2019年税务师《涉税服务实务》重点练习题及答案（二）

税务师《涉税服务实务》重点练习题及答案

一、单选题

1、下列关于增值税发票开具的说法，表述正确的是( )。

A.所有纳税人均应在互联网连接状态下在线使用增值税发票管理新系统开具发票

B.所有纳税人因网络故障等原因无法在线开票的，在税务机关设定的离线开票时限和离线开具发票总金额范围内仍可开票，超限将无法开具发票

C.增值税专用发票在开具时发现有误的，可即时作废

D.纳税人应在纳税申报期结束后将上月开具发票汇总情况通过增值税发票管理新系统进行网络报税

『正确答案』C

2、根据税收法律制度的规定，对于重大税收违法案件的审理，下列事项中应由稽查局负责的是(　)。(2018年新增)

A.制作审理会议纪要和审理意见书

B.举行听证

C.办理重大税务案件案卷的归档

D.签发税务案件审理意见书

『正确答案』B

3、关于涉税服务法律关系终止的说法，错误的是(　)。

A.税务师没有按照协议约定提供服务，委托方欲终止代理行为，应与受托方协商并经过受托方同意后终止

B.在代理期限内委托方被法院宣告破产，税务师事务所可以单方终止代理行为

C.在代理期限内委托人提供虚假资料造成代理错误，税务师事务所可单方终止代理行为

D.委托关系存续期间，一方如遇特殊情况需要终止代理行为的，提出终止的一方应及时通知另一方，并向当地主管税务机关报告，终止的具体事项由双方协商解决

『正确答案』A

4、下列各项中，关于个人以非货币性资产投资的所得税说法错误的是( )。

A.非货币性资产投资个人所得税实行源泉扣缴，由被投资企业向主管税务机关实行扣缴申报

B.纳税人非货币性资产投资应纳税所得额为非货币性资产转让收入减除该资产原值及合理税费后的余额

C.纳税人无法提供完整、准确的非货币性资产原值凭证，不能正确计算非货币性资产原值的，主管税务机关可依法核定其非货币性资产原值

D.纳税人以其持有的企业股权对外投资的，以该企业所在地税务机关为主管税务机关

『正确答案』A

5、关于一个行政机关行使有关行政机关的行政许可权和行政处罚权的安排，下列说法错误的是(　)

A.涉及行政处罚(限制人身自由除外)的，由国务院或者经国务院授权的省、自治区、直辖市政府决定

B.涉及行政许可的，由经国务院批准的省、自治区、直辖市政府决定

C.限制人身自由的行政处罚只能由公安机关行使，不得交由其他行政机关行使

D.由公安机关行使的行政许可，不得交由其他行政机关行使

『正确答案』D

6、下列关于个体工商户税前扣除的说法，正确的是(　)。

A.向非金融企业和个人借款的利息支出，可全额在税前扣除

B.个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除

C.个体工商户研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费准予直接扣除

D.个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的，可全额在税前扣除

『正确答案』C

7、下列关于税务师对纳税人提供的各种税务咨询的服务中，理解错误的是(　)。

A.某企业发放给职工的自产白酒，需要视同销售缴纳增值税、消费税和企业所得税，同时应将发放给职工的自产白酒，作为其当月工资薪金的组成部分，按规定扣缴个人所得税

B.一般纳税人企业，租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目，需要按照一般计税项目销售收入占总的销售收入的比例分摊，按此比例确定可以抵扣的进项税额

C.某企业机构所在地位于甲地，出租其在乙地的办公楼，该企业选择简易计税方法计税，则该企业应在乙地的国税机关按照5%征收率预缴增值税，向甲地主管国税机关进行纳税申报

D.示范区的某中小高新技术企业以未分配利润向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，经主管税务机关审核，可分期缴纳，但最长不得超过5年

『正确答案』B

8、下列关于税务机关采取强制执行措施的说法，正确的是(　)。

A.如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关应当采取强制执行措施

B.税务机关采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴税款，不包括其未缴滞纳金

C.税务机关采取强制执行措施时，可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

D.税务机关可对单价3500元的电动自行车，采取强制执行措施

『正确答案』C

9、根据企业所得税的相关规定，下列关于股息、红利等权益性投资收益的说法错误的是( )。

A.被投资企业将股票溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础

B.应当以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期确认收入的实现

C.连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票取得的投资收益免征企业所得税

D.对内地企业投资者通过“深港通”投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，计入其收入总额，依法征收企业所得税

『正确答案』C

10、下列收取的价款，不应计入增值税销售额中计税的是(　)。

A.受托方向委托方代收代缴的消费税

B.向购买方收取的代购买方缴纳的保险费

C.白酒企业收取的品牌使用费

D.向购买方收取的违约金、赔偿金

『正确答案』A

二、多选题

1、行政复议期间，下列情形中，属于行政复议中止的有(　)。

A.申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的

B.作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的

C.申请人、被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的

D.行政复议申请受理以后，发现其他行政复议机关已经先于本机关受理，或者人民法院已经受理的

E.案件审理需要以其他案件的审理结果为依据，而其他案件尚未审结的。

『正确答案』BCE

2、甲企业(系增值税一般纳税人)某月“库存商品”账户的贷方发生额大于当期结转的主营业务成本，则甲企业有可能发生了(　)。

A.商业折扣行为

B.自产货物因管理不善被盗的行为

C.在建工程领用自产货物行为

D.将自产货物抵偿债务的行为

E.将自产货物用于无偿赠送给敬老院行为

『正确答案』BCE

3、行政执法人员当场作出行政处罚决定并收缴罚款的，依照法律规定(　)。

A.必须向当事人出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的罚款收据

B.应当当场将行政处罚决定书交付当事人

C.应当自收缴罚款之日起2日内，将罚款交至行政机关

D.应当自收缴罚款之日起15日内，将罚款交至指定银行

E.行政机关应当择日举行听证

『正确答案』ABC

4、关于税务代理法律责任的说法，错误的有(　)。

A.由于委托方违反代理协议的规定、提供虚假的账簿资料导致税务师代理的纳税申报被认定为偷税，委托方应承担全部法律责任

B.税务师在代理企业所得税纳税申报时未按规定进行纳税调整，导致纳税人少缴税款的，应由税务师事务所补缴税款、滞纳金，并对其处以少缴税款50%以上3倍以下的罚款

C.税务师泄露委托人商业秘密的，由省级税务局予以警告并处1000元以上3万元以下罚款，责令限期改正，限期改正期间不得对外行使税务师签字权

D.税务师事务所以不正当方式承接业务的，由省级税务局予以警告或者处以1000元以上1万元以下罚款，同时向社会公告

E.税务师知道委托方的销售数据虚假，经劝说无效后根据虚假数据代理申报，后被税务机关认定为偷税，税务师事务所和税务师不需承担法律责任

『正确答案』BCDE

5、下列各项中，关于企业所得税税收优惠的说法正确的有( )。

A.居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税

B.经认定取得高新技术企业证书并正在享受企业所得税15%税率优惠的企业，其来源于境外的所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税，在计算境外抵免限额时，可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额

C.创业投资企业，采取股权投资方式投资于境内未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其对未上市的中小高新技术企业投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后5个纳税年度结转抵扣

D.在我国境内未设机构、场所或虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，减按10%的所得税税率征收企业所得税

E.如果企业研发资金来源于政府补助，且该项政府补助属于不征税收入，则由政府补助形成的研发费用是不允许扣除的，更不允许加计扣除

『正确答案』ABDE