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A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2015年12月1日“应付职工薪酬”科目的贷方余额
(1)12月5日,以银行转账方式支付上月工资120万元(已扣除代扣代缴个人所得税2万元)、工会经费 2.5万元及会计继续教育培训费 1.5万元。
(2)12月10日,A公司购入2辆小汽车,购买价款合计为120万元,增值税税额为20.4万元,支付的相关税费为12万元,以上款项通过银行转账方式支付。A公司购入的2辆小汽车供总裁及财务总监免费使用。
(3)12月15日,以现金为职工家属代垫的医药费1.2元。
(4)12月22日,外购一批商品,取得增值税专用发票注明的价款为10万元,增值税税额为 1.7万元,以上款项通过银行承兑汇票背书转让方式支付。该批商品用于发放给生产车间工人作为元旦福利。
(5)12月30日,以自产产品30件作为企业行政管理人员的元旦福利,该产品成本为1万元/件,市场售价为1.5万元/件。(不考虑个人所得税)
(6)12月31日,根据设定提存计划,当年行政管理部门人员应计提的金额为22万元。
要求:根据上述资料,假定不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
1、根据资料(1),下列会计处理正确的是()。
A.借:应付职工薪酬——工资 122
贷:银行存款 120
应交税费——应交个人所得税 2
B.借:应付职工薪酬——工会经费 2.5
贷:银行存款 2.5
C.借:应付职工薪酬——职工教育经费 1.5
贷:银行存款 1.5
D.借:管理费用 1.5
贷:应付职工薪酬——职工教育经费 1.5
正确答案:A, B, C
2、根据资料(1)—(6),下列各项中属于“职工薪酬”的是()。
A.代职工家属垫付医药费
B.外购商品用于职工福利
C.自产产品用于职工福利
D.设定提存计划金
正确答案:B, C, D
3、根据资料(4)和(5),下列会计处理正确的是()。
A.借:应付职工薪酬——非货币性福利 11.7
贷:应收票据 11.7
B.借:生产成本 11.7
贷:应付职工薪酬——非货币性福利 11.7
C.借:管理费用 30
贷:应付职工薪酬——非货币性福利 30
D.借:应付职工薪酬——非货币性福利 30
贷:库存商品 30
正确答案:A, B
4、A公司12月31日“应付职工薪酬”科目的贷方余额为()万元。
A. 218.35
B. 153.5
C.155.2
D.154
正确答案:D
5、下列各项中,关于“职工薪酬”的表述正确的是()。
A.企业支付的工资、职工福利费及社会保险费属于短期薪酬
B.企业计提的设定受益计划属于离职后福利
C.企业以外购商品作为职工福利的,应当以外购商品的公允价值作为应付职工薪酬的确认金额
D.企业将自有资产无偿提供给企业职工使用属于非货币性职工福利
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