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[主观题]

某酒厂为增值税一般纳税人某月发生如下经济业务：（1)销售瓶装粮食白酒35吨，含税单价每吨22230元。（

某酒厂为增值税一般纳税人某月发生如下经济业务：

(1)销售瓶装粮食白酒35吨，含税单价每吨22230元。

(2)销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元。

(3)销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒6吨，含税单价2340元，其中外购薯类白酒3吨，含税价共计4680元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售。

(4)用自产瓶装粮食白酒10吨，等价换取酿酒所用原材料222300元。

(5)该厂委托另一酒厂为其加工酒精6吨，由委托方提供粮食，发出材料成本51000元；支付加工费6000元、增值税1020元。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒20吨，含税单价35100元，当月全部销售。

(6)用本厂生产的瓶装粮食白酒春节前馈赠他人3吨，发给本厂职工7吨。

根据以上资料，回答下列问题：

销售散装粮食白酒应纳的消费税为()元。

A．6000

B．6585

C．3500

D．6500

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第1题

某酒厂为增值税一般纳税人，1999年11月份发生如下经济业务：（1)销售甲种粮食白酒10吨，每吨含税单

某酒厂为增值税一般纳税人，1999年11月份发生如下经济业务：

(1)销售甲种粮食白酒10吨，每吨含税单价24570元；销售乙种粮食白酒5吨，每吨含税单价22230元；销售丙种粮食白酒20吨，每吨含税单价21060元，款项全部存入银行。

(2)销售散装粮食白酒3吨，每吨含税单价为4680元，收取包装物押金2340元，款项全部存入银行。

(3)销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒6吨，每吨含税单价2340元，其中外购薯类白酒3吨，每吨含税价1170元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款存入银行。

(4)用自产甲种粮食白酒10吨，从农民手中换玉米，已经验收入库，开出收购专用发票。

(5)该厂委托某酒厂为其加工酒精6吨，粮食由委托方提供，发出粮食成本51000元，支付加工费6000元，增值税1020元，用银行存款支付。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒10吨，每吨含税单位售价35100元，当月全部销售。

(6)本厂将自己生产的甲种粮食白酒10吨，3吨用于馈赠，7吨用于职工福利。

(适用消费税税率：粮食白酒为25%；薯类白酒为15%；酒精为5%)

根据以上资料回答下列问题：

本月增值税销项税额为()元。

A．232730

B．233070

C．239870

D．207570

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第2题

某县城酒厂为增值税一般纳税人，2007年9月份发生如下经济业务：（1）销售EB种粮食白酒10吨

某县城酒厂为增值税一般纳税人，2007年9月份发生如下经济业务：

（1）销售EB种粮食白酒10吨，每吨含税单价24570元；销售乙种粮食白酒5吨，每吨含税单价22230元；销售丙种粮食白酒20吨，每吨含税单价21060元，款项全部存入银行。

（2）销售散装粮食白酒3吨，每吨含税单价为4680元，收取包装物押金2340元，款项全部存入银行。

（3）销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒6吨，每吨含税单价2340元，其中外购薯类白酒3吨，每吨含税价1170元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款存入银行。取得的增值税专用发票已于当月申请并通过认证。

（4）用自产甲种粮食白酒10吨，从农民手中换玉米，已经验收入库，开出收购专用发

（5）该厂委托某酒厂为其加工酒精6吨，粮食由委托方提供，发出粮食成本51000元，支付加工费6000元，增值税1020元，用银行存款支付。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒10吨，每吨含税单价35100元，当月全部销售。取得受托方开具的防伪税控增值税专用发票已于当月申请并通过认证。

（6）本厂将自己生产的甲种粮食白酒l0吨，3吨用于馈赠，7吨用于职工福利。

（粮食白酒、薯类白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤；酒精消费税税率为5%）

要求：根据上述资料，按下序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：

（1）计算9月份增值税销项税额合计；

（2）计算9月份可抵扣的增值税进项税额合计；

（3）计算9月份应缴纳的增值税；

（4）计算委托加工业务中受托方代收代缴的消费税；

（5）计算用自产甲种粮食白酒换取原材料业务应纳的消费税；

（6）计算9月份应纳消费税合计；

（7）计算9月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

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第3题

某酒厂为增值税一般纳税人，2005年2月份发生以下经济业务：（1)销售瓶装粮食白酒35吨．含税单价每吨

某酒厂为增值税一般纳税人，2005年2月份发生以下经济业务：

(1)销售瓶装粮食白酒35吨．含税单价每吨22230元，全部款项存入银行。

(2)销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4 680元，收取包装物押金2 340元，全部款项存入银行。

