)

根据以上资料回答下列问题:

销项税合计为()元。

A.208882.05

B.202888.05

C.20882.05

D.20828.05

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