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2020一级造价工程师《造价管理》知识点汇总

责编:汪萍 2020-09-09
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2020年一级造价工程师考试开考在即,相信很多考生已经做好了准备工作就等待考试了。那还有一个多月的时间,我们也不能松懈,希赛网造价工程师频道整理了一些一级造价工程师《建设工程造价管理》科目的相关知识点,希望能给考生带来帮助,一起在考前再复习巩固一遍这些知识点吧!

一、网络计划执行中的控制

1.前锋线比较法

前锋线比较法是通过绘制某检查时刻工程项目实际进度前锋线,进行工程实际进度与计划进度比较的方法,它主要适用于时标网络计划。

(1)绘制时标网络计划图。

(2)绘制实际进度前锋线。关键:确定实际进展位置点

(3)进行实际进度与计划进度的比较。前锋线可以直观地反映出检查日期有关工作实际进度与计划进度之间的关系。对某项工作来说,其实际进度与计划进度之间的关系可能存在以下三种情况:

1)工作实际进展位置点落在检查日期的左侧,表明该工作实际进度拖后,拖后的时间为二者之差;

2)工作实际进展位置点与检查日期重合,表明该工作实际进度与计划进度一致;

3)工作实际进展位置点落在检查日期的右侧,表明该工作实际进度超前,超前的时间为二者之差。

(4)预测进度偏差对后续工作及总工期的影响。通过实际进度与计划进度的比较确定进度偏差后,还可根据工作的自由时差和总时差预测该进度偏差对后续工作及项目总工期的影响。由此可见,前锋线比较法既适用于工作实际进度与计划进度之间的局部比较,又可用来分析和预测工程项目整体进度状况。

2.列表比较法

当工程进度计划用非时标网络图表示时,可以采用列表比较法进行实际进度与计划进度的比较。

二、工程造价管理的组织和内容

(一)工程造价管理的基本内涵

1.工程造价管理

工程造价管理是对工程造价进行预测、计划、控制、核算、分析和评价等的过程。

工程造价管理涵盖宏观层次的工程建设投资管理,也涵盖微观层次的工程项目费用管理。

2.建设工程全面造价管理

按照国际造价管理联合会给出的定义,全面造价管理是指有效地利用专业知识与技术,对资源、成本、盈利和风险进行筹划和控制。

(1)全寿命期造价管理

建设工程全寿命期造价是指建设工程初始建造成本和建成后的日常使用成本之和,包括策划决策、建设实施、运行维护及拆除回收等各阶段费用。全寿命期造价管理主要是作为一种实现建设工程全寿命期造价最小化的指导思想。

(2)全过程造价管理

覆盖建设工程策划决策及建设实施各个阶段的造价管理。包括:前期决策阶段的项目策划、投资估算、项目经济评价、项目融资方案分析;设计阶段的限额设计、方案比选、概预算编制;招投标阶段的标段划分、发承包模式及合同形式的选择、招标控制价或标底编制;施工阶段的工程计量与结算、工程变更控制、索赔管理;竣工验收阶段的结算与决算等。

(3)全要素造价管理

全要素造价管理的核心是按照优先性的原则,协调和平衡工期、质量、安全、环保与成本之间的对立统一关系。

(4)全方位造价管理

建设工程造价管理不仅仅是业主或承包单位的任务,而应该是政府建设主管部门、行业协会、建设单位、设计单位、施工单位以及有关咨询机构的共同任务。

(二)工程造价管理的组织系统

1.工程造价管理的组织系统

政府行政管理系统、企事业单位管理系统、行业协会管理系统

(三)工程造价管理的主要内容及原则

1.工程造价管理的主要内容

(1)工程策划阶段

按照有关规定编制的投资估算,经有关部门批准,作为拟建项目策划决策的控制造价;基于不同的投资方案进行经济评价,作为工程项目决策的重要依据。

(2)工程设计阶段

对于政府投资项目而言,经有关部门批准的工程概算,将作为拟建工程项目造价的较高限额。

(3)工程发承包阶段

进行招标策划,编制和审核工程量清单、招标控制价或标底,确定投标报价及其策略,直至确定承包价。

(4)工程施工阶段

进行工程量和工程款支付管理,实施工程费用报考监控,处理变更和索赔,编制和审核工程结算、竣工决算,处理工程保修费用等。

2.工程造价管理的基本原则

(1)以设计阶段为重点的全过程造价管理

工程造价控制的关键在于前期决策和设计阶段,在项目投资决策完成后,控制工程造价的关键就在于设计。

(2)主动控制与被动控制相结合。

(3)技术与经济相结合(最有效的手段)

