某公司职员张先生每月从公司领取工资、薪金所得7000元,由于租住一套两居室住房,每月支付房租2000元。张先生应纳个人所得税为245元,若公司为张先生提供免费住宿,工资下调到每月5000元,由于个人收入减少,个人应纳税款则会降低,则经过工资、薪金所得的税收筹划,张先生可节省所得税()元。
A.50
B.200
C.45
D.300
A.50
B.200
C.45
D.300
A.295
B.430
C.535
D.135
A.15000
B.40000
C.7000
D.21000
3.张先生任职于国内A公司,系我国居民纳税人,2014年取得收入如下:
(1)每月工资收入6000元,按所在省人民政府规定比例提取并缴付“五险一金”960元,业余时间在B公司兼职,每月取得兼职收入3000元。
(2)12月底A公司拟为其发放年终奖,有两个方案可供选择,甲方案发放18500元,乙方案发放17500元。
(3)11月1日出租自有房屋一套,一次性收取1年房租24000元。
附:工资薪金所得个人所得税税率表(部分)
级别每月含税应纳税所得额税率(%)速算扣除数(元)
1不超过1500元的30
2超过1500~4500元的部分10105
3超过4500~9000元的部分20555
4超过9000~35000元的部分251005
要求:根据上述资料,按顺序回答下列问题,如有计算,需计算出合计数。
(1)计算B公司当年应代扣代缴张先生个人所得税。
(2)如果B公司未履行代扣代缴义务应承担的法律责任。
(3)从税务角度为张先生从甲乙方案中做出选择并说明理由。
(4)张先生是否满足“所得收入12万元以上”,自行申报纳税的条件,说明理由。
(5)如需自行申报,张先生2014年申报个人所得税的申报期。
A.王先生工资薪金所得可以扣除的费用为3500元/月
B.王先生工资薪金所得可以扣除的费用为4800元/月
C.王先生工资薪金所得全年应纳的个人所得税为8940元
D.王先生工资薪金所得全年应纳的个人所得税为5820元
A.540
B.1145
C.450
D.295
(1)雇佣单位每月支付工资、薪金12000元;
(2)派遣单位每月支付工资、薪金1200元;
(3)2月从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元,并提供了来源国纳税凭证,纳税折合人民币l800元;
(4)2月从国内一单位分三次取得工程设计费共计30000元;
(5)2月取得A种股票股息5000元;
(6)3月企业为该个人支付商业保险金2000元;
(7)3月将任职时认购境外上市公司股票转让,取得转让收益50000元;
(8)3月取得单张有奖发票奖金所得超过200元。
要求:请分别计算李某2月和3月份下列各项所得应纳的个人所得税:
(1)雇佣单位每月支付工资、薪金应代扣代缴的个人所得税;
(2)派遣单位每月支付工资、薪金应代扣代缴的个人所得税;
(3)从国外一次取得特许权使用费收入应缴纳的个人所得税;
(4)从国内一单位分三次取得工程设计费应缴纳的个人所得税;
(5)取得A种股票股息应缴纳的个人所得税;
(6)企业为该个人支付商业保险金应缴纳的个人所得税;
(7)将任职时认购境外上市公司股票转让,取得转让收益应缴纳的个人所得税;
(8)个人取得单张有奖发票奖金所得应纳个人所得税;
(9)该个人在境内取得两处所得如何进行纳税申报。
附:工资、薪金所得适用的速算扣除数表 级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数 l 不超过500元的 5 0 2 超过500元~2000元的部分 10 25 3 超过2000元~5000元的部分 5 125 4 超过5000元~20000元的部分 20 375 5 超过20000元~40000元的部分 25 1375 6 超过40000元~60000元的部分 30 3375 7 超过60000元~80000元的部分 35 6375 8 超过80000元~l00000的部分 40 10375 9 超过l00000的部分 45 15375