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[主观题]

（2012年）D公司是－家服装加工企业，2011年营业收入为3600万元，营业成本为1800万元，日购货成本为S万

元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设－年按360天计算。D公司简化的资产负债表如下表所示：资产负债简表（2011年12月31日）单位：万元资产金额负债和所有者权益金额货币资金 211 应付账款 120 应收账款 600 应付票据 200 存货 150 应付职工薪酬 255 流动资产合计 961 流动负债合计 575 固定资产 850 长期借款 300 非流动资产合计 850 负债合计 875 实收资本 600 留存收益 336 所有者权益合计 936 资产合计 1811 负债和所有者权益总计 1811 要求：（1）计算D公司2011年的营运资金数额。（2）计算D公司2011年的应收账款周转期、应付账款周转期、存货周转期以及现金周转期（为简化计算，应收账款、存货、应付账款的平均余额均以期末数据代替）。（3）在其他条件相同的情况下，如果D公司利用供应商提供的现金折扣，则对现金周转期会产生何种影响？（4）在其他条件相同的情况下，如果D公司增加存货，则对现金周转期会产生何种影响？

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第1题

D公司是一家服装加工企业，2011年营业收入为3600万元，营业成本为1800万元，日购货成本为5万元。该公

司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。D公司简化的资产负债表如表4所示：

表4 资产负债表简表(2011年12月31日)

单位：万元

要求：

(1)计算D公司2011年的营运资金数额。

(2)计算D公司2011年的应收账款周转期、应付账款周转期、存货周转期以及现金周转期(为简化计算，应收账款、存货、应付账款的平均余额均以期末数额代替)。

(3)在其他条件相同的情况下，如果D公司利用供应商提供的现金折扣，则对现金周转期会产生何种影响？

(4)在其他条件相同的情况下，如果D公司增加存货，则对现金周转期会产生何种影响？

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第2题

某企业2011年的有关资料如下：资产负债表 2011年12月31日单位：万元资产

某企业2011年的有关资料如下：资产负债表 2011年12月31日单位：万元

资产年初

年末

负债及所有者权益

年初

年末

流动资产

流动负债合计

220

218

货币资金

130

130

应收账款

135

150

长期负债合计

290

372

存货

160

170

负债合计

5lO

590

流动资产合计

425

450

所有者权益合计

715

720

长期投资

100

100

固定资产

700

760

非流动资产合计

800

860

资产合计

1 225

1 3lO

负债及所有者权益合计

1 225

1 310

该企业2011年流动负债中包含短期借款50万元，2011年年营业收入l 500万元，营业净利率20％。假定该企业流动资产仅包括速动资产与存货。要求： 1．计算该企业2011年年末的流动比率、速动比率。 2．计算该企业201 1年年末的资产负债率、产权比率、权益乘数。 3．计算该企业2011年应收账款周转率、流动资产周转率、总资产周转率。 4．计算该企业2011年净资产收益率、总资产增长率。

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第3题

某公司2007年度简化的资产负债表如下：资产负债表 ××公司 2007年12月31日单位：万元

某公司2007年度简化的资产负债表如下：

资产负债表

××公司

2007年12月31日

单位：万元资产负债及所有者权益货币资金 50 应付账款 100 应收账款长期负债存货实收资本 100 固定资产留存收益 100 资产合计负债及所有者权益合计

其他有关财务指标如下：

（1）长期负债与所有者权益之比：0.5

（2）营业毛利率：10%

（3）存货周转率（存货按年末数计算）：9次

（4）平均收现期（应收账款按年末数计算，一年按360天计算）：18天

（5）总资产周转率（总资产按年末数计算）：2.5次

要求：利用上述资料，填充该公司资产负债表的空白部分，并列示所填数据的计算过程。

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第4题

A公司今年的资料如下：资料一： A公司资产负债表 12月31日单位：万元资产年

A公司今年的资料如下：

资料一：

A公司资产负债表

12月31日

单位：万元

资产年初年末负债及所有者权益年初年末货币资金 1oo 90 短期借款 100 1OO 应收账款 120 180 应付账款 250 150 存货 230 360 应付利息 50 20 流动资产合计 450 630 一年内到期的非流动负债 50 30 流动负债合计 450 300 长期借款 100 200 应付债券 150 200 非流动负债合计 250 400 负债合计 700 700 非流动资产合计 950 770 所有者权益合计 700 700 总计 1400 1400 总计 1400 1400假设不存在优先股，发行在外普通股的加权平均数为500万股。

