A.B公司应冲减发出商品20000元
B.B公司应增加库存商品20000元
C.B公司应冲减当月主营业务收入30000元
D.B公司应冲减当月主营业务成本20000元
A.B公司应冲减发出商品20000元
B.B公司应增加库存商品20000元
C.B公司应冲减当月主营业务收入30000元
D.B公司应冲减当月主营业务成本20000元
H公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。商品销售价格不含增值税,在确认销售收入时逐笔结转销售成本。假定不考虑其他相关税费。2017年3月份发生下列销售业务:
(1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的标价为80元,成本50元。为了鼓励多购商品,H公司同意给予A公司10%的商业折扣。商品已发出,货款已收存银行。
(2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为60000元,增值税税额为10200元,商品实际成本40000元,已计提跌价准备5000元。H公司为了及早收回货款,在合同中规定的现金折扣条件为:2/10,1/20,N/30。
(3)13日,收到B公司扣除所享受现金折扣后的全部款项,并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。
(4)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为90000元,增值税税额为15300元。货款尚未收到。
(5)20日,C公司发现15日所购商品不符合合同规定的质量标准,要求H公司在价格上给予8%的销售折让。H公司经查明后,同意给予折让,开具红字增值税专用发票。
(6)25日,因部分商品的规格与合同不符,A公司退回所购商品200件。当日H公司按规定向A公司开具红字增值税专用发票,销售退回允许抵减当期增值税销项税额,退回商品已验收入库,通过银行转账支付了退货款。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)
根据资料(1),下列说法正确的是()。 查看材料
A.对于商业折扣应该按照扣除商业折扣后的金额确认收入
B.商业折扣应该按照折扣额计入财务费用
C.H公司在发生商业折扣后实际收到的银行存款金额应该为84240元
D.发生商业折扣后,结转成本时需要按折扣比例冲减成本
根据资料(2)至(3),下列表述不正确的是()。 查看材料A.H公司确认的收入不考虑现金折扣金额
B.H公司在结转存货成本的同时,应将存货跌价准备转出
C.H公司应确认财务费用1200元
D.应将发生的现金折扣直接冲减当期的主营业务收入
根据资料(4)至(5),下列处理正确的是()。 查看材料A.资料(4)中,H公司应确认应收账款105300元
B.已经确认收入的销售商品发生的销售折让应该冲减当期的主营业务收入
C.H公司收到C公司转来的增值税专用发票后应冲减1224元的销项税额
D.已经确认收入的销售商品发生的销售折让应计人财务费用
根据资料(6),下列账务处理正确的是()。 查看材料
A.借:主营业务收入 14400 应交税费—应交增值税(销项税额) 2448 贷:银行存款 16848
B.借:主营业务收入 14400 应交税费—应交增值税(进项税额) 2448 贷:银行存款 16848
C.借:管理费用 10000 贷:库存商品 10000
D.借:库存商品 10000 贷:主营业务成本 10000
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!
(1)3月3日,从A公司采购W商品一批,收到的增值税专用发票上注明的货款为80万元,增值税为13.6万元。W商品已验收入库,款项尚未支付。
(2)3月8日,向B公司销售W商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为150万元,增值税为25.5万元,该批W商品实际成本为120万元,款项尚未收到。
(3)销售给B公司的部分W商品由于存在质量问题,3月20日B公司要求退回3月8日所 购W商品的50%,经过协商,甲公司同意了B公司的退货要求,并按规定向B公司开具了增值税专用发票(红字),发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额,该批退回的W商品已验收入库。
(4)3月31日,经过减值测试,W商品的可变现净值为230万元。
要求:根据上述资料,回答下列第下列各题。
根据资料(1)~(3),下列各项中,甲公司的账务处理正确的是()。
A.3月3日,甲公司的会计处理为: 借:库存商品 80 应交税费——应交增值税(进项税额)13.6 贷:应付账款 93.6
B.3月8日,甲公司确认收入的会计处理为: 借:应收账款 175.5 贷:主营业务收入 150 应交税费——应交增值税(销项税额)25.5
C.3月8日,甲公司结转成本的会计处理为: 借:发出商品 120 贷:库存商品 120
D.3月20日,甲公司的会计处理为: 借:主营业务收入 75 应交税费——应交增值税(销项税额)12.75 贷:应收账款 87.75 甲公司会计认为:销售退回不需要冲减已确认的成本。
A.冲减主营业务收入6000元
B.冲减主营业务成本4800元
C.冲减预计负债6000元
D.冲减应交税费——应交增值税1020元
A.借记“库存商品”1 000,贷记“主营业务成本”1 000
B.借记“主营业务收入”2 000,借记“应交税费——应交增值税(销项税额)”340,贷记“应收账款”2 340
C.借记“库存商品”1 000,贷记“发出商品”1 000
D.借记“应收账款”340,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”340
A.库存商品增加12万元
B.应收票据增加210.6万元
C.冲减销售商品收入20万元
D.应收账款减少190.6万元
A.20000
B.25000
C.12000
D.23400
(1)6月2日,向乙公司销售A商品1600件,标价总额为800万元(不含增值税),商品实际成本为480万元。为了促销,甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票。甲公司已发出商品,并向银行办理了托收手续。
(2)6月10日,因部分A商品的规格与合同不符,乙公司退回A商品800件。当日,甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票(红字),销售退回允许扣减当期增值税销项税额,退回商品已验收入库。
(3)6月15日,甲公司将部分退回的A商品作为福利发放给本公司职工,其中生产工人500件,行政管理人员40件,专设销售机构人员60件,该商品每件市场价格为0.4万元(与计税价格一致),实际成本0.3万元。
(4)6月25日,甲公司收到丙公司来函。来函提出,2008年5月10日从甲公司所购B商品不符合合同规定的质量标准,要求甲公司在价格上给予10%的销售折让。该商品售价为600万元,增值税额为102万元,货款已结清。经甲公司认定,同意给予折让并以银行存款退还折让款,同时开具了增值税专用发票(红字)。
除上述资料外,不考虑其他因素。
要求:
(1)逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。
(2)计算甲公司6月份主营业务收入总额。
(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称; 答案中的金额单位用万元表示)