税务师《涉税服务实务》重点练习题及答案
一、单选题
1、税务行政复议中的被申请人是指( )。
A、被税务机关委托的代征人
B、与申请人存在控股关系的上级单位
C、以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织
D、作出具体行政行为的税务机关
【答案】D
2、下列有关行政许可特征的表述不正确的是( )。
A、行政许可是一种事前管理行为
B、行政许可是一种授益性行政行为
C、行政许可是对法律一般禁止行为的一种解禁
D、行政许可既可依申请,也可依职权进行
【正确答案】 D
3、下列关于税务行政复议听证的说法正确的是( )。
A、除涉及秘密和个人隐私的案件外,听证都应当公开举行
B、行政复议听证人员不得少于2人
C、行政复议听证笔录是行政复议机构审理案件的依据
D、申请人、被申请人和第三人都应当参加听证,否则听证不得举行
【正确答案】B
4、税务师事务所未按照协议规定履行义务而收费的,应当由省税务局予以警告或者( )罚款,责令其限期改正;逾期不改正或者情节严重的,向社会公告。
A、处2000元以上1万元以下
B、处1000元以上2万元以下
C、处1000元以上1万元以下
D、处5000元以上1万元以下
【正确答案】 C
5、下列关于企业开具和使用发票的说法中,正确的是( )。
A、属于民族自治区的企业,必须同时使用中文和民族文字开具发票
B、可以拆本使用专用发票
C、发票的字迹可以涂改,但金额绝对不能涂改
D、发票的全部联次必须一次性如实填开
【正确答案】D
6、下列关于代理建账记账业务的说法,符合有关规定的是( )。
A、注册税务师代理记账不包括代理制作原始凭证
B、注册税务师为个体工商户建账时,应严格按个体工商户会计制度的规定,不得自行减少会计科目
C、注册税务师不得代理客户进行对账和结账工作
D、注册税务师可代理登记银行存款日记账
【正确答案】A
7、由于扣缴义务人未进行扣缴义务,税务机关应对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款( )罚款。
A、50%以上5倍以下
B、30%以上2倍以下
C、50%以上3倍以下
D、20%以上3倍以下
【正确答案】 C
8、因特殊情况不能按期缴纳的,经省、自治区、直辖市税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过( )个月。
A、5
B、2
C、3
D、10
【正确答案】 C
9、个人在中国境内两处或者两处以上取得应税所得的,个人所得税自行申报的纳税地点是( )。
A、纳税人应该选择并固定一个地方
B、纳税人籍贯所在地
C、税务局核定地
D、收入的来源地
【正确答案】 A
10、如果发现涉税事项总体存在违反税收法律法规,与被审核单位存在重大不同意见,应该出具何种鉴证业务报告( )。
A、否定意见鉴证报告
B、无法表示意见鉴证报告
C、保留意见鉴证报告
D、无保留意见鉴证业务报告
【正确答案】 A
二、多选题
1、未经非涉税鉴证服务业务委托人同意,税务师事务所不得向任何第三方提供工作底稿,但不包括的有( )。
A、公安机关根据有关法律、行政法规需要进行查阅的
B、税务师行业主管部门因检查执业质量需要进行查阅的
C、关联方企业要求查看资料的
D、税务机关因税务检查需要进行查阅的
E、人民检察院根据有关法律、行政法规需要进行查阅的
【正确答案】 ABDE
2、下列情形中,属于行政机关应当依法办理行政许可注销手续的有( )。
A、行政机关违反法定程序作出准予行政许可决定的
B、行政许可有效期届满未延续的
C、赋予公民特定资格的行政许可,该公民死亡的
D、因不可抗力导致行政许可事项无法实施的
E、法人依法终止的
【正确答案】 BCDE
3、纳税人或扣缴义务人对税务机关作出的具体行政行为不服,可以申请行政复议,也可以直接向人民法院提起行政诉讼,这些行政行为有( )。
A、按13%税率缴纳增值税的货物,税务机关认为应适用17%的税率,要求补缴增值税并加收滞纳金
B、未按规定代扣个人所得税,税务机关对扣缴义务人处以应代扣税款50%的罚款
C、对善意取得虚开增值税专用发票,税务机关作出已抵扣的进项税额应在当期转出的决定
D、税务机关不接受企业选择认定增值税小规模纳税人的申请
E.举报偷税行为,税务机关未按规定给予奖励
【正确答案】BDE
4、以下关于纳税申报的说法中,正确的有( )。
A、扣缴义务人办理了延期纳税申报的,应当在申报期限内先预缴税款
B、扣缴义务人在规定的期限内报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难的,可以在规定的时间内向税务机关提出书面延期申请,但是纳税人的纳税申报不得申请延期纳税申报
C、实行定期定额方式缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
D、纳税人享受定期减税、免税优惠的,在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报
E、纳税人当期没有销售货物、提供劳务,没有取得应税所得的,不用进行纳税申报
【正确答案】 ACD
5、根据相关规定,执业期间的税务师不得出现的行为有( )。
A、指使、诱导委托人行贿
B、买卖委托人的股票
C、利用执业之便,谋取其他不正当的利益
D、针对增加业务要求增加的费用
E、允许他人以本人名义执业
【正确答案】 ABCE