A公司利润表

单位：万元

项目全年一、营业收入 840 减：营业成本 504 营业税金及附加 60 销售费用 20 管理费用 20 财务费用 40 加：投资收益 O 二、营业利润 196 营业外收支 O 三、利润总额 196 减：所得税费用 78.4 四、净利润 117.6资料二：公司上年营业净利率为16%，总资产周转率为0.5次，权益乘数为2.2，净资产收益率为17.6%。

要求：

(1)计算今年的总资产周转率、销售净利率、权益乘数和净资产收益率；(时点指标用平均数)

(2)利用连环替代法分析销售净利率、总资产周转率和权益乘数变动对净资产收益率的影响；

(3)假设目前公司股票的每股市价为9.6元，计算公司的市盈率。

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第5题

某企业2012年12月31日的资产负债表（简表)如下：资产负债表（简表) 2012年12月31日单位：万元

某企业2012年12月31日的资产负债表(简表)如下：资产负债表(简表) 2012年12月31日单位：万元资产

期末数

负债及所有者权益

期末数

货币资金

300

应付账款

300

应收账款

900

应付票据

600

存货

1800

长期借款

2700

固定资产

2100

实收资本

1200

无形资产

300

留存收益

600

资产总计

5400

负债及所有者权益合计

5400

该企业2012年的销售收入为6000万元，销售净利率为10％，净利润的50％分配给投资者。预计2013年销售收入比上年增长25％，为此需要增加固定资产200万元，增加无形资产100万元，根据有关情况分析，企业流动资产项目和流动负债项目将随营业收入同比例增减。假定该企业2013年的营业净利率和利润分配政策与上年保持一致，该年度长期借款不发生变化；2013年年末固定资产和无形资产合计为2700万元。2013年企业需要增加对外筹集的资金由投资者增加投入解决。要求： (1)计算2013年需要增加的营运资金额； (2)预测2013年需要增加对外筹集的资金额； (3)预测2013年末的流动资产额、流动负债额、资产总额、负债总额和所有者权益总额； (4)预测2013年的速动比率和产权比率； (5)预测2013年的流动资产周转次数和总资产周转次数； (6)预测2013年的净资产收益率； (7)预测2013年的资本积累率和总资产增长率。

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第6题

某公司2003年度简化资产负债表如下：资产负债表2003年12月31日单位：万元资产负债及所有者权益

某公司2003年度简化资产负债表如下：

资产负债表

2003年12月31日单位：万元

资产负债及所有者权益

货币资金50 应付账款100

应收账款长期负债

存货实收资本100

固定资产留存收益100

资产合计负债及所有者权益合计

其他有关财务指标如下：

(1) 长期负债与所有者权益之比：0.5；

(2) 销售毛利率：10%；

(3) 存货周转率(存货按年末数计算)：9次；

(4) 平均收现期(应收账款按年末数计算，一年按360天计算)：18天；

(5) 总资产周转率(总资产按年末数计算)：2.5次。那么，经计算后可知

长期负债为()万元。

A．150

B．100

C．200

D．0

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第7题

某公司资产负债表和利润表的基本数据如下：资产负债表 2006年12月31日单位：万元

某公司资产负债表和利润表的基本数据如下：

资产负债表

2006年12月31日单位：万元资产负债与所有者权益货币资金 1250 应付账款 3750 交易性金融资产 2500 应付利息 1250 应收账款 16250 短期借款 5000 存货 20000 流动负债合计 10000 流动资产合计 40000 长期借款 7500 固定资产 6250 长期债券 2500 长期待摊费用 2500 非流动负债合计 10000 其他非流动资产 1250 负债合计 20000 非流动资产合计 10000 实收资本 20000 0 未分配利润 10000 0 所有者权益合计 30000 资产合计 50000 负债与所有者权益合计 50000利润表(2006年度) 单位：万元