(3)销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒6吨，含税单价每吨2 340元；其中外购薯类白酒3吨，含税价共计4 680元，取得增值税专用发票已经认证和办理入库手续，并全部用于勾兑酒销售，货款存入银行。

(4)该厂委托位于某县城的B酒厂为其加工酒精6吨，由委托方提供粮食，发出材料成本51000元；支付加工费6000元、增值税1020元，用银行存款支付。收回的酒精当月全部销售，销售含税价格为81 900元，款已收。

(5)向农业生产者购进免税农产品，收购凭证上注明收购价格为22000元(其中含农业特产税2000元)，发生运费支出1 000元，取得的符合规定的货物运输发票上注明装卸费100元，建设基金200元，农产品已验收入库。

(6)受托为药厂代购一批药材，收到周转金40万元，销售方增值税专用发票上抬头为本酒厂，销售额为30万元，税金5.1万元，本酒厂向药厂开具同等金额的增值税专。用发票，同时收取手续费4万元(开具普通发票)，余款已于当月返还给药厂。

(粮食白酒适用消费税税率为25%和每斤0.5元，薯类白酒适用消费税税率为15%和每斤0.5元，酒精适用消费税税率为5%)

根据以上资料，回答下列问题：

该酒厂当月应纳增值税的销项税额为()元。

A．186862

B．186182

C．185842

D．180370

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第4题

根据下列条件，回答 79～84 题：北京市区某酒业股份公司（增值税一般纳税人)主要生产酱香型白酒，

根据下列条件，回答 79～84 题：

北京市区某酒业股份公司(增值税一般纳税人)主要生产酱香型白酒，产品有3类：瓶装粮食白酒、散装粮食白酒和甜菜白酒。2008年8月份发生经济业务如下：

(1)本月自农场购进其自产玉米一批，收购凭证注明价款350000元，委托运输企业运输到本单位，支付运费28000元，取得运费发票；

(2)将库存玉米、小麦(账面成本合计为190000元)发往县城一酒精加工厂加工酒精，收回后将其封存入库，取得专用发票，注明加工费59000元，酒精厂依法代扣代缴消费税(没有同类售价)；

(3)销售瓶装粮食白酒1500箱，含税单价每箱458元，另收取品牌使用费18000元；

(4)销售散装粮食白酒13吨，不含税单价每吨6880元，收取包装物押金15540元，双方议定13个月后押金退还；

(5)销售自产甜菜散装白酒16吨，含税单价每吨3880元，货款存人银行；

(6)用自产散装粮食白酒15吨，等价换取酿酒所用原材料(含税价款)136890元，双方不再支付价款；双方互开专用发票；

(7)用本厂生产的瓶装粮食白酒赠送宾客85箱，奖励给本厂职工25箱；

(8)购进香料一批，合同注明价款350000元，分两次付清货款，对方一次全额开具专用发票；本期电费和水费，均取得专用发票，注明价款分别为180000元和230000元。经核算，本期职工浴室耗用水电为总电量和水量的1/5。(上述粮食白酒每箱规格为1斤×12瓶；粮食白酒和薯类白酒的从价消费税税率20%，从量定额消费税为0.5/斤，酒精消费税率为5%)

