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题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

某企业适用所得税税率为25%。2020年该企业实现利润总额7900万元，且发生的管理费用中含不得税前

扣除的业务招待费100万元;实现其他综合收益税后净额300万元。不考虑其他因素，该企业年报利润表“综合收益总额”项目的本期金额为()万元。

A.5900

B.5925

C.6200

D.6225

答案

参考答案：D

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第1题

某居民企业2011年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国子公司分回税后收益20万元(A国的企业所得税税率为20%)。则该企业2011年度在境内实际缴纳的企业所得税为()万元。

A.25

B.26.25

C.30

D.31.25

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第2题

某企业20032009年的盈亏（万元)情况如下表，该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2009年应纳

某企业20032009年的盈亏(万元)情况如下表，该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2009年应纳说得税税额为25%，则该企业2009年应纳所得税税额为（）。年度 2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

盈亏

一120

—50

A.5万元

B.0

C.17．5万元

D.27．5万元

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第3题

某企业上年适用的所得税税率为33%，“递延所得税资产”科目借方余额为33万元。本年适用的所得税税率

为25%，本年产生可抵扣暂时性差异30万元，期初的暂时性差异在本期未发生转回，该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为（）万元。

A.30

B.46.2

C.33

D.32.5

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第4题

某企业适用的所得税税率为25%。2015年度该企业实现利润总额500万元，应纳税所得额为480万元，影响所得税费用的递延所得税资产增加8万元。不考虑其他因素，该企业2015年度利润表“所得税费用”项目本期金额为()万元。

A.128

B.112

C.125

D.120

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第5题

我国境内某居民企业在A国设立一分公司（以下称“境外分公司”)，2017年该企业境内应纳税所得额30万元

我国境内某居民企业在A国设立一分公司(以下称“境外分公司”)，2017年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率为25％，境外分公司适用企业所得税税率为30％。根据企业所得税法律制度的规定，2017年度汇总纳税时，该企业实际应缴纳企业所得税()万元。

A.9.00

B.8.25

C.7.50

D.6.50

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第6题

境内某居民企业2014年境内应纳税所得额为1000万元，适用25%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分

支机构（我国与A国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构所在地适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.200

B.252．5

C.197．5

D.172．5