甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司对投资性房地
(1)2010年1月,甲公司自行建造办公大楼。在建设期间,甲公司购进为工程准备的一批物资,价款为1 200万元(含增值税)。该批物资已验收入库,款项以银行存款支付。该批物资全部用于办公楼工程项目。甲公司为建造工程,领用本企业生产的库存商品一批,成本250万元,计税价格300万元,另支付在建工程人员薪酬949万元。
(2)2010年8月,该办公楼的建设达到了预定可使用状态并投入使用。该办公楼预计使用寿命为20年,预计净残值为50万元,采用直线法计提折旧。
(3)2011年12月,甲公司与乙公司签订了租赁协议,将该办公大楼经营租赁给乙公司,租赁期为l年,年租金为300万元,租金于每年年末结清。租赁期开始日为2011年12月31日。该项投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得。
(4)与该办公大楼同类的房地产在转换日的公允价值为2500万元,2012年年末的公允价值为2600万元。
(5)2013年3月,甲公司将上述投资性房地产用以抵偿其对丁公司的应付账款2800万元。假定抵债时投资性房地产的公允价值为2700万元。
要求(答案中的金额单位用万元表示):
(1)编制甲公司自行建造办公大楼的有关会计分录。
(2)计算甲公司该项办公大楼2011年年末累计折旧的金额。
(3)编制甲公司将该项办公大楼停止自用改为出租的有关会计分录。
(4)编制甲公司该项办公大楼有关2012年末后续计量的有关会计分录。
(5)编制甲公司该项办公大楼有关2012年租金收入的会计分录。
(6)编制甲公司进行债务重组的会计分录。
(1)20×9年1月,甲公司自行建造一栋厂房。在建设期间,甲公司购进为工程准备的一批物资,价款为1 400万元,增值税为238万元。该批物资已验收入库,款项以银行存款支付。该批物资全部用于厂房建造项目。当月甲公司为厂房建造工程,领用本企业生产的库存商品一批,成本180万元,计税价格200万元,另支付在建工程人员薪酬362万元。
(2)20×9年8月,该厂房建设达到了预定可使用状态并投入使用。厂房预计使用寿命为22年,预计净残值为36万元,采用直线法计提折旧。
(3)2×10年12月,甲公司与丙公司签订了租赁协议,将该厂房经营租赁给丙公司,租赁期为10年,年租金为220万元,租金于每年年末结清。租赁期开始日为2×10年12月31日。
(4)甲公司对租赁后的厂房采用公允价值计量。经测算,该厂房2×10年年末的公允价值为2 200万元,2×11年年末的公允价值为2 400万元。
(5)2×12年1月,甲公司与丙公司达成协议并办理过户手续,以2 500万元的价格将该厂房转让给丙公司,全部款项已收到并存入银行,该业务适用的营业税税率为5%。
要求:
(1)编制甲公司自行建造厂房的有关会计分录。
(2)计算甲公司该厂房2×10年年末累计折旧的金额。
(3)编制甲公司将该厂房停止自用改为出租的有关会计分录。
(4)编制甲公司该厂房有关2×11年末后续计量的有关会计分录。
(5)编制甲公司该厂房有关2×11年租金收入的会计分录。
(6)编制甲公司2×12年处置该厂房的有关会计分录。(单位为万元,计算结果保留两位小数)
A.286
B.252
C.257
D.291
A.622.2
B.648.2
C.666.4
D.686.4
造一间材料仓库。相关资料如下:
(1)2001年1月5日,购入工程用专项物资20万元,增值税额为3.4万元,该批专项物资已验收入库,款项用银行存款付讫。
(2)领用上述专项物资,用于建造仓库。
(3)领用本单位生产的水泥一批用于工程建设,该批水泥成本为2万元,税务部门核定的计税价格为3万元,增值税税率为17%。
(4)领用本单位外购原材料一批用于工程建设,原材料实际成本为1万元,应负担的增值税额为0.17万元。
(5)2001年1月至3月,应付工程人员工资2万元,用银行存款支付其他费用0.92万元。
(6)2001年3月31日,该仓库达到预定可使用状态,估计可使用20年,估计净残值为2万元,采用直线法计提折旧。
(7)2005年12月31日,该仓库突遭火灾焚毁,残料估计价值5万元,验收入库,用银行存款支付清理费用2万元。经保险公司核定的应赔偿损失7万元,尚未收到赔款。甲公司确认了该仓库的毁损损失。
要求:
58. 计算该仓库的入账价值。
A.101.25
B.150
C.251.25
D.300
A.210
B.235
C. 211.7
D. 236.7
A.3512.5
B.3400
C.3287.5
D.2492.5
A.666.4
B.648.2
C.622.2
D.686.4