题目内容
（请给出正确答案）
甲公司编制销售预算的相关资料如下：
资料一：甲公司预计每季度销售收入中，有70%在本季度收到现金，30%于下一季度收到现金，不存在坏账。2016年末应收账款余额为6000万元。假设不考虑增值税及其影响。
资料二：甲公司2017年的销售预算如下表所示。
注：表内的“*”为省略的数值。
要求：
（1）确定表格中字母所代表的数值（不需要列式计算过程）。
（2）计算2017年末预计应收账款余额。
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资料一：甲公司预计2018年每季度的销售收入中，有70%在本季度收到现金，30%在下一季度收到现金，不存在坏账。2017年末应收账款余额为零。不考虑增值税及其他因素的影响。
资料二：甲公司2018年末各季度的现金预算如下表所示：
甲公司2018年各季度现金预算单位：万元
注：表内“*”为省略的数值。
要求：
(1)计算2018年末预计应收账款余额。
(2)计算表中用字母代表的数值。
甲公司2018年末各季度的现金预算 单位：万元
要求： (1)计算2018年末预计应收账款余额。
(2)计算表中用字母代表的数值。
资料一：预计每个季度实现的销售收入均以赊销方式取得，其中60％在本季度内收到现金，其余40％要到下一季度收讫，假定不考虑坏账因素。部分与销售预算有关的数据如表3-11所示：
资料二：预计每个季度所需要的直接材料均以赊购方式采购，其中50％于本季度内支付现金，其余50％需要到下个季度付讫。各季度“期末材料存量”根据下季度生产需用量的10％确定。
假定不存在应付账款到期现金支付能力不足的问题，材料采购单价稳定。部分与直接材料预算有关的数据如表3-12所示：
要求：
(1)根据资料一确定表3-11中用字母表示的数值。
(2)根据资料二确定表3-12中用字母表示的数值。
(3)根据资料一和资料二，计算预算年度应收账款和应付账款的年末余额。
季度 1
2
3
4
全年
预计销售收入
117000
117000
128700
128700
491400
期初应收账款
20800
*
*
*
（A）
第一季度销售收现额
（B）
（C）
*
*
（D）
第二季度销售收现额
*
（E）
*
*
*
第三季度销售收现额
*
*
*
*
*
第四季度销售收现额
*
*
*
（F）
*
经营现金收入合计
*
（G）
124020
128700
*
说明：上表中“*”表示省略的数据。 资料二：预计每个季度所需要的直接材料均以赊购方式采购，其中50%于本季度内支付现金，其余50%需要到下个季度付讫，假定不存在应付账款到期现金支付能力不足的问题。部分与直接材料采购预算有关的数据如表所示： 单位：元
季度 1
2
3
4
全年
预计材料采购成本
70200
70200
76050
77220
293670
期初应付账款
10000
35100
（I）
*
（J）
第一季度购料付现
*
第二季度购料付现
*
第三季度购料付现
38025
第四季度购料付现
*
现金支出合计
（H）
*
*
*
说明：上表中“*”表示省略的数据。 资料三：预计公司的年变动制造费用预算总额为200000元，年预算工时为40000小时，其中第1季度工时为8000小时，第2季度工时为9000小时，第3季度工时为11000小时，第4季度工时为12000小时，年固定制造费用总额为360000元，其中折旧费用为120000元。
季度 1
2
3
4
变动制造费用
固定制造费用
制造费用现金支出
要求： （1）根据资料一确定该表中用字母表示的数值（不需要列示计算过程）。 （2）根据资料二确定该表中用字母表示的数值（不需要列示计算过程）。 （3）根据资料一和资料二，计算预算年度应收账款和应付账款的年末余额。 （4）根据资料三计算预算的变动制造费用分配率，填写表中空缺部分的数据。
【要求】
(1)编制2011年销售预算
销售预算单位：元
(2)确定2011年末应收账款余额。
甲公司在2016年第4季度按照定期预算法编制2017年度的预算，部分资料如下：
资料一：2017年1-4月的预计销售额分别为600万元、1000万元、650万元和750万元。
资料二：公司的目标现金余额为50万元，经测算，2017年3月末预计“现金余缺“为30万元，公司计划采用短期借款的方式解决资金短缺。
资料三：预计2017年1-3月净利润为90万元，没有进行股利分配。
资料四：假设公司每月销售额于当月收回20%，下月收回70%，其余10%将于第三个月收回;公司当月原材料金额相当于次月全月销售额的60%，购货款于次月一次付清;公司第1、2月份短期借款没有变化。
资料五：公司2017年3月31日的预计资产负债表(简表)如下表所示：
甲公司2017年3月31日的预计资产负债表(简表)单位：万元
注：表内的“*”为省略的数值。
要求：确定表格中字母所代表的数值(不需要列示计算过程。)
资料一：由于戊公司产品生产和销售存在季节性，应收账款余额在各季度的波动幅度很大，其全年应收账款平均余额的计算公式确定为：应收账款平均余额=年初余额/8+第一季度末余额/4+第二季度末余额/4+第三季度末余额/4+年末余额/8，公司2016年各季度应收账款余额
如表1所示：
表12016年各季度应收账款余额表单位：万元
时间
年初
第一季度末
第二季度末
第三季度末
年末
金额
1380
2480
4200
6000
1260
资料二：戊公司2016年末资产负债表有关项目余额及其与销售收入的关系如表2所示：
2016年资产负债表有关项目期末余额及其与销售收入的关系
注：表中“N”表示该项目不能随销售额的变动而变动
资料三：2016年度公司销售收入为21000万元，销售成本为8400万元，存货周转期为70天，应付账款周转期为66天，假设一年按360天计算。
资料四：公司为了扩大生产能力，拟购置一条啤酒生产线，预计需增加固定资产投资4000万元，假设现金、应收账款、存货、应付账款项目与销售收入的比例关系保持不变，增加生产线后预计2017年销售收入将达到28000万元，税后利润将增加到2400万元，预计2017年度利润留存率为45%。
资料五：为解决资金缺口，公司打算通过以下两种方式筹集资金
①按面值发行4000万元的债券，期限为5年，票面利率为8%，每年付息一次，到期一次还本，筹资费用率为2%，公司适用的所得税率为25%。
②向银行借款解决其余资金缺口，期限为1年，年名义利率为6.3%，银行要求公司保留10%的补偿性余额。
要求：
（1）根据资料一和资料三，计算2016年度下列指标：①应收账款平均余额；②应收账款周转期；③经营周期；④现金周转期。
（2）根据资料二和资料三，计算下列指标：①2016年度末的权益乘数；②2016年度的销售毛利率。
（3）根据资料二、资料三和资料四，计算2017年度下列指标：①利润的留存额；②外部融资需求量。
（4）根据资料五，计算下列指标：①发行债券的资本成本率（不考虑货币的时间价值）；②短期借款的年实际利率。
A公司2017年度销售情况预测表
要求：
(1)根据上述资料编制A公司2017年度销售预算。
A公司2017年度销售预算表
单位：元
(2)计算企业2017年年末应收账款数额。
要求：
(1)编制计划期销售预算表；
销售预算表
季度 1 2 3 4 全年 预计销售量(件) 预计单位售价(元) 销售收入(元) (2)编制计划期预计现金收入表；
季度 1 2 3 4 全年 上年末应收账款 第一季度现销 第二季度现销 第三季度现销 第四季度现销 现金收入合计 (3)确定计划期期末应收账款余额。
