初级银行《风险管理》精华知识点三：商业银行资本的分类

知识点精讲：商业银行资本的分类

根据不同的管理需要和本质特性，商业银行的资本主要有账面资本、经济资本、监管资本：

（1）账面资本：是银行持股人的一直性资本投入，即资产负债表上的所有者权益，即资产负债表上银行总资产减去总负债后的剩余部分。 账面资本是银行资本金的静态反映，反映了银行实际拥有的资本水平 。包括以下：

● 普通股股本/实收资本

● 资本公积

● 盈余公积

● 未分配利润

● 投资重估储备

● 一般风险准备

（2）经济资本：

又称为风险资本，是指在一定的置信度和期限下，为了覆盖和抵御银行超出预期的经济损失（即非预期损失）所需要持有的资本数额， 是银行抵补风险所要求拥有的资本水平。

（3）监管资本：

定义：是监管当局规定的银行必须持有的与其业务总体风险水平相匹配的资本，一般是指商业银行自身拥有的或者能长期支配使用的资金。故其强调的是抵御风险、 保障银行持续稳健经营的能力，并不要求其所有权归属。是计算资本充足率的基础。

【单选题】下列关于经济资本的说法，不正确的是（ ）。

A.经济资本又称为风险资本

B.经济资本小于银行的账面资本

C.商业银行的整体风险水平高，要求的经济资本就多

D.经济资本是为了应对非预期损失而持有的资本

【答案】B

【解析】经济资本又称为风险资本，是指在一定的置信度和期限下，为了覆盖和抵御银行超出预期的经济损失（即非预期损失）所需要持有的资本数额，是银行抵补风险所要求拥有的资本，并不必然等同于银行所持有的账面资本，可能大于账面资本，也可能小于账面资本，经济资本是一种取决于商业银行实际风险水平的资本，商业银行的整体风险水平高，要求的经济资本就多，反之要求的经济资本就少。B项错误。

【多选题】下列关于商业银行账面资本的表述，正确的有（ ）。

A 是银行持股人的一直性资本投人

B 是资产负债表上的所有者权益

C 等于银行资产负债表上总资产减去总负债后的余额

D 反映商业银行应该拥有的资本水平

E 是对银行资本的动态反映

【答案】ABC

【解析】账面资本是银行持股人的一直性资本投入，即资产负债表上的所有者权益，即资产负债表上银行总资产减去总负债后的剩余部分。账面资本是银行资本金的静态反映，反映了银行实际拥有的资本水平，DE两项错误。