第 79 题计算上述第2笔业务应纳消费税（）元；

A．124467.03

B．13105.26

C．312367.03

D．35562.50

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第5题

（一)某酒厂可以生产粮食白酒、薯类白酒和啤酒。2004年6月该厂的生产销售情况如下：（1）外购薯类酒精1

(一)某酒厂可以生产粮食白酒、薯类白酒和啤酒。2004年6月该厂的生产销售情况如下：（1）外购薯类酒精10吨，增值税专用发票上注明的单价每吨1500元；（2）外购粮食酒精20吨，增值税专用发票上注明的单价每吨2100元；（3）外购生产白酒的各种辅料，增值税专用发票上注明的价款共计12000元；（4）外购生产啤酒的各种原料，增值税专用发票上注明的价款共计250000元；（5）当月用8吨薯类酒精及辅料生产薯类白酒22吨，销售了20吨，每吨12000元（6）当月用15吨粮食酒精及辅料生产粮食白酒32吨，销售了30吨，每吨18000元；（7）用剩余的酒精和辅料生产白酒10吨，每吨的实际生产成本为8500元，这部分白酒用于抵偿债务，已知该白酒的每吨销售价格分别为9000元、10000元、11000元。（8）当月销售啤酒140吨，每吨的出厂价为3500元。

根据以上资料，回答下列问题：

71、用于抵偿债务的白酒应纳消费税为（）。

A．35000元 B．37500元 C．40000元 D．32500元

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第6题

某市区酒厂为增值税一般纳税人，2012年12月发生如下经济业务：（1)销售自产粮食白酒15吨，每吨不含

某市区酒厂为增值税一般纳税人，2012年12月发生如下经济业务： (1)销售自产粮食白酒15吨，每吨不含税单价为80000元．收取包装物押金170200元，收取装卸费23400元； (2)从云南某酒厂购进粮食白酒6吨，专用发票上注明每吨不含税进价15000元；购进白酒全部生产领用。勾兑38度白酒8吨并直接出售，取得不含税收入380000元； (3)将自产35度粮食白酒10吨，以成本价每吨8500元分给职工作年货，对外销售同类粮食白酒不含税单价为每吨19500元； (4)本月生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价2850元，并且每吨收取包装箱押金175．5元，约定半年期限归还； (5)该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用o．2吨，该种白酒无同类产品出厂价，生产成本为每吨35000元； (6)出售特制黄酒50吨，每吨不含税售价2000元，收取黄酒包装物押金1万元，约定3个月后归还； (7)委托某个体工商户(小规模纳税人)生产10吨粮食白酒，本厂提供原材料成本为35万元，支付加工费82400元(含税)，收回后封存入库，取得税务机关代开的专用发票； (8)进口一批葡萄酒，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于12月15日开具了海关进口增值税专用缴款书； (9)酒厂将进口的葡萄酒的80%用于生产高档葡萄酒。当月销售高档葡萄酒取得不含税销售额500万元； (10)本月从国内购进其他生产葡萄酒材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20．4万元。 (其他资料：本月初的期末留抵进项税为85000元，本期购进机器修理备件和燃料、低值易耗品等取得增值税专用发票，通过认证准予抵扣的进项税为215480元) (国家规定粮食白酒的成本利润率为10%，进口环节的关税税率为50%，葡萄酒消费税税率为10%) 根据以上资料，回答{TSE}问题：销售粮食白酒的增值税销项税合计为（）元。

A.331516．16

B.546392．91

C.336946．16

D.331558．66

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第7题

根据下面内容，回答下列各题：某市区酒厂为增值税一般纳税人，2013年12月发生如下经济业务：（1)向

根据下面内容，回答下列各题：某市区酒厂为增值税一般纳税人，2013年12月发生如下经济业务： (1)向某商场销售自产粮食白酒l5吨，每吨不含税单价为80000元，收取包装物押金170200元，收取品牌使用费23400元； (2)从云南某酒厂购进粮食白酒6吨，专用发票上注明每吨不含税进价15000元；购进白酒全部生产领用，勾兑38度白酒8吨并直接出售，取得不含税收入380000元； (3)将自产35度粮食白酒10吨，以成本价每吨8500元分给职工作年货，对外销售同类粮食白酒不含税单价为每吨19500元； (4)本月生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价2850元，并且每吨收取包装箱押金175．5元，约定半年期限归还； (5)该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0．2吨，该种白酒无同类产品出厂价，生产成本为每吨35000元； (6)出售特制黄酒50吨，每吨不含税售价2000元，收取黄酒包装物押金1万元，约定3个月后归还； (7)委托某个体工商户(小规模纳税人)生产10吨粮食白酒，本厂提供原材料成本为35万元，支付加工费82400元(含税)，收回后封存入库，取得税务机关代开的专用发票； (8)进口一批葡萄酒，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于12月15日开具了海关进口增值税专用缴款书； (9)酒厂将进口的葡萄酒的80％用于生产高档葡萄酒。当月销售高档葡萄酒取得不含税销售额500万元； (10)本月从国内购进其他生产葡萄酒材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20．4万元。 (其他资料：本月初的期末留抵进项税为85000元，本期购进机器修理备件和燃料、低值易耗品等取得增值税专用发票，通过认证准予抵扣的进项税为215480元) (国家规定粮食白酒的成本利润率为102，进口环节的关税税率为502，葡萄酒消费税税率为10％) 销售粮食白酒的增值税销项税合计为（）元。

