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[主观题]

某境内工业企业(居民企业)2016年度生产经营情况如下: (1)销售收入4500万元,与收入配比的销售成

某境内工业企业(居民企业)2016年度生产经营情况如下:

(1)销售收入4500万元,与收入配比的销售成本为1900万元;实际缴纳增值税700万元,税金及附加80万元。

(2)其他业务收入300万元,与其对应的其他业务成本为100万元。

(3)销售费用1500万元,其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。

(4)管理费用500万元,其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元。

(5)财务费用80万元,其中包括向非金融机构(非关联方)借款1年的利息支出50万元,年利息率为10%(银行同期同类贷款年利率为6%)。

(6)营业外支出30万元,其中包括向供货商支付违约金5万元,工商局罚款1万元,通过市民政部门向灾区捐赠20万元。

(7)投资收益18万元,其中包括从直接投资的境内非上市的居民企业分回的税后利润17万元(该居民企业适用的企业所得税税率为15%)和国债利息收入1万元。

已知:该企业2016年度会计利润628万元,适用的企业所得税税率为25%,已预缴企业所得税157万元。

要求:

(1)计算该企业2016年度应纳税所得额。

(2)计算该企业2016年度应纳企业所得税税额。

(3)计算该企业2016年度应补(退)的企业所得税税额。

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第1题
某境内工业企业(居民企业)2015年度生产经营情况如下:(1)销售收入4500万元,与收入配比的销售成本
某境内工业企业(居民企业)2015年度生产经营情况如下:

(1)销售收入4500万元,与收入配比的销售成本为1900万元;实际缴纳的增值税700万元,营业税金及附加80万元。

(2)其他业务收入300万元,与其对应的其他业务成本为100万元。

(3)销售费用1500万元,其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。

(4)管理费用500万元,其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元。

(5)财务费用80万元,其中包括向非金融机构(非关联方)借款1年的利息支出50万元,年利息率为10%(银行同期同类贷款年利率为6%)。

(6)营业外支出30万元,其中包括向供货商支付违约金5万元,接受工商局罚款1万元,通过市民政部门向灾区捐赠20万元。

(7)投资收益18万元,其中包括从直接投资的境内非上市的居民企业分回的税后利润17万元(该居民企业适用的企业所得税税率为15%)和国债利息收入1万元。已知:该企业2015年度会计利润628万元,适用的企业所得税税率为25%,已预缴企业所得税157万元。

要求:根据上述资料,分别回答下列问题:

(1)计算该企业2015年度的应纳税所得额。

(2)计算该企业2015年度的应纳企业所得税税额。

(3)计算该企业2015年度应(退)补的企业所得税税额。

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第2题
A企业为国家鼓励类的高新技术企业,2009年度的生产经营情况如下:(1)销售收入6000万元;(2)销售成本
A企业为国家鼓励类的高新技术企业,2009年度的生产经营情况如下:

(1)销售收入6000万元;

(2)销售成本4000万元,增值税700万元,销售税金及附加95万元;

(3)销售费,800万元,其中含广告费300万元;

(4)管理费用600万元,其中含业务招待费100万元、新产品研究开发费用100万元,房产税10万元;

(5)财务费用80万元,其中向非金融机构借款500万元,支付利息50万元,同期同类银行借款利率6%.

要求:计算该公司2009年度应缴纳的企业所得税。

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第3题
某工业企业,2009年度生产经营情况如下:(1)销售收入4500万元;销售成本2000万元;增值税700万元;营
某工业企业,2009年度生产经营情况如下:

(1)销售收入4500万元;销售成本2000万元;增值税700万元;营业税金及附加80万元。

(2)其他业务收入300万元。

(3)销售费用1500万元,其中含广告费800万元、业务宣传费20万元。

(4)管理费用500万元,其中含业务招待费50万元;研究新产品费用40万元。

(5)财务费用80万元,其中含向非金融机构借款1年的利息50万元,年息10%(银行同期同类贷款利率6%)。

(6)营业外支出30万元,其中含向供货商支付违约金5万元,接受工商局罚款1万元,通过政府部门向灾区捐赠20万元。

(7)投资收益18万元,系从直接投资外地居民公司而分回税后利润17万元(该居民公司适用税率15%)和国债利息1万元。

(8)该企业账面会计利润628万元,已预缴企业所得税157万元。

要求计算该企业:

2009年度的应税收入总额;

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第4题
某境内工业企业2012年度生产经营情况如下:(1)销售收入4500万元;销售成本2000万元;实际缴纳的增值
某境内工业企业2012年度生产经营情况如下:

(1)销售收入4500万元;销售成本2000万元;实际缴纳的增值税700万元,营业税金及附加80万元。

(2)其他业务收入300万元。

(3)销售费用1500万元,其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。

(4)管理费用500万元,其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元。

(5)财务费用80万元,其中包括向非金融机构借款1年的利息支出50万元,年利息率为10%(银行同期同类贷款年利率为6%)。

(6)营业外支出30万元,其中包括向供货商支付违约金5万元,接受工商局罚款1万元,通过市民政部门向灾区捐赠20万元。

(7)投资收益18万元,其中包括从直接投资外地居民公司分回的税后利润17万元(该居民公司适用的企业所得税税率为15%)和国债利息收入1万元。

已知:该企业账面会计利润628万元,该企业适用的企业所得税税率为25%,已预缴企业所得税157万元。

要求:

(1)计算该企业2012年度的应纳税所得额。

(2)计算该企业2012年度的应纳企业所得税税额。

(3)计算该企业2012年度应(退)补的企业所得税税额。

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第5题
某国有食品工业企业2004年度生产经营情况如下:(1)销售收入8000万元,销售成本4800万元,增值税1360
某国有食品工业企业2004年度生产经营情况如下:

(1)销售收入8000万元,销售成本4800万元,增值税1360万元,销售税金及附加160万元。

(2)其他业务收入100万元,其他业务支出70万元。

(3)销售费用800万元,其中广告费用700万元。

(4)管理费用400万元,其中业务招待费120万元,研究新产品开发费用200万元(2001年度研究开发费用为100万元)。

(5)财务费用200万元,其中含向非金融机构借款利息50万元,年息10%(同期银行贷款利率6%)。

(6)营业外支出80万元,其中含向供货商支付违约金30万元,接受工商局罚款3万元。

(7)投资收益40万元,其中从联营企业分回税后利润34万元(联营企业适用税率15%),国债利息收入4万元。请计算:

广告费超标()万元。

A.538

B.60

C.540

D.52

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第6题
某居民企业2012年度生产经营情况如下: (1)产品销售收入4000万元,与收入配比的销售成本2000万元。
(2)转让技术所有权取得收入800万元,与技术转让有关的成本费用200万元。 (3)投资收益20万元,包括直接投资于某非上市居民企业分回的税后利润18万元和国债利息收入2万元。 (4)缴纳增值税680万元;营业税金及附加68万元。 (5)销售费用800万元,其中含广告费300万元,业务宣传费400万元。 (6)管理费用700万元,其中含业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元。 (7)财务费用200万元。 (8)营业外支出150万元,其中含向供货商支付的违约金10万元,接受工商局罚款2万元,通过省人民政府向贫困地区捐款90万元。 已知:上述销售费用、管理费用、财务费用不涉及技术所有权转让费用,该企业适用的企业所得税税率为25%。 要求: 根据上述资料,回答下列各题。 该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时,允许扣除的销售费用为()万元。

A.500

B.600

C.700

D.800

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第7题
某国有工业企业,2004年度生产经营情况如下:(1)销售收入5000万元;销售成本3600万元;增值税800万元
某国有工业企业,2004年度生产经营情况如下:

(1)销售收入5000万元;销售成本3600万元;增值税800万元,销售税金及附加140万元。

(2)其他业务收入70万元。

(3)销售费用300万元,其十含广告费180万元。

(4)管理费用540万元,其中含业务招待费30万元、研究新产品费用80万元。

(5)财务费用200万元,其中含未完工工程利息40万元、向非金融机构借款60万元(利息同银行同期同类贷款利息)。

(6)营业外支出160万元,其中含支付电视台某栏目赞助费2万元、向受灾地区汇款10万元、接受技术监督部门罚款1万元。

(7)投资收益9万元,其中从外地联营企业分回税后利润8.5万元(联营企业适用税率15%),国债利息0.5万元。其他资料:

(1)该企业“应收账款”科目年末余额300万元,“预收账款”科目年末余额50万元,“坏账准备”科目年末贷方余额2万元。

(2)2003年研究新产品费用22万元。

(3)1-11月预缴税款70.9837万元要求计算该工业企业:

2004年度的会计利润为()万元。

A.130

B.139

C.147

D.129

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第8题
某工业企业,从业人员80人,资产总额为2500万元,2016年度相关生产经营业务如下:

(1)当年销售产品收入700万元,对外提供培训收入120万元。国债利息收入250万元、取得对境内居民企业的投资收益100万元。

(2)全年产品销售成本为550万元。

(3)全年发生财务费用50万元,其中10万元为资本化的利息。

(4)管理费用共计98万元,销售费用共计50万元,其中列支广告费、业务宣传费30万元。

(5)营业外支出通过政府部门向贫困地区捐款40万元,税收罚款支出5万元,滞纳金2.73万元。

(6)营业税金及附加20万元。

(7)上年广告宣传费超支20万元。

请根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项:

(1)计算该企业应税收入

(2)企业税前可扣除的财务费用和销售费用合计是多少?

(3)企业税前可扣除的营业外支出是多少?

(4)计算企业应缴纳的企业所得税?

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第9题
甲企业为境内居民企业,符合规定的上年未弥补的亏损为10万元,2015年经营业务如下:(1)取得销售收
甲企业为境内居民企业,符合规定的上年未弥补的亏损为10万元,2015年经营业务如下:

(1)取得销售收入800万元,与之相配比的销售成本为200万元;取得其他业务收入200万元,与之相配比的销售成本100万元。

(2)全年发生营业税金及附加30万元、管理费用20万元(其中含业务招待费5万元)、销售费用40万元(其中含广告费和业务宣传费共计20万元)。

(3)已计入成本费用中的实际发生的合理的工资薪金支出200万元(其中支付给残疾职工工资70万元)。

(4)全年发生财务费用18万元,其中含向非金融企业借款的利息支出10万元(借款金额200万元,借款年利率5%,借款期限一年),已知同期同类金融企业贷款年利率为6%。

(5)取得国债利息收入20万元。

(6)营业外支出15万元,其中含税收滞纳金10万元,通过公益性社会团体向某灾区捐赠5万元。

要求:根据以上资料,回答下列问题。

1.该企业当年准予扣除的工资薪金总额为()万元。

A.200

B.130

C.235

D.270

2.下列关于该企业当年业务招待费、广告费和业务宣传费的税务处理,说法正确的是()。

A.准予扣除的业务招待费为3万元

B.准予扣除的业务招待费为5万元

C.准予扣除的广告费和业务宣传费为20万元

D.准予扣除的广告费和业务宣传费为150万元

3.该企业当年准予扣除的营业外支出为()万元。

A.0

B.5

C.10

D.15

4.该企业当年企业所得税应纳税所得额为()万元。

A.509

B.519

C.529

D.539

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