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[主观题]

A公司2006年12月31日购入价值200万元的设备，预计使用期5年，无残值。采用直线法计提折旧，

税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。2007年适用的所得税税率为33%，2007年新颁布的企业所得税法规定，从2008年起适用的所得税税率为25%。2008年应确认的递延所得税负债发生额为（）万元。

A公司2006年12月31日购入价值200万元的设备，预计使用期5年，无残值。采用直线法计提折旧，税

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第1题

A公司2006年12月31日购入价值100万元的设备，预计使用期5年，无残值。采用双倍余额递减法计提折旧，税法允许采用直线法计提折旧。2008年前适用的所得税税率为33％，从2008年起适用的所得税税率为25%。2008年12月31日递延所得税资产的余额为（）万元。

A.7.92

B.24

C.6

D.15

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第2题

A公司2006年12月31日购入价值20万元的设备，预计使用期为5年，无残值。采用直线法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。2008年前适用的所得税税率为15%，从2008年起适用的所得税税率为33%。2008年12月31日应纳税暂时性差异余额为()万元。

A.4.8

B.12

C.7.2

D.4

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第3题

A公司2010年12月31日购入价值20万元的设备，预计使用期5年，无残值。采用直线法计提折旧，税法允许采

用双倍余额递减法计提折旧。适用的所得税税率为25％。2012年12月31日应纳税暂时性差异余额为（）万元。

A.4．8

B.12

C.7．2

D.4

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第4题

甲公司2009年12月31日购入价值500万元的设备，预计使用年限5年，无残值，采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。各年利润总额均为1 000万元，适用所得税税率为25%。2012年12月31日该设备的可收回金额为90万元。假定不考虑其他因素，下列有关所得税的会计处理表述不正确的是()。

A.2011年递延所得税负债发生额为5万元

B.2012年递延所得税负债发生额为-30万元

C.2012年递延所得税资产发生额为4.5万元

D.2012年应交所得税为250万元

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第5题

A公司为增值税一般纳税人。2×14年12月31日购入一台不需要安装的设备，购买价款为200万元，增值税税

额为34万元，购入当日即投入行政管理部门使用，预计使用年限为5年，预计净残值为零，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及预计净残值与会计估计相同，A公司适用的所得税税率为25％。2×16年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为()万元。

A.120

B.48

C.72

D.12

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第6题

甲公司20×6年12月1日购入的一项环保设备，原价为1 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0.20×8年末企业对该项固定资产计提40万元的固定资产减值准备，甲公司所得税税率为25%。甲公司对该项设备20×8年度所得税处理时应贷记（）。

A.递延所得税负债30万元

B.递延所得税负债5万元

C.递延所得税资产30万元

D.递延所得税资产5万元

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第7题

某企业于2006年12月31日购入一项固定资产，其原价为200万元，预计使用年限为5年，预计净残

值为0.8万元，采用双倍余额递减法计提折旧。2007年度该项固定资产应计提的年折旧额为（）万元。