从组织上采取的措施,包括明确项目组织结构,明确造价控制者及其任务,明确管理职能分工;从技术上采取措施,包括重视设计多方案选择,严格审查监督初步设计、技术设计、施工图设计、施工组织设计,深入研究节约投资的可能性;从经济上采取措施,包括报考地比较造价的计划值和实际值,严格审核各项费用支出,采取对节约投资的有力奖励措施等。

三、双代号时标网络计划

1.关键线路和计算工期的判定

(1)关键线路的判定。

逆向判定,凡自始至终不出现波形线的线路即为关键线路。

(2)计算工期的判定。网络计划的计算工期应等于终点节点所对应的时标值与起点节点所对应的时标值之差。

2.相邻两项工作之间时间间隔:

工作箭线中波形线的水平投影长度表示工作与其紧后工作之间的时间间隔。

3.工作六个时间参数的判定

(1)工作最早开始时间和最早完成时间的判定。

最早开始时间:工作箭线左端节点中心所对应的时标值。

最早完成时间:①当工作箭线中不存在波形线时,其右端节点中心所对应的时标值为该工作的最早完成时间;

②当工作箭线中存在波形线时,工作箭线实线部分右端点所对应的时标值为该工作的最早完成时间。

(2)工作总时差的判定。

1)以终点节点为完成节点的工作:

总时差=计划工期-本工作最早完成时间

2)其它工作

总时差=紧后工作的总时差+min{与紧后工作之间的时间间隔}

即:TFi-j=Min{TFj-k+LAGi-j,j-k}

(3)工作自由时差的判定。

1)以终点节点为完成节点的工作:

自由时差应=计划工期-本工作最早完成时间

以终点节点为完成节点的工作,自由时差=总时差。

2)其它工作:

①自由时差就是该工作箭线中波形线的水平投影长度。

②当工作之后只紧接虚工作时,则该工作箭线上一定不存在波形线,而其紧接的虚箭线中波形线水平投影长度的最短者为该工作的自由时差。

四、价值功能评价公式

【功能实现成本的计算】成本指数的计算:

第i个评价对象的成本指数CI=第i个评价对象的现实成本Ci/全部成本

【功能评价值的计算】

确定功能评价值F =功能重要性系数×目标成本

【功能价值的计算及分析】

功能成本法:

第i个评价对象的价值系数V=第i个评价对象的功能评价值F/第i个评价对象的现实成本C

①V=1。表示功能评价值等于功能实现成本。说明评价价值对象为最佳,一般无须改进。

②V<1。此功能实现成本大于功能评价值。功能需要改进,使成本与功能比例趋于合理。

③V>1。说明该部件功能比较重要,即功能现实成本低于功能评价值。

功能指数法:

第i个评价对象的价值指数VI=第i个评价对象的功能指数FI/第i个评价对象的成本指数CI

①VI=1。此时评价对象的功能比重与成本比重大致平衡,合理匹配,可以认为功能的现实成本是比较合理的。

②VI<1。此时评价对象的成本比重大于其功能比重。应将评价对象列为改进对象,改善方向主要是降低成本。

③VI>1。此时评价对象的成本比重小于其功能比重。出现这种情况,有三种原因,第一种是现实成本偏低,改善方向应是增加成本。第二种原因,对象目前具有的功能已经超过了其应该具有的水平,改善方向是降低功能水平。第三种原因,功能很重要而需要消耗的成本却很少的情况,这种情况一般不必列为改进对象。

五、项目融资的主要方式

一、BOT方式

由本国公司或者外国公司作为项目的投资者和经营者安排融资,承担风险,开发建设项目并在特许权协议期间经营项目获取商业利润,特许期满后,根据协议将该项目转让给相应的政府机构。

通常所说的BOT主要包括以下三种基本形式:

典型BOT、BOOT和BOO方式等。

除了上述三种典型的方式外,还有十余种演变形式,如BT、BTO模式。

BT项目中,投资者仅获项目的建设权,而项目的经营权则属于政府,BT融资形式适用于各类基础设施项目,特别是出于安全考虑的必须由政府直接运营的项目。对银行和承包商而言,BT项目的风险比基本的BOT项目大。

二、TOT方式

TOT,即移交—运营—移交,通过出售现有投产项目在一定期限内的现金流量,从而获得资金来建设新项目的一种融资方式。

(一)TOT的运作程序

1.制定TOT方案并报批。

2.项目发起人设立SPC或SPV,发起人把完工项目的所有权和新建项目的所有权均转让给SPC或SPV,以确保有专门机构对两个项目的管理、转让、建造负有全权,并对出现的问题加以协调。SPC或SPV通常是政府设立或政府参与设立的具有特许权的机构。

3.TOT项目招标。

4.SPV与投资者洽谈以达成转让投产运行项目在未来一定期限内全部或部分经营权的协议,并取得资金。

5.转让方利用获得资金来建设新项目。

6.新项目投入运行。

7.转让项目经营期满后,收回转让的项目。

(二)TOT方式的特点

1.TOT是通过已建成项目为新项目进行融资,而BOT是为筹建中的项目进行融资。

2.TOT避开了风险,只涉及转让经营权,不存在产权、股权问题;

3.从东道国政府角度看,TOT缓解了中央和地方财政的支出压力;

4.TOT方式既可回避建设中超支、停建或建成后不能正常运营、现金流量不足以偿还债务等风险,又能尽快取得收益。

三、ABS方式

ABS资产支持的证券化。以目标项目所拥有的资产为基础,以该项目资产的未来收益为保证,通过在国际资本市场上发行债券筹集资金的一种项目融资方式。

(一)ABS融资方式的运作过程

1.组建特殊目的机构SPV。成功组建SPV是ABS能够成功运作的基本条件和关键因素。

2.SPV与项目结合。即SPV寻找可以进行资产证券化融资的对象。SPV进行ABS方式融资时,其融资风险仅与项目资产未来现金收入有关,而与建设项目的原始权益人本身的风险无关。

3.进行信用增级。

4.SPV发行债券。

5.SPV偿债。

(二)BOT与ABS的区别

1.项目所有权、运营权归属

BOT项目的所有权、运营权在特许期内属于项目公司,特许期经营结束,所有权、运营权将移交给政府。

ABS方式中,在债券存续期内,项目资产的所有权由原始权益人转至SPV,而运营权与决策权属于原始收益人,债券到期后,利用项目所产生的收益还本付息并支付各类费用之后,项目的所有权又重新回到原始权益人手中。

2.适用范围的差异。

某些关系国计民生的要害部门是不能采用BOT方式的。ABS方式的使用范围要比BOT方式广泛。

3.资金来源。

虽然来源主要是民间资本,但ABS强调通过证券市场发行债券这一方式筹集资金。

4.对项目所在国的影响。

BOT会给东道国带来一些负面效应,但ABS很少出现。

5.风险分散性。

BOT风险主要由政府、投资者/经营者、贷款机构承担;ABS则由众多的投资者承担。

6.融资成本。

BOT由于过程复杂,成本较高;ABS过程简单,成本较低。

四、PFI方式

由私营企业进行项目的建设与运营,从政府方或接受服务方收取费用以回收成本。政府购买私营企业提供的产品或服务,或给予私营企业以收费特许权,或政府与私营企业以合伙方式共同营运等方式,来实现政府公共物品产出中的资源配置最优化、效率和产出的最大化。

(一)PFI的典型模式

1.在经济上自立的项目。私营企业提供服务时,政府不向其提供财政的支持,但有政府的政策支持。

2.向公共部门出售服务的项目。私营企业提供项目服务所产生的成本,完全或主要通过私营企业服务提供者向公共部门收费来补偿,如私人融资兴建的监狱、医院和交通线路等。

3.合资经营项目。公共部门与私营企业共同出资、分担成本和共享收益。项目的控制权由私营企业来掌握,公共部门只是一个合伙人的角色。

(二)PFI的优点

PFI在本质上是一个设计、建设、融资和运营模式,政府与私营企业是一种合作关系,对PFI项目服务的购买是由有采购特权的政府与私营企业签订的。

PFI模式的主要优点表现在:

1.PFI有非常广泛的适用范围,不仅包括基础设施项目,在学校、医院、监狱等公共项目上也有广泛的应用。

2.推行PFI方式,能够广泛吸引经济领域的私营企业或非投资者,参与公共物品的产出,这不仅大大地缓解了政府公共项目建设的资金压力,同时也提高了政府公共物品的产出水平。

3.吸引私营企业的知识,技术和管理方法,提高公共项目的效率和降低产出成本。

4.PFI方式最大的优势在于,它是政府公共项目投融资和建设管理方式的重要的制度创新。

(三)PFI和BOT的比较

适用领域BOT方式主要适用于基础设施或市政设施,PFI方式应用更广,可以用于非营利性的、公共服务设施等

合同类型BOT主要是特许经营合同,PFI主要是服务合同

承担风险BOT中,设计风险由政府承担;PFI由私营企业承担设计风险

合同期满处理方式BOT结束后无偿交给政府,PFI规定如果没有达到合同规定的收益,私营企业可以继续保持运营权

五、PPP方式

政府和社会资本合作模式。

投资规模大、需求长期稳定、价格调整机制灵活、市场化程度较高的基础设施及公共服务类项目,适合采用该模式。

(一)PPP项目实施方案的内容

1.项目概况;2.风险分配基本框架;3.项目运作方式;4.交易结构;5.合同体系(项目合同是最核心的法律文件);6.监管架构;7.采购方式选择。

【提示】财政部门应对项目实施方案进行物有所值和财政承受能力验证,通过验证可报政府审核;未通过验证的,可调整方案后重新验证;经过重新验证仍不通过,不采用PPP模式。

包括定性评价和定量评价。结论分为“通过”和“未通过”。“通过”的项目,可进行财政承受能力论证;

(二)物有所值(VFM)评价

定性评价基本指标全生命周期整合程度、风险识别与分配、绩效导向与鼓励创新、潜在竞争程度、政府机构能力、可融资性等

补充指标项目规模大小、预期使用寿命长短、主要固定资产种类、全生命周期成本测算准确性、运营收入增长潜力、行业示范性等

定量评价通过对PPP项目全寿命期内政府方净成本的现值(PPP值)与公共部门比较值(PSC值)进行比较,判断PPP模式能否降低项目全寿命期成本

【提示1】PPP值可等同于PPP项目全生命周期内股权投资、运营补贴、风险承担和配套投入等各项财政支出责任的现值。

【提示2】PSC值是以下三项成本的全寿命现值之和:1)参照项目的建设和运营维护净成本;2)竞争性中立调整值;3)项目全部风险成本。

【提示3】PPP值≤PSC值,通过;反之未通过。

(三)PPP项目财政承受能力论证

1.责任识别。PPP项目全生命周期过程的财政支出责任,主要包括股权投资、运营补贴、风险承担、配套投入等。

2.支出测算。财政部门综合考虑各类支出责任特点、情景和发生概率等因素,对项目全生命周期内财政支出责任分别进行测算。

3.能力评估。财政部门识别和测算单个项目的财政支出责任后,汇总年度已实施和拟实施的PPP项目,进行财政承受能力评估。

【注意】每一年度全部PPP项目需要从预算中安排的支出,占一般公共预算支出比例应当不超过10%。

六、企业所得税

(一)计税依据

1.计税依据。企业所得税的计税依据为应纳税所得额。

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-弥补以前年度亏损

1)收入总额。包括:销售货物收入;提供劳务收入;转让财产收入;股息、红利等权益性投资收益;利息收入;租金收入;特许权使用费收入;接受捐赠收入;其他收入。

2.不征税收入

财政拨款;依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;国务院规定的其他不征税收入。

3.免税收入。国债利息收入;符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;符合条件的非营利组织的收入。

4.各项扣除。企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予扣除。

5.弥补以前年度亏损。根据利润的分配顺序,企业发生的年度亏损,在连续5年内可以用税前利润进行弥补。

6.在计算应纳税所得额时,不得扣除的支出。向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;企业所得税税款;税收滞纳金;罚金、罚款和被没收财物的损失;允许扣除范围以外的捐赠支出;赞助支出;未经核定的准备金支出;与取得收入无关的其他支出。

