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[多选题]

W股份有限公司(以下简称W公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。商品销售价格均不含增值税额,所有劳务均属于增值税应税劳务。销售实现时结转销售成本。W公司销售商品和提供劳务均为主营业务。2013年12月,W公司销售商品和提供劳务的资料如下: (1)12月1日,向A公司销售商品一批,增值税专用发票上注明销售价格为100万元,增值税额为17万元,提货单和增值税专用发票已交A公司,A公司已承诺付款。为及时收回货款,给予A公司的现金折扣条件如下:2/10,1/20,n/30(假设计算现金折扣时不考虑增值税因素)。该批商品的实际成本为85万元。I2月l9日,收到A公司支付的扣除所享受现金折扣金额后的款项,并存入银行。 (2)12月2日,收到B公司来函,要求对当年11月2日所购商品在价格上给予5%的折让(W公司在该批商品售出时,已确认销售收入200万元,并收到款项)。经查核,该批商品存在质量问题。W公司同意了B公司提出的折让要求。当日,收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单,并出具红字增值税专用发票和支付折让款项。 (3)12月14日,与D公司签订合同.以现销方式向D公司销售商品一批。该批商品的销售价格为l20万元,实际成本75万元,提货单已交D公司。款项已于当日收到,存入银行。 (4)12月15日,与E公司签订一项设备维修合同。该合同规定,该没备维修总价款为60万元(不含增值税额),于维修完成并验收合格后一次结清。12月31日,该设备维修任务完成并经E公司验收合格。W公司实际发生的维修费用为20万元(均为维修人员工资)。12月31日,鉴于E公司发生重大财务困难,W公司预计很可能收到的维修款为17.55万元(含增值税额10.2万元)。 (5)12月25日.与F公司签订协议,委托其代销商品一批。该批商品的协议价200万元(不含增值税额),实际成本为180万元。商品已运往F公司。协议规定,W公司按售价的10%向F公司支付手续费。12月31日,W公司收到F公司开来的代销清单,列明已售出该批商品的20%,款项尚未收到。 (6)12月31日,与G公司签订一份特制商品的合同。该合同规定,商品总价款为80万元(不含增值税额),自合同签订日起2个月内交货。合同签订日,收到C公司预付的款项40万元。并存入银行。商品制造工作尚未开始。 (7)12月31日,收到A公司退回的当月1日所购全部商品。经查核,该批商品存在质量问题,W公司同意了A公司的退货要求。当日,收到A公司交来的税务机关开具的进货退回证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 要求:根据上述资料,回答第下列各题。 根据业务(1)~(4),表述正确的有()。

A.业务(1)应按照扣除现金折扣后的金额确认收入

B.业务(2)应冲减主营业务收入10万元

C.业务(3)应确认收入120万元,结转成本75万元

D.业务(4)应确认收入7.35万元,结转成本20万元

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第1题
W公司为增值税一般纳税人,除农产品外,其余商品适用的增值税税率为17%。商品销售价格除特别注明
外均为不含税价格,销售实现时结转成本。2009年2月,W公司销售商品的情况如下:

1.2月1日,收到A公司来函,要求对2009年1月15日所购商品在价格上给予10%的折让(W公司在该批商品售出时确认销售收入200万元,已开具发票未收款)。经查核,该批商品外观存在质量问题。W公司同意了B公司提出的折让要求。当日收到A公司交来的税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》,并开具了红字增值税专用发票。

2.2月6日与B公司签订预收货款销售合同,销售商品一批,销售价格为100万元。合同约定,B公司应当于2月6日支付预付款50万元;W公司应于2月6日按全额开具给B公司增值税专用发票,货物应于3月20日发出。2月6日W公司按合同规定开具了发票注明:价款100万元,税款17万元,并将预收款存入银行。该批商品的实际成本80万元。

3.2月15日,向C公司销售商品一批,增值税专用发票注明销售价格300万元,增值税额51万元。提货单和增值税专用发票已交C公司,2月16日收到C公司的货款并存入银行口该批商品的实际成本为225万元。

4.2月直接销售商品给消费者个人,收取含税价款585万元,货款存入银行。商品的实际成本为35万元。

5.2月16日从D公司购入不需要安装的生产用设备一台,取得增值税专用发票注明价款50万元,增值税8.5万元。运输公司开具的运费发票注明运费5万元,装卸费1万元。

6.2月18日从F公司购进商品,合同规定,不含税销售额200万元,取得F公司开具的增值税专用发票;货物由C公司负责运输,运费由W公司负担,G公司收取运输费用10万元,装卸费2万元,开具运费发票。货物已验收入库,运费通过银行付讫,货款尚未支付。

