题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

甲公司20×4年实现利润总额1000万元，当年实际发生的业务招待费比税法规定的扣除标准超支50万元，当

期会计比税法规定少计提折旧100万元。20×4年年初递延所得税负债的余额为50万元；年末固定资产账面价值为5000万元，其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项。甲公司适用的所得税税率为25％。甲公司20×4年的净利润为（）。

A.670万元

B.686．5万元

C.719．5万元

D.737．5万元

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第1题

甲公司2008年实现利润总额为1000 万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支50万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧100万元。2007年初递延所得税负债的余额为66万元；年末固定资产账面价值为5 000万元，其计税基础为4 700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为25%。甲公司2008年的净利润为（）万元。

A.670

B.686.5

C.719.5

D.753.5

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第2题

甲公司2012年实现利润总额为2000万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支160万元，由于会计

采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计上比税法规定少计提折旧100万元。2012年初递延所得税负债的贷方余额为50万元(由固定资产引起)；年末该固定资产账面价值为5000万元，其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为25%。甲公司2012年的净利润为（）万元。

A.1485

B.1460

C.1410

D.1510

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第3题

2018年甲公司实现利润总额210万元，包括：2018年收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部

门处以罚款20 万元。甲公司2018年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，甲公司2018年的所得税费用为()万元。

A.52.5

B.55

C.57.5

D.60

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第4题

甲公司2014年度实现利润总额为5000万元，适用的企业所得税税率为25%，递延所得税资产期初余额20万元，期末余额50万元，递延所得税负债期初余额500万元，期末余额200万元。假定当年应纳税所得额调整增加为330万元，则甲公司当年的净利润为()万元。

A.3750

B.3667.5

C.3997.5

D.4327.5

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第5题

20×3年，甲公司实现利润总额210万元，包括：20×3年收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25% 。不考虑其他因素，甲公司20×3年的所得税费用是()。

A.52.5万元

B.55万元

C. 57.5万元

D.60万元

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第6题

甲公司2007年度利润总额为210万元，其中包括本年收到的国债利息收入70万元。该公司适用的所得税税

率为33%。该公司当年按税法核定的全年计税工资为200万元，全年实发工资为180万元；当年的营业外支出中，有20万元为税款滞纳金支出。公司递延所得税负债的年初数为40万元，年末数为50万元。递延所得税资产的年初数为25万元，年末数为35万元。

除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。

要求：

(1)计算甲企业2007年度应纳税所得额。

(2)计算甲企业2007年度应交所得税额。

(3)编制甲企业应交所得税的会计分录。

(4)计算甲企业2007年度实现的净利润。

(5)编制甲企业年末结平“所得税费用”科目的会计分录。

(答案中的金额单位用万元表示)

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第7题

某公司年初递延所得税资产余额为200万元，递延所得税负债余额为100万元。当年可供出售金融资产公允价值上升200万元，当年计提存货跌价准备50万元。该公司当年利润总额为800万元，除上述业务外无其他纳税调整事项。不考虑其他因素，该公司适用的所得税税率为25%，则当年的所得税费用为()万元。

A.187.5

B.212.5

C.250

D.200

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第8题

甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%。2014年12月31日，甲公司交易性金融资产的计税基础为1000万元，账面价值为1200万元，“递延所得税负债”余额为50万元。2015年12月31日，该交易性金融资产的公允价值为1100万元。假定不考虑其他因素。2015年甲公司确认递延所得税费用是()万元。

A.-25

B.25

C.50

D.-50

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第9题

甲公司2011年实现利润总额500万元，从2010年起适用的所得税税率为25％，甲公司当年因发生违法经营被

罚款5万元，业务招待费超支l0万元，国债利息收入30万元，甲公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为25万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年支付了6万元的产品质量担保费。甲公司2011年净利润为（）万元。

A.121．25

B.125

C.330

D.378．75