(二)税率

企业所得税实行25%的比例税率。

对于非居民企业取得的应税所得额,适用税率为20%。

符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税;需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

(三)应纳税额计算

应纳税额=应纳税所得额×所得税税率-减免和抵免的税额

七、土地增值税

一、纳税人

土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

二、纳税对象

转让国有土地使用权、地上建筑物及其附属物连同国有土地使用权一并转让所取得的增值额。

三、计税依据和税率

1.计税依据。土地增值税以纳税人转让房地产所取得的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额为计税依据。

税法准予纳税人从转让收入中扣除的项目包括下列几项:

1)取得土地使用权支付的金额:

①纳税人为取得土地使用权所支付的地价款。

②按统一规定交纳的有关登记、过户手续费。

2)房地产开发成本。

3)房地产开发费用。

4)与转让房地产有关的税金。非房地产开发企业扣除:城市维护建设税、教育费附加和印花税;房地产开发企业因印花税已列入管理费用中,故不允许在此扣除。

5)其他扣除项目。对从事房地产开发的纳税人可加计20%扣除:

加计扣除费用=(取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本)×20%

6)旧房及建筑物的评估价格。

2.税率。土地增值税实行四级超率累进税率。

 增值额占扣除项目金额比例 税率 速算扣除系数
 50%以下(含50%) 30% 0
 超过50%~100% 40% 5%
 超过100%~200%(含200%) 50% 15%
 200%以上 60% 35%

四、税收优惠

1.纳税人建造普通住宅出售时,增值额未超扣除项目金额20%的,免征土地增值税;超过扣除项目金额20%的,就其全部增值额计税。

2.对个人转让房地产的,凡居住满5年或以上的,免征土地增值税;满3年未满5年的,减半征收;未满3年的,不实行优惠。

3.因建设需要依法征用、收回的房地产,免征土地增值税。

4.1994年1月1日前签订的房地产转让合同,无论房地产在何时转让,均免征土地增值税。

八、方案创造及实施

(一)、方案创造

方案创造可以采取各种方法,比较常用的方法有以下几种:头脑风暴法、哥顿法、希赛网意见法(德尔菲法)、希赛网检查法。

1.头脑风暴法

自由奔放地思考问题。

具体地说,就是由对改进对象有较深了解的人员组成的小集体在非常融洽和不受任何限制的气氛中进行讨论、座谈,打破常规、积极思考、互相启发、集思广益,提出创新方案。这种方法可使获得的方案新颖、全面、富于创造性,并可以防止片面和遗漏。

2.哥顿法

在会议上提方案,但究竟研究什么问题,目的是什么,只有会议的主持人知道,以免其他人受约束。

指导思想是把要研究的问题适当抽象,以利于开拓思路。在研究新方案时,会议主持人开始并不全部摊开要解决的问题,而是只对大家作一番抽象笼统的介绍,要求大家提出各种设想,以激发出有价值的创新方案。

3.希赛网意见法

又称德尔菲(Delphi)法,是由组织者将研究对象的问题和要求,函寄给若干有关希赛网,使他们在互不商量的情况下提出各种建议和设想,希赛网返回设想意见,经整理分析后,归纳出若干较合理的方案和建议,再函寄给有关希赛网征求意见,再回收整理,如此经过几次反复后希赛网意见趋向一致,从而最后确定出新的功能实现方案。这种方法的特点是希赛网们彼此不见面,研究问题时间充裕,可以无顾虑、不受约束地从各种角度提出意见和方案。缺点是花费时间较长,缺乏面对面的交谈和商议。

4.希赛网检查法。

(二)、方案评价

包括概略评价和详细评价,内容包括技术评价、经济评价、社会评价以及综合评价。

总体价值最大的方案,即技术上先进、经济上合理和社会上有利的最优方案。

常用的定性方法有:德尔菲(Delphi)法、优缺点列举法等;

常用的定量方法有:直接评分法、加权评分法、比较价值评分法、环比评分法、强制评分法、几何平均值评分法等。

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