7.2月20日从农场购进免税农产品,收购凭证上注明支付货款20万元。将收购农产品的50%用于职工福利消费,50%捐赠给受灾企业,假设成本利润率为10%。

8.其他资料:当月期初增值税留抵税额为30万元。

问题:

1.根据上述资料,编制W公司2月份发生的经济业务的会计分录。

2.分别计算百公司2月份应缴纳增值税的销项税额、进项税额和应缴增值税额。

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第2题
华芳公司为增值税一般纳税人企业,适用的增值税税率为17%,商品销售成本按发生的经济业务逐项
结转。华芳公司2008年12月发生的经济业务及相关资料如下:

(1)12月1日,向林苑公司销售商品一批,增值税专用发票上注明销售价格为100万元,增值税额为17万元,款项尚未收取,该批商品的实际成本为75万元;

(2)12月5日,收到被陕南公司退回的商品,该批商品售价300万元,增值税51万元,成本230万元,发生销售退回时华芳公司未收到陕南公司的货款;

(3)12月9日,收到林苑公司支付的货款117万元并存入银行;

要求:根据上述经济业务编制华芳公司2008年12月的会计分录。(单位:万元,10分)

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第3题
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。商品销售价格除特别
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。商品销售价格除特别注明外均不含增值税,所有劳务均属于工业性劳务。销售实现时结转销售成本。甲公司销售商品和提供劳务均为主营业务。2012年12月,甲公司销售商品和提供劳务的资料如下: (1)12月1日,对A公司销售商品一批,增值税专用发票上注明销售价格为300万元,增值税额为51万元。提货单和增值税专用发票已交A公司,A公司已承诺付款。为及时收回货款,给予A公司的现金折扣条件如下:2/10,1/20,n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税因素)。该批商品的实际成本为200万元。12月19日,收到A公司支付的、扣除所享受现金折扣金额后的款项,并存人银行。 (2)12月2日,收到8公司来函,要求对当年11月10日所购商品在价格上给予20%的折让(甲公司在该批商品售出时确认销售收入t00万元,未收款)。经核查,该批商品外观存在质量问题。甲公司同意了B公司提出的折让要求。当日,收到B公司交来的税务机关开具的折让证明单,并开具红字增值税专用发票。 (3)甲公司经营以旧换新业务,12月31日销售w产品2件,单价为23.4万元(含税价格),单位销售成本为16万元;同时收回2件同类旧商品,每件回收价为0.5万元(不考虑增值税)。甲公司收到扣除旧商品的款项存入银行。 (4)12月15日,与E公司签订一项设备维修合同。该合同规定,该设备维修总价款为100万元(不含增值税额),于维修任务完成并验收合格后一次结清。12月31日,该设备维修任务完成并经E公司验收合格。甲公司实际发生的维修费用为60万元(均为修理人员工资)。12月31日,鉴于E公司发生重大财务困难,甲公司预计很可能收到的维修款为58.5万元(含增值税额)。 (5)12月25日,与F公司签订协议,委托其代销商品一批。根据代销协议,甲公司按代销协议价收取所代销商品的货款,商品实际售价由受托方自定。该批商品的协议价为100万元(不含增值税额),实际成本为60万元。商品已运往F公司。假定发出商品时符合收入确认条件。 (6)12月31日,与G公司签订一件特制商品的合同。该合同规定,商品总价款为100万元(不含增值税额),自合同签订日起2个月内交货。合同签订日,收到G公司预付的款项50万元,并存入银行。商品制造工作尚未开始。 (7)12月31日,收到A公司退回的当月1日所购商品的20%。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了A公司的退货要求。当日,收到A公司交来的税务机关开具的进货退回证明单,并开具红字增值税专用发票,同时支付退货款项。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列第下列各小题。(答案中金额单位用万元表示) 根据资料(1),下列各项中,会计处理正确的是()。

A.现金折扣应计入财务费用

B.12月1日销售商品的会计分录: 借:应收账款 351 贷:主营业务收入 300 应交税费——应交增值税(销项税额) 51 借:主营业务成本 200 贷:库存商品 200

C.12月19日收款的会计分录: 借:银行存款 348 财务费用 3 贷:应收账款 351

D.12月19日收款的会计分录: 借:银行存款 347.49 财务费用 3.51 贷:应收账款 351

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第4题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2008年3月份发生下列销售业务: (1)3
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2008年3月份发生下列销售业务:

(1)3日,向A公司销售商品1 000件,每件商品的标价为80元。为了鼓励多购商品,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。开出的增值税专用发票上注明的售价总额72 000元,增值税额为12 240元。商品已发出,货款已收存银行。

(2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价总额60 000元,增值税额为10 200元。甲公司为了及早收回货款,在合同中规定的现金折扣件为:2/10,1/20,n/30。

