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2019年税务师《涉税服务实务》考前冲刺模拟题及答案(一)

责编:何思琪 2019-10-16
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下文是税务师《涉税服务实务》考前模拟试题及答案,考生们一定要多多做题,逐步提高做题的准确度,希望能对大家有所帮助。

2019年税务师《涉税服务实务》考前冲刺模拟题及答案

一、单选题

1、关于纳税人权利和义务的说法,正确的是( )。

A.纳税人对税务机关的税收保全措施不服的,可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院起诉

B.纳税人接受税务机关检查时,对检查人员的询问可以保持沉默

C.纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴纳税款的,可以向税务机关要求退还多缴税款,但不加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还

D.纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括欠税的情况保密

『正确答案』A

2、在纳税检查中,发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时,应在( )科目进行反映。

A.借记“利润分配——未分配利润”

B.借记“以前年度损益调整”

C.贷记“以前年度损益调整”

D.贷记“应交税费——应交所得税”

『正确答案』C

3、关于税务师权利和义务的说法,错误的是( )。

A.税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托,有权拒绝

B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密,负有保密义务

C.税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议

D.税务师有权以个人名义承接业务

『正确答案』D

4、根据纳税人会计账簿之间、生产环节之间的必然联系,进行测算以证实账面数据是否正确的审查方法称为( )。

A.核对法

B.比较分析法

C.查询法

D.控制计算法

『正确答案』D

5、下列各项中,不属于税款征收方式的是( )。

A.定期定额征收

B.查定征收

C.自行申报

D.查账征收

『正确答案』C

6、某经批准从事融资租赁业务的公司2018年3月购进一批车辆,价款6000000元,增值税1020000元,取得机动车销售统一发票;支付车辆购置税600000元,取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是( )。

A.借:固定资产   6600000

应交税费——应交增值税(进项税额)   1020000

贷:银行存款   7620000

B.借:固定资产   6600000

应交税费——待抵扣进项税额   1020000

贷:银行存款   7620000

C.借:固定资产   6512820.51

应交税费——应交增值税(销项税额抵减)   87179.49

应交税费——应交增值税(进项税额)   1020000

贷:银行存款   7620000

D.借:固定资产   6498000

应交税费——应交增值税(销项税额抵减)   102000

应交税费——应交增值税(进项税额)   1020000

贷:银行存款   7620000

『正确答案』C

7、应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业,未按规定申请办理增值税一般纳税人认定手续的,应( )。

A.按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票

B.按销售额依照增值税征收率计算应纳增值税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票

C.按销售额依照增值税税率计算增值税销项税额,可以抵扣进项税额,但不得使用增值税专用发票

D.按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额,不得抵扣进项税额,但允许使用增值税专用发票

『正确答案』A

8、关于税务登记的说法,错误的是( )。

A.一般纳税人资格认定的权限,在县(市、区)税务局或同级别的税务分局

B.纳税人应当向其机构所在地主管税务机关申请一般纳税人资格认定

C.年应税销售额达到一般纳税人标准的纳税人,未申请办理一般纳税人手续的,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,可以抵扣进项税额,但不得使用增值税专用发票

D.纳税人应在领取《税务登记证》副本后和申报纳税之前,申请税种认定登记

『正确答案』C

9、下列关于企业开具发票的说法中,正确的是( )。

A.属于民族自治区的企业,必须同时使用中文和民族文字开具发票

B.一般纳税人采用简易计税方法时不得对外开具增值税专用发票

C.稀土企业销售稀土不得汇总开具增值税专用发票

D.差额征收增值税时只能差额开具增值税专用发票

『正确答案』C

10、下列关于冠名发票管理的有关规定,错误的是( )。

A.有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全的纳税人,发票使用量较大或统一发票式样不能满足经营活动需要的,可以申请印有本单位名称的发票

B.冠名发票应向县以上税务机关申请印制

C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票

D.使用印有本单位名称的增值税普通发票的企业,按规定与发票印制企业直接结算印制费用

『正确答案』B

二、多选题

1、企业经营活动中缴纳的税费计入“税金及附加”的有( )。

A.消费税

B.增值税

C.资源税

D.城市维护建设税

E.契税

『正确答案』ACD

2、纳税人、扣缴义务人的下列行为中,应由税务机关责令限期改正、可以处2000元以下的罚款;情节严重的,处以2000元以上1万元以下罚款的有( )。

A.扣缴义务人未按规定设置,保管代扣代缴税款账簿的

B.纳税人未按规定期限办理纳税申报的

C.纳税人未按照规定安装、使用税控装置的

D.纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

E.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的

『正确答案』BCD

3、增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的,除另有规定外,应申请一般纳税人资格认定。下列各项中应计入年应税销售额的有( )。

A.纳税评估调整销售额

B.税务机关代开发票销售额

C.稽查查补销售额

D.免税销售额

E.不征税销售额

『正确答案』ABCD

4、下列( )通过“应交税费”科目核算。

A.消费税

B.代扣代缴的个人所得税

C.房产税

D.车船税

E.契税

『正确答案』ABCD

5、根据企业所得税法及其相关规定,下列所得属于来源于中国境内的所得有( )。

A.美国某公司承建中国某水电站获得的所得

B.中国某公司将其在美国分支机构的办公楼转让所获得的所得

C.中国某中外合资企业的英国股东将其股权转让给日本某企业获得的所得

D.中国某外商投资企业向日本股东支付股息

E.中国某企业向印度某银行支付贷款利息

『正确答案』ACDE

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