项目一、营业收入 2520 减：营业成本 2220.96 营业税费 23.52 销售费用 38.64 管理费用 92.4 财务费用 18.48 资产减值损失 0 加：公允价值变动收益 O 投资收益 5.04 二、营业利润 131.04 加：营业外收入 37.8 减：营业外支出 0.84 三、利润总额 168 减：所得税费用 53.4 四、净利润 114.6 加：年初未分配利润 9954.16 五、可供分配利润 10068.76 减：应付普通股股利 68.76 年末未分配利润 10000

要求：

(1)要求编制调整资产负债表和利润表。

调整资产负债表

2006年12月31日单位：万元净经营资产净负债与所有者权益金融负债合计经营资产合计金融资产合计经营负债合计净经营资产净负债及所有者权益调整利润表(2006年度) 单位：万元项目经营活动：一、营业收入二、毛利三、主要经营利润四、税前营业利润五、税前经营利润六、经营净利润金融活动：一、税前利息费用二、税后利息费用利润合计：税前利润合计所得税费用合计税后净利润合计备注：平均所得税率 (2)若公司经营资产和经营负债与销售收入增长成正比率变动，预计2007年销售增长率为10%，假设目前货币资金均为经营所需要，也与销售收入增长成正比率变动，除此之外不保留额外金融资产，若预计销售净利率为10%，公司采取固定股利支付率政策，要求预测2007年需从外部追加的资金。

(3)若2007年所需从外部追加的资金采用发行面值为1000元，票面利率8%，期限5年，每年付息，到期还本的债券，若发行时的市场利率为10%，债券的筹资费率为2%，所得税率为30%，计算债券的发行价格以及债券的资金成本。

(4)根据以上计算结果，计算填列该公司2007年预计的资产负债表。

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第8题

已知A公司有关资料如下： A公司资产负债表 2007年12月31日单位：万元资产

已知A公司有关资料如下：

A公司资产负债表

2007年12月31日单位：万元资产年初年末负债及所有者权益年初年末流动资产

货币资金

应收账款 50

60 45

90 流动负债合计

长期负债合计

负债合计 175

245

420 150

200

350 预付账款

存货

流动资产合计

固定资产净值 23

92

225

475 36

144

315

385 所有者权益合计 280 350 总计 700 700 总计 700 700

同时，该公司2006年度营业净利率为16%，总资产周转率为0.5次（年末总资产），权益乘数为2.5（年末数），净资产收益率为20%（年末净资产），2007年度主营业务收人净额为420万元，净利润为63万元。

要求根据上述资料：

（1）计算2007年年末的流动比率、速动比率、资产负债率和权益乘数；

（2）计算2007年总资产周转率、营业净利率和净资产收益率（资产、净资产均按期末数计算）；

（3）计算2007年产权比率、资本保值增值率；

（4）通过差额分析法，结合已知资料和（1）、（2）分析营业净利率、总资产周转率和权益乘数变动对净资产收益率的影响（假设按此顺序分析）。

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第9题

已知：某公司2010年销售收入为20000万元，销售净利率为12%，净利润的60%分配给投资者。2010

年12月31日的资产负债表(简表)如下

(单位：万元)：

资产期末余额负债及所有者权益期末余额货币资金 1OOO 应付账款 1000 应收账款 3000 应付票据 2000 存货 8000 长期借款 9000 固定资产 7000 实收资本 4000 无形资产 1000 留存收益 2000 资产总计 18000 负债与所有者权益总计 18000该公司2011年计划销售收入比上年增长30%，为实现这一目标，公司需新增设备一台，价值148万元。据历年财务数据分析，公司流动资产与流动负债随销售额同比率增减。公司如需对外筹资，可按面值1000元发行票面年利率为10%、期限为10年、每年年末付息的公司债券解决。假定该公司2011年的销售净利率和利润分配政策与上年保持一致，公司债券的发行费用为1%，适用的企业所得税税率为25%。

要求：

(1)计算2011年公司需增加的营运资金。

(2)预测2011年需要对外筹集的资金量。

(3)计算发行债券的资本成本(采用一般模式)。

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