A.331516．16

B.546392．91

C.336946．16

D.331558．66

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第8题

某酒厂可以生产粮食白酒、薯类白酒和啤酒。2005年8月该厂的生产销售情况如下：（1) 外购薯类酒精10

某酒厂可以生产粮食白酒、薯类白酒和啤酒。2005年8月该厂的生产销售情况如下：

(1) 外购薯类酒精10吨，增值税专用发票上注明的单价每吨1500元；

(2) 外购粮食酒精20吨，增值税专用发票上注明的单价每吨2100元；

(3) 外购生产白酒的各种辅料，增值税专用发票上注明的价款共计12000元；

(4) 外购生产啤酒的各种原料，增值税专用发票上注明的价款共计250000元；

(5) 当月用8吨薯类酒精及辅料生产薯类白酒22吨，销售了20吨，每吨12000元；

(6) 当月用15吨粮食酒精及辅料生产粮

食白酒32吨，销售了30吨，每吨18000元；

(7)用剩余的酒精和辅料生产白酒10吨，每吨的实际生产成本为8500元，这部分白酒用于抵偿债务，已知该白酒的每吨销售价格分别为9000元、10000元、11000元。

(8) 当月销售啤酒140吨，每吨的出厂价为3500元。

根据以上资料，回答下列问题：

用于抵偿债务的白酒应纳消费税为 ()。

A．35000元

B．37500元

C．40000元

D．32500元

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第9题

位于市区的某酒厂为增值税一般纳税人，2009年12月发生如下经济业务：（1)销售自产粮食白酒15吨，每

位于市区的某酒厂为增值税一般纳税人，2009年12月发生如下经济业务：

(1)销售自产粮食白酒15吨，每吨不含税单价为80000元，收取包装物押金170200元，收取装卸费23400元；

(2)从云南某酒厂购进粮食白酒16吨，专用发票上注明每吨不含税进价15000元；当月直接销售2吨，取得不含税收入32000元，其余酒生产全部领用，勾兑38度白酒6吨并直接出售，取得不含税收入380000元；

(3)将自产35度粮食白酒10吨，以成本价每吨8500元分给职工作年货，对外销售同类粮食白酒不含税单价为每吨19500元；

(4)本月生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价2850元，并收取每吨包装箱押金175.50元，约定半年期限归还；

(5)该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元；

(6)出售特制黄酒50吨，每吨售价2000元，收取黄酒罐押金1万元，约定3个月后归还；

(7)委托某个体工商业户(小规模纳税人)生产10吨粮食白酒，本厂提供原材料成本为35万元，支付加工费85060元(含税)，收回后封存入库，取得税务机关代开的专用发票；

(8)进口一批葡萄酒，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于12月15日开具了海关进口增值税专用缴款书；

(9)酒厂将进口的葡萄酒的80%用于生产高档葡萄酒。当月销售高档葡萄酒取得不含税销售额500万元；

(10)本月从国内购进其他生产葡萄酒材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.40万元。

(其他资料：本月初增值税的留抵税额为85000元，本期取得机器修理备件和燃料、易耗品等可抵扣专用发票，通过认证进项税为215480元) (国家规定粮食白酒的成本利润率为10%，葡萄酒进口环节的关税税率为50%)根据以上资料回答下列问题：

销售粮食白酒的增值税销项税合计为()元。

A．336956.16

B．546392.91

C．336998.66

D．547756.16

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