证券从业《保荐代表人》考试大纲（2021）下载

希赛网本次给大家分享的是“证券从业《保荐代表人》考试大纲（2021）下载版”。2021年4月保荐代表人胜任能力考试采用的是《保荐代表人胜任能力考试大纲(2018)》，从2021年7月份考试起，2018版《保荐代表人》考试大纲废止，启用《保荐代表人专业能力水平评价测试(2021)》，本文为大家整理的是考试大纲（2021版）。更多资讯，敬请关注希赛网证券从业资格频道。

第一章 保荐业务监管

第一节 执业管理

掌握保荐机构业务资格、报告义务等规定；掌握保荐代表人应当具备的条件和关于保荐代表人的管理规范。

第二节 主要职责

掌握保荐制度和业务的主要内容；掌握保荐机构和保荐代表人在辅导、尽职推荐、持续督导期间应履行的职责。

第三节 工作规程

掌握保荐机构开展保荐业务需要建立的相关制度体系；掌握保荐业务尽职调查、辅导、文件申报、持续督导等环节的执业标准和操作流程；掌握保荐业务工作底稿要求。

熟悉开展保荐业务涉及联合保荐、保荐机构及保荐代表人更换、保荐协议签订及终止的要求；掌握与保荐责任相关文件的签字要求及保密义务。

掌握保荐机构和保荐代表人承担保荐责任时的权利；熟悉保荐业务协调工作的具体要求；掌握发行人及其控股股东、实际控制人应当配合保荐工作的要求。

掌握证券交易场所、中国证券业协会对保荐业务的具体要求。

第四节 执业规范

掌握保荐工作过程中相关方的法律责任；掌握违反保荐制度的监管措施和法律责任；掌握证监会对保荐机构及其保荐代表人、其他从事保荐业务的人员的监督管理，以及证券交易场所、中国证券业协会对上述机构、人员的自律管理规定；熟悉各类自律约束机制。

掌握证券公司及其工作人员廉洁从业的规定；熟悉证券市场诚信管理制度；熟悉证券公司反洗钱工作规定。

第五节 内部控制

掌握保荐业务内部控制的目标和原则；掌握内部控制组织体系、职责分工及制度保障要求；掌握立项、质量控制、问核、内核、反馈意见报告、风险事件报告、合规检查、应急处理等内部控制制度；熟悉保荐机构内部问责、薪酬考核、业务招揽规定。

第二章 财务分析

第一节 会计

一、基础会计理论及财务报告

掌握会计核算基本假设、会计基础及会计信息的质量要求；掌握资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等会计要素的确认与计量原则。

掌握财务报表的主要构成及基本内容；掌握现金流量表及财务报告附注的有关披露要求；掌握分部报告的内容和披露要求；熟悉中期报告的内容和披露要求；掌握关联方的披露；掌握各种情况下对稀释每股收益的影响；掌握非经常性损益的主要内容。

二、会计要素的确认和计量

掌握金融工具的确认和计量；熟悉金融工具列报的要求；熟悉金融资产转移的确认和计量。

掌握存货的确认和计量。

掌握合同资产及合同负债的确认和计量。

掌握长期股权投资的确认和计量；掌握长期股权投资减值的判断标准及会计处理；熟悉合营安排的会计处理；熟悉在其他权益主体中的披露。

掌握使用权资产的确认和计量。

掌握固定资产的确认和计量；熟悉固定资产减值的判断标准；熟悉固定资产处置的会计处理。

熟悉投资性房地产的确认和计量。

掌握无形资产的确认和计量；掌握研究阶段和开发阶段的划分及计量；熟悉持有待售非流动资产、处置组和终止经营的确认和计量。

掌握资产减值准则涵盖的范围；熟悉资产减值的迹象与测试；掌握估计资产可收回金额的基本方法；熟悉资产减值的会计处理。

熟悉短期借款、应付票据、预收款项、职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利、其他应付款等流动负债的核算内容；熟悉长期借款、应付债券、递延收益、长期应付款、租赁负债等非流动负债的核算内容。

熟悉实收资本的确认和计量；熟悉资本公积的确认和计量；熟悉盈余公积、其他综合收益、其他权益工具、未分配利润的核算内容及会计处理。

掌握收入的确认和计量；掌握合同变更的会计处理；掌握单项履约义务的识别及交易价格的分摊；掌握按时点确认收入和按阶段确认收入的适用标准和会计处理；掌握合同成本的确认和计量；掌握主要责任人和代理人的判断；掌握特定交易的会计处理。

掌握成本和费用等项目的概念及核算内容；熟悉营业外收支的核算内容；熟悉综合收益的概念及核算内容。

三、主要会计事项及处理

掌握或有事项的概念及特征；掌握或有负债和或有资产的主要内容；掌握预计负债的确认和计量。

掌握非货币性资产交换的认定、确认和计量；熟悉非货币性资产交换的会计处理。

掌握债务重组的定义及主要方式；熟悉各种债务重组方式的会计处理。

掌握股份支付工具的主要类型；掌握股份支付的确认和计量；熟悉股份支付的会计处理。

掌握租赁的识别、分拆和合并；熟悉承租人及出租人的会计处理；熟悉售后租回交易的确认和计量。

掌握政府补助的定义、主要形式及分类；熟悉政府补助的会计处理。

熟悉借款费用的会计处理。

熟悉职工薪酬的会计处理。

掌握研发费用的会计处理。

掌握资产、负债的计税基础和暂时性差异；熟悉当期所得税、递延所得税、所得税费用的确认和计量。

掌握会计政策及其变更的内容；掌握追溯调整法及未来适用法的适用情况及会计处理；掌握会计估计及其变更的内容；掌握前期会计差错的内容、前期会计差错更正的会计处理。

掌握资产负债表日后事项的内容及相关的会计处理。

掌握企业合并的概念、方式及类型划分；掌握控制标准的具体应用及合并财务报表合并范围的确定；熟悉合并报表的编制方法。

掌握公允价值计量的基本要求。

熟悉权益工具和金融负债的区分及相关的会计处理。

熟悉外币财务报表折算。

第二节 财务分析

掌握基本财务比率分析；掌握财务预测的步骤和方法；熟悉增长率与资本需求的测算。

掌握企业价值评估方法；掌握产品成本分类；熟悉产品成本的归集和分配。

掌握本量利分析法中损益方程式的内容；掌握保本分析；熟悉利润敏感性分析。

第三节 税法、审计、内部控制与评估

熟悉现行税法体系、税收管理体制；掌握增值税、消费税、企业所得税、个人所得税的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据和税收优惠等相关规定；掌握企业改制、重组业务中税务的相关规定。

掌握风险评估的概念、程序及信息来源；熟悉被审计单位及环境、被审计单位内部控制的风险评估程序；熟悉重大错报风险的评估和应对。

掌握重要性的判断；熟悉审计抽样的方法；熟悉信息技术对审计的影响。

掌握审计证据的性质和获取审计证据的程序；掌握函证、监盘及分析程序的运用。

掌握销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环涉及的主要业务活动；熟悉上述循环的实质性测试程序；熟悉货币资金的实质性测试程序。

掌握审计报告内容及意见的基本类型；掌握预测性财务信息审核报告、前次募集资金使用情况报告及其鉴证报告的格式与内容。

掌握内部控制的定义、目标、原则、要素；掌握内部控制各要素的具体内容和实施要求；掌握内部控制审计报告的格式与内容。

掌握资产评估的基本方法及适用条件。

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