题目内容
（请给出正确答案）
某公司2003年有关财务指标如下：
(1)销售收入为1000000元。
(2)流动比率为2.2。
(3)速动比率为1.2。
(4)销售利润率为5%。
(5)自有资金利润率为25%。
(6)流动负债与所有者权益比率为1∶2。
(7)应收账款与销售额比率为1∶10。
(8)产权比率为80%。
要求：根据上述资料编制简化资产负债表。
资产负债表(简化格式) | ||||||||||||||||||||||||||||
金额单位：元
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(1)某公司损益表
2007年单位：元
项目 金额 销售收入
销售成本
销售毛利
营业费用 利息费用
利润总额
所得税(40%)
净利润 6 800 已知：销售毛利率为25%；营业费用/销售收入为10%；销售净利率为6%。
(2)某公司资产负债表
2007年12月31日单位：元
资产 金额 负债及所有者权益 金额 流动资产
现金
应收账款
存货
流动资产合计
固定资产净值
资产总额 10 000 流动负债
长期负债
负债合计
所有者权益
负倩及所有者权益总额
60 000已知：期初存货为20 000元；流动比率为2；速动比率为1；存货周转天数为90天；权益乘数为2.5。
要求：完成上述两表，并计算总资产净利率、净值报酬率。
资料一：该企业资产负债表中的负债项目如表1所示：
负债项目
金额
流动负债：
短期借款
2000
应付账款
3000
预收账款
2500
其他应付款
4500
一年内到期的长期负债
4000
流动负债合计
16000
非流动负债：
长期借款
12000
应付债券
20000
非流动负债合计
32000
负债合计
48000
资料二：该企业报表附注中的或有负债信息如下：已贴现承兑汇票500万元，对外担保2000万元，未决诉讼200万元，其他或有负债300万元。
要求计算下列指标：
（1）所有者权益总额。
（2）流动资产和流动比率。
（3）资产负债率。
（4）或有负债金额和或有负债比率。
（5）带息负债金额和带息负债比率。
A公司资产负债表
2007年12月31日 单位：万元 资产 年初 年末 负债及所有者权益 年初 年末 流动资产
货币资金
应收账款 50
60 45
90 流动负债合计
长期负债合计
负债合计 175
245
420 150
200
350 预付账款
存货
流动资产合计
固定资产净值 23
92
225
475 36
144
315
385 所有者权益合计 280 350 总计 700 700 总计 700 700
同时，该公司2006年度营业净利率为16%，总资产周转率为0.5次（年末总资产），权益乘数为2.5（年末数），净资产收益率为20%（年末净资产），2007年度主营业务收人净额为420万元，净利润为63万元。
要求根据上述资料：
（1）计算2007年年末的流动比率、速动比率、资产负债率和权益乘数；
（2）计算2007年总资产周转率、营业净利率和净资产收益率（资产、净资产均按期末数计算）；
（3）计算2007年产权比率、资本保值增值率；
（4）通过差额分析法，结合已知资料和（1）、（2）分析营业净利率、总资产周转率和权益乘数变动对净资产收益率的影响（假设按此顺序分析）。
资产 年初
年末
负债及所有者权益
年初
年末
流动资产
流动负债合计
220
218
货币资金
130
130
应收账款
135
150
长期负债合计
290
372
存货
160
170
负债合计
5lO
590
流动资产合计
425
450
所有者权益合计
715
720
长期投资
100
100
固定资产
700
760
非流动资产合计
800
860
资产合计
1 225
1 3lO
负债及所有者权益合计
1 225
1 310
该企业2011年流动负债中包含短期借款50万元，2011年年营业收入l 500万元，营业净利率20％。假定该企业流动资产仅包括速动资产与存货。 要求： 1．计算该企业2011年年末的流动比率、速动比率。 2．计算该企业201 1年年末的资产负债率、产权比率、权益乘数。 3．计算该企业2011年应收账款周转率、流动资产周转率、总资产周转率。 4．计算该企业2011年净资产收益率、总资产增长率。
资产负债表
2003年12月31日单位：万元
资 产 负债及所有者权益
货币资金50 应付账款100
应收账款 长期负债
存货 实收资本100
固定资产 留存收益100
资产合计 负债及所有者权益合计
其他有关财务指标如下：
(1) 长期负债与所有者权益之比：0.5；
(2) 销售毛利率：10%；
(3) 存货周转率(存货按年末数计算)：9次；
(4) 平均收现期(应收账款按年末数计算，一年按360天计算)：18天；
(5) 总资产周转率(总资产按年末数计算)：2.5次。那么，经计算后可知
长期负债为()万元。
A．150
B．100
C．200
D．0
资产负债表（简表）
2007年12月31日 单位：万元 资 产 期末 余额 负债及所
有者权益 期末
余额 货币资金 1000 应付账款 1000 应收账款净额 3000 应付票据 2000 存货 6000 长期借款 9000 固定资产净值 7000 实收资本 4000 无形资产 1000 留存收益 2000 资产总计 18000 负债及所有者权益 18000该公司2008年计划销售收入比上年增长30%，为实现这一目标，公司需新增设备一台，价值148万元。据历年财务数据分析，公司流动资产和流动负债随销售额同比率增减。公司如需对外筹资，可按面值发行票面年利率为10%、期限为10年、每年年末付息的公司债券解决。假设该公司2008年的销售净利率和利润分配政策与上年保持一致，公司债券发行费用可忽略不计，适用的所得税率为33%。
要求：
（1）计算2008年公司需增加的营运资金；
（2）预测2008年需要对外筹集的资金量；
（3）计算发行债券的资金成本；
（4）填列2008年年末简化资产负债表：
资产负债表（简表）
2008年12月31日 单位：万元
资 产 期末余额 负债及所有者权益 期末余额 流动资产 流动负债 固定资产 长期负债 无形资产 所有者权益 资产总计 负债及所有者权益
资产 期末余额 负债及所有者权益 期末余额 货币资金 1000 应付账款 1000 应收账款净额 3000 应付票据 2000 存货 6000 长期借款 9000 固定资产净值 7000 实收资本 4000 无形资产 1000 留存收益 2000 资产踪迹 18000 负债与所有者权益总计 18000
该公司2003年计划销售收入比上年增长30%，为实现这一目标，公司需新增设备—台，价值148万元。据历年财务数据分析，公司流动资产与流动负债随销售额同比率增减。公司如需对外筹资，可按面值发行票面年利率为10%、期限为10年、每年年末付息的公司债券解决。假定该公司2003年的销售净利率和利润分配政策与上年保持一致，公司债券的发行费用可忽略不计，适用的企业所得税税率为33%。
要求；
（1）计算2003年公司需增加的营运资金。
（2）预测2003年需要对外筹集的资金量。
（3）计算发行债券的资金成本。
(1)资产总额100000元,权益乘数为2；
(2)流动比率为3,速动比率为1.5；
(3)流动负债为5000元,平均应收账款为20000元；
(4)净利润10000元,所得税税率为50%；
(5)销售毛利率为25%,销售净利率为10%；
(6)负债的平均利率为10%。
要求计算:
(1)营业周期。
(2)已获利息倍数。
(3)净资产收益率。
(4)长期负债与营运资金比率。
