存货管理环节(1)盘点制度仓库在每年年度终时对存货盘点。仓库管理员编写存货盘点明细表,对盘点中
存货管理环节(1)盘点制度仓库在每年年度终时对存货盘点。仓库管理员编写存货盘点明细表,对盘点中发现的盘点差异。按照存货实存数直接调整报表。 (2)存货跌价准备 存货电子信息系统物流子系统设有存货货龄分析功能,对货龄超过一年的存货,会进行提示。在盘点时,盘点人员也需关注是否需要计提存货跌价准备。 如果出现毁损、陈旧、过时及残次存货,仓库管理员编制不良存货明细表,经仓储经理复核后,交采购经理或销售经理,他们将分析该等存货的可变现净值,如需计提存货跌价准备,由仓库管理员编制存货价值调整建议。 要求:根据以上资料,针对生产与存货循环内部控制设计情况,依次分析并回答以下问题:(1)在材料验收与仓储环节内部控制设计中,甲公司内部控制设计是否存在缺陷?如果存在缺陷,请代A注册会计师为甲公司提出应如何改进? (2)在计划与安排生产环节内部控制设计中,甲公司内部控制设计是否存在缺陷?如果存在缺陷,请代A注册会计师为甲公司提出应如何改进? (3)在生产与发运环节内部控制设计中,甲公司内部控制设计是否存在缺陷?如果存在缺陷,请代A注册会计师司为甲公司提出如何改进? (4)在存货管理环节内部控制设计中,甲公司内部控制设计是否存在缺陷?如果存在缺陷,请代A注册会计师司为甲公司提出如何改进?