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[单选题]

【资料3】 某商业企业(增值税一般纳税人)2014年2月发生如下业务: (1)取得日用品不含税销售收入400万元,采取以旧换新方式销售冰箱100台,新冰箱的零售价格为17万元/台,旧冰箱的作价为0.2万元/台,收取的差价款为0.97万元/台。 (2)采取预收货款方式销售电脑一批,当月取得预收款150万元,合同约定电脑于3月15日发出;将闲置办公设备出租,租赁期为2014年3月到2014年8月,每月不含税租金10万元,当月预收3个月的租金。 (3)购入一批货物,取得的增值税专用发票上注明价款150万元,增值税税额25.5万元;委托甲运输企业(增值税一般纳税人)运输货物,取得的增值税专用发票上注明运费5万元;接受乙税务师事务所(增值税一般纳税人)提供的税务咨询服务,取得的增值税专用发票上注明金额20万元。 (4)月末进行库存盘点时发现,当月因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购入的服装被盗,该批服装账面价值为24万元,其中含运费成本4万元(甲运输企业提供的运输服务),相关进项税额已于上月抵扣。 假定取得的增值税专用发票在本月均通过认证并允许抵扣。 要求: 根据上述资料,回答下列问题。 1.该企业业务(1)应确认的增值税销项税额为()万元。

A.82.09

B.85

C.87.09

D.90

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第1题
【案例3】某商业企业(增值税一般纳税人)2014年7月发生如下业务:(1)销售日用品取得不含税销售收入40
【案例3】

某商业企业(增值税一般纳税人)2014年7月发生如下业务:

(1)销售日用品取得不含税销售收入400万元,采取以旧换新方式销售冰箱100台,新冰箱的零售价格为1.17万元/台,旧冰箱的作价为0.2万元/台,收取的差价款为0.97万元/台。

(2)采取预收货款方式销售电脑一批,当月取得预收款150万元,合同约定电脑于8月15日发出。

(3)购人一批货物,取得的增值税专用发票上注明价款150万元,增值税税额25.5万元;委托甲运输企业(增值税一般纳税人)运输货物,取得的增值税专用发票上注明运费5万元;接受乙税务师事务所(增值税一般纳税人)提供的税务咨询服务,取得的增值税专用发票上注明金额20万元。

(4)月末进行库存盘点时发现,当月因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购人的服装被盗,该批服装账面价值为24万元,其中含运费成本4万元(上述甲运输企业提供的运输服务),相关进项税额已于上月抵扣。

假定取得的增值税专用发票在本月均通过认证并允许抵扣,该企业财务人员在申报7月份的增值税时计算过程如下:

准予从销项税额中抵扣的进项税额=25.5+5×11%+20×6%=27.25(万元);

销项税额=400 x 17%+100×0.97÷(1+17%)X 17%+150 X 17%=107.59(万元);

应纳增值税额=107.59—27.25=80.34(万元)。

要求:

根据上述资料和增值税法律制度的规定,分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题,并分别简要说明理由。

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第2题
某小五金制造企业为增值税一般纳税人,2014年11月发生经济业务如下:(1)购进一批原材料,取得防伪税
某小五金制造企业为增值税一般纳税人,2014年11月发生经济业务如下:

(1)购进一批原材料,取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为50万元,增值税为8. 5万元,取得运输业专用发票注明的运费2万元;

(2)接受其他企业投资转入材料一批,取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为100万元,增值税17万元;

(3)购进低值易耗品,取得防伪税控增值税专用发票注明的价款6万元,增值税为1.02万元;

(4)接受本市其他单位设计服务,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额5万元;

(5)销售产品一批,取得不含税销售额200万元,另外收取包装物租金 1.17万元;

(6)采取以旧换新方式销售产品,新产品含税售价为8.19万元,旧产品作价2万元;

(7)因仓库管理不善,上月购进的一批工具被盗,该批工具的采购成本为8万元。

已知:该企业取得运输发票和专用发票均符合规定,并已认证;购进和销售产品适用的增值税税率为17%。

要求:计算该企业当月应纳增值税税额。

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第3题
某商场为增值税一般纳税人,2014年4月发生下列业务: (1)从某小规模纳税人企业购进服装一批,取得税
某商场为增值税一般纳税人,2014年4月发生下列业务:

(1)从某小规模纳税人企业购进服装一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,价税合计20.6万元;委托运输公司将商品运回企业,发生运费支出1万元,取得货物运输业增值税专用发票。

(2)与供货商甲冰箱厂达成平销返利协议,当月销售冰箱取得零售额117万元,平价与甲冰箱厂结算,取得甲冰箱厂开具的增值税专用发票,并按协议规定收取销售额20%的返还收23.4万元,商场向甲冰箱厂开具了普通发票。