(3)13日,收到8公司的扣除享受现金折扣后的全部款项,并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。

(4)15日,向c公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价总额90 000元,增值税额为15 300元。货款尚未收到。

(5)20日,C公司发现15日所购商品不符合合同规定的质量标准,要求甲公司在价格上给予8%的销售折让。甲公司经查明后,同意给予折让并取得了折让证明单,开具了增值税专用发票(红字)。

要求:编制甲公司上述销售业务的(1)~(5)会计分录。

(“应交税费”科目要求写出明细科目;本题不要求编制结转销售成本的会计分录)

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第5题
甲公司为乙公司的母公司。2016年12月3日,甲公司向乙公司销售一批商品,增值税专用发票上注明的销售价款为2000万元,增值税税额为340万元,已收到款项2000万元,其余340万元至2016年年末尚未收回;该批商品成本为1700万元。假定不考虑其他因素,甲公司在编制2016年度合并现金流量表时,“销售商品、提供劳务收到的现金”项目应抵销的金额为()万元。

A.340

B.1700

C.2340

D.2000

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第6题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2013年12月1 日,甲公司向乙公司销售一批商品,
开出增值税专用发票上注明的销售价格200000元,增值税税额为34000元,该批商品的成本为180000元,商品未发出,款项已收到。协议约定,甲公司应于2014年5月1 日将所售商品购回,回购价为220000元(不含增值税税额)假定不考虑其他因素。2013年12月31 日,甲公司应确认的其他应付款金额为()元。

A.200000

B.180000

C.204000

D.184000

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第7题
甲企业系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2016年1月1日与乙公司签订协议销售商品一批,增值税专用发票上注明价格为200万元,增值税税额为34万元。商品已发出,款项已收到。该协议规定,该批商品销售价格(不含增值税)的20%属于商品售出后5年内提供修理服务的服务费。则甲企业2016年1月1日应确认的递延收益为()万元。

A.46.8

B.160

C.40

D.6.8

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第8题
甲公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。2007年3月份发生下列销售业务:(1)3
甲公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。2007年3月份发生下列销售业务:

(1)3日,向A公司销售商品1 000件.每件商品的标价为80元。为了鼓励多购商品,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。开出的增值税专用发票上注明的售价总额72 000元,增值税额为12 240元。商品已发出,货款已收存银行。

(2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价总额60 000元,增值税额为10 200元。甲公司为了及早收回货款,在合同中规定的现金折扣条件为:2/10,1/20,n/30。

(3)13日,收到B公司的扣除享受现金折扣后的全部款项,并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。

(4)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价总额90 000元,增值税额为15 300元。货款尚未收到。

(5)20开,C公司发现15日所购商品不符合合同规定的质量标准,要求甲公司在价格上给予6%的销售折让。甲公司经查明后,同意给予折让并取得了索取折让证明单.开具了增值税专用发票(红字)。

要求:

编制甲公司上述销售业务的会计分录。

(“应交税费”科目要求写出明细科目;本题不要求编制结转销售成本的会计分录)

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第9题
根据下列内容,回答题。甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,商品售价中均不含增值税。
根据下列内容,回答题。

甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,商品售价中均不含增值税。销售商品和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转。2014年12月,甲公司发生如下交易或事项:

(1)1日,与乙公司签订为期3个月的劳务合同,合同总价款为300万元。至12月31日,已经预收合同款220万元,实际发生劳务成本140万元,估计为完成该合同还将发生劳务成本60万元,该公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务完工进度。

(2)5日,向丙公司销售商品一批,该批商品的标价为200万元(不含增值税),实际成本为160万元,由于成批销售,甲公司给予丙公司10%的商业折扣,并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10,1/20,N/30,甲公司于当日发出商品同时开具增值税专用发票,符合商品销售收入确认条件,于当月20日收到丙公司支付的货款,计算现金折扣时考虑增值税。

(3)10日,向丁公司转让一项专利权的使用权,一次性收取使用费30万元存入银行,且不再提供后续服务,不考虑相关税费,该专利本月应计提摊销15万元。

(4)15日,因商品质量原因,甲公司对本年9月份销售给客户的一批商品按售价给予5%的销售折让,该批商品原售价为200万元,增值税税额为34万元,实际成本为180万元,贷款已结清,经认定,甲公司同意给予折让并开具红字增值税专用发票,以银行存款退还折让款。

(5)25日,因本月完成政府下达技能培训任务,收到财务补助资金10万元存入银行。

根据资料(1),下列各项中,关于甲公司12月31日会计处理结果正确的是()。 查看材料

A.结转提供劳务成本140万元

B.确认提供劳务收入220万元

C.确认提供劳务收入210万元

D.结转提供劳务成本154万元

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