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[主观题]

4 、 C 公司系增值税一般纳税企业，为生产产品购入一批原材料，增值税专用发票上注明的价格为 21000

0 元，增值税额为 35700 元。 C 公司后来将这批原材料的 10% 用于生产免征增值税的产品。为生产免征增值税产品而领用原材料时， “ 应交税费 ” 的正确会计处理是（）

A. 借记 “ 应交税费 --- 应交增值税（进项税额转出） ” 科目 3 570 元

B. 贷记 “ 应交税费 --- 应交增值税（进项税额转出） ” 科目 3 570 元

C. 借记 “ 应交税费 --- 应交增值税（销项税额） ” 科目 3 570 元

D. 贷记 “ 应交税费 --- 应交增值税（销项税额） ” 科目 3 570 元

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第1题

C公司系增值税一般纳税企业，为生产产品购入一批原材料。增值税专用发票上注明的价款为210 000元，

增值税额为35 700元。C公司后来将这批原材料的10%用于生产免征增值税的产品。为生产免征增值税产品而领用原材料时，“应交税费”的正确会计处理是______。

A．借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目3 570元

B．贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目3 570元

C．借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目3 570元

D．贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目3 570元

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第2题

企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算缴纳增值税，借记“营业外支出”

等科目，贷记()科目。

A．“应交税费-应交增值税(销项税额)”

B．“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”

C．“应交应交税费-应交增值税(进项税额)”

D．“应交税费-应交增值税(转出未交增值税)”

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第3题

增值税一般纳税人途中因非正常损失生产用原材料一批，以取得增值税专用发票认证抵扣但货款未付，根据财产损失清查报告，其会计处理为（）。

A.借：应付账款贷：原材料应交税费一应交增值税（进项税额转出）

B.借：营业外支出贷：原材料应交税费一应交增值税（进项税额转出）

C.借：待处理财产损溢贷：在途物资应交税费一应交增值税（进项税额转出）

D.借：营业外支出应交税费一应交增值税（进项税额）（红字）贷：在途物资

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第4题

某企业（系增值税一般纳税人)2017年8月购入一台生产设备，取得增值税专用发票上注明设备价款60000元，进项税额10200元，当月无其他购进项目，货物销售计算的销项税额为50000元，上期留抵税额为32000元，下列当月涉及的会计处理中不正确的有（)。

A.借：固定资产 70200贷：银行存款 70200

B.借：固定资产 60000 应交税费——应交增值税(进项税额) 10200贷：银行存款 70200

C.借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 18000贷：应交税费——未交增值税 18000

D.借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 7800贷：应交税费——未交增值税 7800

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第5题

增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的会计处理方法是()。A．借记“应交增值税”

增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的会计处理方法是()。

A．借记“应交增值税”明细科目

B．贷记“应交增值税”明细科目

C．冲减“应交税费—应交增值税(销项税额)”明细科目

D．作“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”明细科目增加处理

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第6题

某一般纳税人企业2009年2月购入一台生产设备，取得增值税专用发票上注明设备价税合计为 70200元，当月无其他购进，货物销售计算销项税额为50000元，上期留抵税额为42000元，则当月涉及会计处理中不正确的有()。

A.借：固定资产 70200 贷：银行存款 70200

B.借：固定资产 60000 应交税费-应交增值税(进项税额) 10200 贷：银行存款 70200

C.借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 8000 贷：应交税费-未交增值税 8000

D.借：应交税费-未交增值税 2200 贷：应交税费-(转出多交增值税) 2200

E.借：应交税费-未交增值税 42000 贷：应交税费-(转出多交增值税) 42000

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第7题

2016年3月10日，某增值税一般纳税人购入一批销售用瓷砖，取得增值税专用发票并认证相符，专用发票注明的增值税税额为30万元;截止到6月20日，该瓷砖尚未对外销售，纳税人将该批瓷砖转用于新建的综合办公大楼在建工程。其6月份会计处理正确的是()。

A.借：应交税费——应交增值税(进项税额) 30贷：应交税费——待抵扣进项税额 30

B.借：应交税费-待抵扣进项税额 12贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 12

C.借：在建工程 12贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 12

D.借：在建工程 30贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 30

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第8题

增值税一般纳税企业当月初上缴上月增值税时，应借记()科目，贷记“银行存款”科目。A．应交税费-应交

增值税一般纳税企业当月初上缴上月增值税时，应借记()科目，贷记“银行存款”科目。

A．应交税费-应交增值税(查补税款)

B．应交税费-应交增值税(已交税金)

C．应交税费-未交增值税

D．应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

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第9题

企业缴纳上月应交未交的增值税时，应借记（）科目。

A.应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

B.应交税费—未交增值税

C.应交税费—应交增值税(转出多交增值税)

D.应交税费—应交增值税(已交税金)

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