(3)当月商场允许某手机厂进店销售手机新产品,一次性收取进店费11.7万元。

(4)从设备厂购进生产用设备一台,取得增值税专用发票,注明税款10.2万元;从汽车销售公司购进小轿车一辆,取得机动车销售统一发票上注明税款23.6万元。

(5)销售电视机取得含税销售额70.2万元,其中包括以旧换新方式销售电视机的含税销售额

58.5万元。在以旧换新业务中,旧电视机的含税作价为18.5万元,实际取得差价款40万元。

(6)销售粮食、鲜奶取得含税销售额33.9万元,销售音像制品取得含税销售额22.6万元,销售服装取得含税销售额35.1万元。

假设上述取得的发票都已经过认证。

要求:根据以上资料,回答下列小问。

1.计算该商场当月购进服装可以抵扣的增值税进项税额。

2.计算该商场当月购进设备和小汽车准予抵扣的增值税进项税额。

3.计算该商场当月准予抵扣的进项税总额。

4.计算该商场当月销售电视机的增值税销项税额。

5.计算该商场当月应缴纳的增值税税额。

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第4题
某商业企业为增值税一般纳税人,2011年3月采用分期收款方式批发商品,合同规定不含税销售额为300万
元,本月收回50%的货款,其余货款于4月10日前收回。由于购货方资金紧张,本月实际收回不含税销售额100万元;零售商品实际取得销售收入228万元,其中包括以旧换新方式销售商品取得实际收入55万元,收购的旧货作价6万元;购进商品取得增值税专用发票,注明价款180万元、增值税30.6万元,购进劳保用品一批,注明价款3万元、增值税0.51万元。(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)该企业2011年3月应纳增值税()万元。

A.28.39

B.27.52

C.28.9

D.24.32

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第5题
某商业企业为增值税一般纳税人,2013年3月采用分期收款方式批发商品,合同规定不含税销售额为300万
元,本月收回50%的货款,其余货款于4月10日前收回。由于购货方资金紧张,本月实际收回不含税销售额100万元;零售商品实际取得销售收入228万元,其中包括以旧换新方式销售商品取得实际收入55万元,收购的旧货作价6万元;购进商品取得增值税专用发票,注明价款180万元、增值税30.6万元;购进劳保用品一批,注明价款3万元、增值税0.51万元。本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣,该企业2013年3月应纳增值税()万元。

A.28.39

B.27.52

C.28.9

D.24.32

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第6题
某家具厂为增值税一般纳税人,2009年3月发生以下业务:(1)以“以旧换新”方式向消费者销售自产沙发14
某家具厂为增值税一般纳税人,2009年3月发生以下业务:

(1)以“以旧换新”方式向消费者销售自产沙发140套,每套零售价1.2万元,实际收取价款86万元:

(2)销售自产沙发30套给本企业职工,以成本价核算取得销售金额24万元;

(3)新设计生产整体办公家具5套作为利润向投资者分配,每套成本价2万元,市场上无同类家具销售价格;

(4)为某宾馆定做家具一批,合同中注明不含税销售额40万元,以分期收款方式结算货款,合同规定本月应收不含税货款12万元,月末实收12万元:

(5)本月初从农民手中购进农产品原木一批,收购凭证上注明价款80万元,同时支付运费2万元,取得了运输企业开具的运输发票;

(6)委托某商场代销一批家具,双方约定不含税售价1.1万元,共计100套,当月收到代销清单注明已经销售50套,并收到货款;

(7)本月下旬因管理不善造成月初从农民手中购入的原木损失10%;

(8)当月购入生产用设备一批,不含税单价20万,取得增值税专用发票,共计2台。

要求:计算该家具厂3月份应纳的增值税额。

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第7题
某工业企业为增值税一般纳税人,11月生产销售一批货物,不含税价款为200万元,另外以折扣销售方式销
售货物,取得不含税价款76万元(已经扣除折扣额4万元,在同一张发票中反映),销售的货物均已发出。当月购进一批材料,取得增值税专用发票上注明价款为200万元,增值税进项税额为34万元,发票已通过认证。则当月该企业应纳增值税额为()。

A.47.6万元

B.36万元

C.46.92万元

D.12.92万元

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第8题
某商业企业为增值税一般纳税人,2015年3月采用分期收款方式批发商品,合同规定不含税销售额为300万
元,本月收回50%的货款,其余货款于4月10日前收回。由于购货方资金紧张,本月实际收回不含税销售额100万元。零售商品实际取得销售收入228万元,其中包括以旧换新方式销售商品取得实际收入50万元,收购的旧货作价6万元。购进商品取得增值税专用发票,注明价款180万元、增值税30.6万元。本月初次购进增值税税控系统专用设备一批,取得增值税专用发票,注明价款0.8万元,增值税0.136万元。(本月取得的相关发票均在本月认证),该企业3月应纳增值税()万元。

A.27.96

B.19.46

C.28.76

D.20.26

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第9题
某商业企业为增值税一般纳税人,4月份外购150万元的货物,取得增值税专用发票。当月销售货物250万元;将成本为58万元的一批外购商品对外投资,同类货物市场售价为65万元;上述售价均为不含税售价。则该企业4月份应纳增值税为()。

A.250×17%+65×17%=53.55万元

B.250×17%+65×17%-150×17%=28.05万元

C.250×17%+58×17%-150×17%=26.86万元

D.250×17%-150×17%=17万元

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