题目内容
（请给出正确答案）
[主观题]
当前某银行的即期汇率报价为:USD1=JPY 95.26／30; USD1 =CHF 1.5091／00。客户将以哪个价格卖出瑞士法郎买入日元？ （)
A.CHF1=JPY63.113
B.CHF1=JPY63.086
C.CHF1=JPY63.124
D.CHF1=JPY63.150
答案
正确答案：B
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B.CHF1=JPY63.086
C.CHF1=JPY63.124
D.CHF1=JPY63.150
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A.671．00
B.683．06
C.683．00
D.683．12
A.港元对美元升水
B.本币对外币贴水
C.港元对美元贴水
D.美元对港元升水
B.收入，上升
C.支出，下跌
D.支出，上升
A.美元报价相对便宜
B.瑞士法郎报价相对便宜
C.美元报价与瑞士法郎报价价格相同
D.美元报价与瑞士法郎报价价格相当
A.118.70
B.118.75
C.118.80
D.118.85
请设计一个货币互换，银行作为中介获得的报酬是50个基点，而且要求互换对双方具有同样的吸引力，汇率风险由银行承担。
A.适宜在即期外汇市场上买进50万美元；同时在CME卖出5手美元兑人民币期货合约
B.5个月后，需要在即期外汇市场上买入50万美元；同时在CME卖出5手美元兑人民币期货合约
C.通过套期保值在现货市场上亏损1万人民币，在期货市场上盈利0.65万人民币
D.通过套期保值，实现净亏损0.35万人民币
A.7.7720/7.7750
B.7.7820/7.7810
C.7.7800/7.7830
D.7.7740/7.7730
某外资进出口公司为一般纳税企业，以人民币为记账本位币，对外币交易采用交易日即
期汇率折算，按月计算汇兑损益。该公司2014年1月1日有关外汇账户余额资料如下： 银行存款—美元户 100000(美元) 6.1000 RMB 610000(元) 应收账款—应收外汇账款—B公司 29000(美元) 6.1000 RMB 176900(元) 应付账款—应付外汇账款—Y公司 23000(美元) 6.1000 RMB 140300(元) 该公司2014年1月份发生有关业务如下：
(1)3日，根据合同规定对国外A公司出口甲商品一批计10000件，总成本计人民币252000元(不含增值税)。上列出口甲商品外销发票金额为每件外销价CIF5美元，当日交单出口并结转了出口商品销售成本。上列业务当日即期汇率为1美元=6.1100元人民币。
(2)12日，从银行借入短期外币借款8万美元，当日即期汇率为1美元=6.1100元人民币。
(3)20日，从法国进口化工材料10吨。FOB每吨巴黎2000美元，国外运费3000美元。付款方式T/T in advanced，海运。上列款项以外汇银行存款支付，当日即期汇率为 1美元=6.1000元人民币。
(4)21日，今接银行通知，收到国外B公司归还货款29000美元，当日即期汇率为1美元=6.1050元人民币。
(5)23日，以外汇银行存款偿还前欠国外Y公司账款23000美元，当日即期汇率为1美元=6.1000元人民币。
(6)27日,收到对国外A公司出口甲商品货款，由银行划入待核查账户，当日即期汇率为1美元=6.0990元人民币。
(7)1月31日美元的市场即期汇率为1美元=6.0900元人民币。
要求：(1)根据该公司上列各项经济业务，编制必要会计分录。
(2)计算各外币账户期末应调整的汇兑损益的调整金额(应列示计算过程)并编制必要的期末调整会计分录。
