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A.28．39
B.27．52
C.28．9
D.24．32
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更多“某商业企业为增值税一般纳税人，2013年3月采用分期收款方式…”相关的问题
A．28．39
B．27．52
C．28．9
D．24．32
A.27．96
B.19．46
C.28．76
D.20．26
A.3．6
B.5．1
C.13．6
D.15．3
（1）购进业务：从国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税13.6万元，由于运输途中保管不善，原材料丢失3%；从农民手中购进葡萄作为生产果酒的原材料，取得收购发票，注明价款10万元；从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值专用发票，注明价款2万元、增值税0.06万元。
（2）材料领用情况：企业在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料，成本5万元。该材料适用的增值税税率为17%。
（3）销售业务：采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60%货款，其余货款于9月10日前收回，本月实际收回货款50万元。销售白酒时支付销货运费3万元、装卸费0.2万元，取得货运普通发票。销售果酒取得不含税销售额15万元，另收取优质费3.51万元。
假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。
该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：
准予从销项税额中抵扣的进项税额＝13.6+10×13%+0.06=14.96万元
销项税额=（200+15）×17%=36.55万元
应纳增值税额=36.55-14.96=21.59万元
要求：
根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。
A．10.58
B．5.47
C．8.56
D．9.23
（1）从国内购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税13．60万元，由于运输途中保管不善，原材料丢失3%。
（2）从国内购进一台生产用机器设备，取得增值税专用发票，注明价款100万元、增值税17万元；另外支付运费10万元（不含税），取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。
（3）从国内购进一辆小汽车自用，取得的机动车销售统一发票上注明的增值税税额3．40万元。
（4）酒厂不动产在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料，成本5万元，该材料适用的增值税税率为17%。
（5）采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60%货款，其余货款于9月10日前收回，本月实际收回货款50万元；另收取优质费3．51万元。
（6）销售果酒取得不含税销售额15万元，另收取包装物押金2．34万元（合同约定3个月后收回包装物并退还押金）。
（7）将其自用的、2008年4月1日购进的一台生产设备出售，含税售价为103万元。假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。
该酒厂财务人员在申报增值税时计算过程如下：
准予从销项税额中抵扣的进项税额=13．60+17=30．6（万元）
当期销项税额=（50+15）×17%=11．05（万元）
当期应纳增值税额=11．05-30．6=-19．55（万元）
要求：
根据上述资料和增值税法律制度的规定，分别回答下列问题：
（1）指出该酒厂财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。
（2）计算该酒厂当期应纳增值税税额（计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数）。
(1)首饰柜台以旧换新销售金首饰，实际收到零售收入12万元，旧金首饰扣减了零售收入2万元。
(2)商场超市销售各类水果蔬菜取得含税销售收入5万元，销售其他食品取得含税销售收入60万元。
(3)商场家电部以分期收款方式批发销售一批进口家电，合同规定不含税销售额300万元，约定本月15日收回货款的70%，剩余款项10月15日收回，商场本月15日收到约定款项后，按全额开具了防伪税控系统增值税专用发票；还以旧换新销售家电，实际收到零售收入90万元，已扣减旧货物收购价格5万元。
(4)商场品牌区受托代销(符合税法规定条件)服装，按本月代销零售收入的3%向委托方收取手续费1.8万元。
(5)外购商品：取得经认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额360万元(商品已付款 70%)；取得未经认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额140万元，本月售出70%。
(6)从小规模生产企业处购买商品，取得税务机关代开的专用发票和普通发票上注明的销售额分别为80万元、30万元；商场超市外购免税农产品，收购凭证上注明收购价格6万元。
(7)国庆节前将经销的小家电发给员工每人一件，购进成本共计12万元，零售价共计15万元；又向某孤儿院赠送童装一批，购进成本1万元，零售价1.5万元。
(8)有10台上月售出的彩电，因质量问题顾客要求退货(原零售价每台0.3万元)，商场已将彩电退回厂家(原购进的含税价格每台0.25万元)，并已取得厂家开出的红字专用发票。
(9)购进8台税控收款机，取得增值税专用发票注明价款20万元，增值税3.4万元。
要求，根据增值税纳税申报表的口径：
计算该企业当月销项税额(不包括退货业务)()万元。
A．45.9
B．84.78
C．52.15
D．88.76
A.39.9
B.41.94
C.44.5
D.46.88
